练习题
习题一
（一）目的：练习增值税销项税额的计算。
（二）资料：
1.某葡萄酒厂为增值税一般纳税人，本月向一小规模纳税人销售葡萄酒，并开具普通发票，发票上注明金额为117000元；同时收取单独核算的包装物押金5000元（尚未逾期）。
2.某企业为增值税一般纳税人，主要从事汽车修理业务。2014年10月提供汽车修理业务取得收入25万元（含税），销售汽车装饰用品取得收入20万元（不含税），税率均为17%。
3.某增值税一般纳税人企业生产销售自行车，出厂不含税单价为280元/辆。3月该厂销售情况如下：
（1）向当地百货大楼销售800辆自行车，百货大楼当月付清货款后，厂家给予了8%的现金折扣。
（2）向外地特约经销店销售500辆自行车，代客户垫付运费8000元。
4.甲企业销售给乙公司10000件玩具，每件不含税价格为20元，由于乙公司购买数量多，甲企业按原价的8折优惠销售，销售额和折扣额开具在同一张发票上，并提供1/10，n/20的销售折扣。
5.某金店（中国人民银行批准的金银首饰经销单位）为增值税一般纳税人，2013年7月采取“以旧换新”方式销售千足金纯金项链10条，每条新项链对外零售价格为3000元，旧项链作价1000元，从消费者手中收取新旧项链差价款2000元。
（三）要求：计算各题的销项税额。
习题二
（一）目的：练习增值税进项税额和销项税额的计算。
（二）资料：某服装厂（增值税一般纳税人）位于市区，2014年8月发生下列业务：
1.取得增值税专用发票上注明的价款为40000元，增值税税额为6800元，支付采购运费500元，取得增值税专用发票，运费450.45元，增值税税额49.55元。
2.进口A种面料，关税完税价格为36000元，关税税率为5%。
3.使用A面料生产300件连衣裙，单位成本每件40元；将200件委托某商厦代销，当月月末收到商厦代销清单，注明售出100件，商厦与该厂结算的含税金额为15000元，另向商厦支付不含税结算金额20%的代售手续费。(https://www.daowen.com)
4.当月生产600件西服，单位成本每件100元，成本中外购比例60%（假设成本中不含运费），将其中100件发给本厂职工作为福利，将其中400件以每件180元的不含税批发价批发给某集团企业，另有30件因保管不善损毁。
当月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证和抵扣。
（三）要求：
1.计算该企业进口环节应该缴纳的各项税额合计。
2.计算该企业当期可从销项税额中抵扣的全部进项税额。
3.计算该企业当期内销销项税额。
4.计算该企业当期应向税务机关缴纳的增值税。
习题三
（一）目的：练习增值税进项税额和销项税额的计算。
（二）资料：某大型综合性的生产企业为增值税一般纳税人，2014年9月发生以下业务：
1.从小规模纳税人处购进一批生产用原材料，取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款为5万元；支付铁路运杂费1.51万元，增值税发票中列示运费为1.36万元，增值税税额为0.15万元，另支付保险费0.05万元，建设基金0.06万元，装卸费0.15万元。
2.为免税产品的生产购入原材料一批，取得增值税专用发票上注明的销售额为10万元，增值税税额为1.7万元。
3.销售给商场一批货物，开具的增值税专用发票上注明的销售额为100万元，商场尚未付款提货。
4.从国外进口生产用原材料一批，取得海关开具的海关缴款书上注明已缴纳增值税税额为8.5万元。
5.由于管理不善损毁了上月购进的免税农产品一批，损毁部分的账面价值为2.61万元（该免税农产品已经计算抵扣增值税的进项税额）。
6.转让闲置的2008年购进的旧设备一台，账面原值为18万元，已经计提折旧8.37万元，转让价格为10万元。
（三）要求：根据以上资料计算该企业9月份应该缴纳的增值税税额。