处理后半月经济业务
（一）填制或审核原始凭证
同前半月的处理方法。
（二）填制记账凭证
同前半月的处理方法。
需要特别提醒的是，从第36 笔业务开始的有关结构业务，应在结转之前登记完该账户的明细账，以便确定结转的数据。例如，处理第36 笔业务“分配二车间制造费用”时，应先将第
1 号至第35 号凭证中有关“制造费用——二车间”的凭证在“制造费用——二车间”明细账中进行登记。然后，将“制造费用——二车间”明细账账户的账簿记录进行合计，得出“制造费用——二车间”账户的本月发生额合计，即应该分配结转的数据。
（三）登记日记账
同前半月的处理方法。
（四）登记明细账
同前半月的处理方法。
（五）编制全月的科目汇总表（可10 天编制一张科目汇总表）
辉煌公司采用科目汇总表核算形式，即根据全月的记账凭证，按照相同的一级科目归类加计金额，并试算平衡，据以登记总账。编制步骤如下：
第一步，在工作底稿上（如万能表）将本月记账凭证中涉及的（即一级科目）逐个开设“T”形账户，然后将本月记账凭证上有关该账户的借方或贷方发生额按凭证号顺序摘录到“T”形账户的借方或贷方排列。“T”形账户示范格式如表3.14 所示。
表3.14(https://www.daowen.com)
第二步，汇总计算出每个“T”形账户的借方发生额合计和贷方发生额合计。
第三步，将工作底稿上的每个“T”形账户的借方发生额合计和贷方发生额合计填入科目汇总表中。应当注意的是，科目汇总表中的会计科目排列顺序最好与总账账簿中的会计科目排列顺序保持一致，以方便登记总账。
第四步，加总计算科目汇总表中全部会计科目的借方发生额合计和贷方发生额合计，填入表中最末行的合计栏内，并且两者数据应当相等（如果两者不相等，则说明科目汇总表中有数据错误）。同时，在表上注明汇总的起讫日期和凭证号数，即辉煌公司的20××年12 月1 日至12 月31 日，凭证号数自第1 号至第47 号。科目汇总示范格式如表3.15 所示。
表3.15
（六）登记全月的总账（也可10 天登记一次总账）
根据全月的科目汇总表登记总账，在总账的“月日”栏填写科目汇总表的汇讫日期“12 月31 日”。在“摘要”栏填写“1～47 号凭证汇总数”，在同一行填写科目汇总表中该账户的借方发生额合计和贷方发生额合计，然后结算出该账户的本月期末余额。登账示范格式如表3.16所示。
表3.16
（七）核对账簿并结账
核对账簿和结账的规范性要求参见第二章第一节中“核对账簿”和“定期结账”等相关内容。结账的示范格式如表3.17 所示。
表3.17
