二 实训资料
（一）公司基本情况
1.公司名称：辉煌终端设备有限公司（以下简称“辉煌公司”）。
2.法人代表：董事长兼总经理南方。
3.企业性质：民营。
纳税性质：一般纳税人。
4.开户行：工行南昌分行洪都支行。
账号：1502240109024568999。
纳税人识别号：360101366778866。
5.主要产品：Modem、显示器和POS 机。
6.部门设置：
（1）生产车间：一车间和二车间。
7.生产组织和工艺过程：
（1）一车间生产Modem。
（2）二车间生产显示器和POS 机。
（二）会计核算方法
1.采用科目汇总表核算形式，每月汇总一次，汇总后立即登记总账。
注：为了使总账每月不只记一笔账，可采用每十天编一张科目汇总表并记账，或采用记账凭证账务处理程序处理。
2.材料、库存商品等存货采用实际成本计价，发出材料、库存商品等存货的成本按先进先出法计算。
3.采用平均年限法计提折旧，综合月折旧率为1%，预计净残值率为5%。
4.采用计时工资制，按当月应付工资数进行分配。
5.按应收账款期末余额的3%计提坏账准备。
6.采用品种法计算产品成本。
7.公司所得税适用税率为25%。
（三）各账户期初余额
辉煌公司各总分类账户及其明细分类账户20××年12 月1 日的期初余额如表3.18 所示。
表3.18
续表3.18
（四）经济业务
辉煌公司20××年12 月发生如下经济业务（与经济业务有关的原始凭证见本章第三节的表3.19～表3.94）。
1.1 日，将超额库存现金500 元送存银行（表3.19）。
2.2 日，购入主板2 000 件，单价90 元，增值税税率16%，用信汇方式支付货款（表3.20 ～表3.22）。
3.2 日，购入液晶800 件，单价220 元，增值税税率16%，款项暂欠（表3.23、表3.24）。
4.2 日，用现金支付主板、液晶的运费840 元，增值税率按10%计算，按材料数量分配运费（表3.25～表3.27）。（提示：材料数量见业务2、业务3。）
5.2 日，主板、液晶验收入库（表3.28、表3.29）。
6.3 日，采购员刘明借差旅费2 000 元，用现金支票支付（表3.30、表3.31）。
7.3 日，开出现金支票3 000 元，提取现金备用（表3.32）。
8.4 日，购入新设备一台，用银行汇款支付买价100 000 元、增值税16 000 元及设备运杂费1 000 元，该设备投入安装（表3.33～表3.37）。
9.4 日，用现金200 元购入公司办公用品，增值税32 元（表3.38、表3.39）。
10.5 日，一车间领用主板2 000 件，用于生产Modem（表3.40）。（提示：先进先出法。）
11.5 日，二车间领用液晶1 500 件，用于生产显示器和POS 机。其中，显示器生产使用1 260件，POS 机生产使用240 件（表3.41）。（提示：先进先出法。）
12.8 日，用转账支票支付给销售单位新设备的安装费10 000 元，增值税1 600 元（表3.42～表3.44）。
13.8 日，新设备安装完毕，交付二车间使用（表3.45）。
14.10 日，职工罗英报销医药费，用现金支付（表3.46）。
15.13 日，收到银行转来的电费付款通知，支付本月电费5 800 元。经查电表确定：一车间生产用电1 500 度，照明用电500 度；二车间生产用电2 000 度（按显示器和POS 机生产工时比例分配：显示器600 工时，POS 机400 工时），照明用电200 度；公司管理部门用电800 度，增值税税率16%（表3.47～表3.50）。
16.13 日，接银行付款通知，本月电话费2 000 元（表3.51～表3.53）。
17.14 日，销售Modem500 台给蔚蓝公司，单位售价400 元，增值税税率16%，收到汇款存银行，销售时不结转销售成本，以下业务同（表3.54～表3.56）。
蔚蓝公司开户行： 工行深圳市支行； 账号： 3521132009024556897； 纳税人登记号：362241712658937。
18.15 日，根据工资汇总表发放工资（表3.57、表3.58）。
19.15 日，分配工资费用（二车间生产工人工资按显示器、POS 机生产工时比例分配）（表3.59）。（提示：参见表3.58。）
20.15 日，公司决定按工资总额的2.5%提取职工教育经费，按2%提取工会经费（表3.60）。
21.15 日，用存款向安佳居房屋租赁公司支付当月代扣职工租金（表3.61）。
22.16 日，缴纳所得税200 000 元（表3.62～表3.63）。
23.16 日，销售显示器200 台给上凌公司，单位售价2 500 元，增值税税率16%，款未收，办妥托收手续（表3.64～表3.66）。
上凌公司开户行：农行上海市支行；账号：2335501012113968586；纳税人登记号：210106674445578 。
24.16 日，销售Modem400 台给名天公司，单位售价400 元，增值税税率16%，款未收，收到名天公司开出的3 个月期限的商业承兑汇票一张（表3.67～表3.69）。
名天公司开户行：中行海口市支行；账号：500132014700628332153；纳税人登记号：857102446254362。
25.17 日，采购员刘明返厂，报销差旅费1 800 元，退回现金200 元（表3.70、表3.71）。
26.24 日，收到西海公司转来款项20 000 元，其中，归还前欠货款10 000 元，预付货款10 000元（表3.72）。
27.25 日，收到银行利息单，本月存款利息2 000 元（表3.73）。
28.25 日，摊销专利权价值1 000 元（表3.74）。
29.25 日，计提折旧（表3.75）。
30.26 日，为新建三车间，向建行城南分行借款1 000 000 元，款已存入银行（表3.76）。
31.28 日，供应部报销业务招待费400 元，用现金支付（表3.77、表3.78）。
32.29 日，用转账支票购入工作服300 套，每套100 元，增值税税率16%，已验收入库（表3.79～表3.82）。
33.29 日，一车间领用工作服100 套，二车间领用工作服120 套（表3.83、表3.84）。
34.30 日，接银行通知，本月借款利息13 000 元（表3.85）。
35.30 日，用转账支票向电视台支付广告费3 000 元和增值税180 元（表3.86～表3.88）。
36.31 日，按显示器、POS 机生产工时（显示器600 工时，POS 机400 工时）比例分配二车间制造费用（表3.89）。
37.31 日，结转一车间制造费用（表3.90）。
38.31 日，本月Modem全部完工1 000 台，本月显示器全部完工300 台，结转完工产品成本（表3.91～表3.94）。
39.31 日，按应收账款期末余额的3%计提坏账准备（表3.95）。
40.31 日，计算并交纳本月应交增值税（表3.96、表3.97）。
41.31 日，结转本月已售产品成本（表3.98）。（提示：先进先出法；出库单：3.50、3.58、3.61。）
42.31 日，结转本月收入、费用，即结转损益类账户到“本年利润”账户。
43.31 日，计算全年应交所得税（税率25%），并结转所得税。
44.31 日，结转全年实现的净利润，即结转“本年利润”账户余额到“利润分配——未分配利润”账户。
45.31 日，按净利润的10%及5%提取法定盈余公积金及任意公积金（表3.99）。
46.31 日，按剩余利润的60%分配投资者利润（表3.100）。
47.31 日，结转全年已分配的利润，即将“利润分配”有关明细账余额转入“利润分配——未分配利润”账户。
48.附：会计报表（表3.101、表3.102、表3.103、表3.104）。
注：实务中各种发票均用机打发票格式，所有外来原始凭证均要加盖印章。
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(https://www.daowen.com)
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