日记账的设置和登记模拟实训

一　日记账的设置和登记模拟实训

日记账是按经济业务发生时间的先后顺序逐日逐笔登记账簿的。日记账按其内容不同，分为普通日记账和特种日记账，特种日记账包括现金日记账和银行存款日记账。

日记账是根据审核无误的收、付款凭证登记的，一般应由出纳人员逐日逐笔顺序登记，并且应做到日清月结。

（一）实训目的

熟悉日记账的登记依据和要求，了解日记账的种类、格式和基本内容。

（二）实训资料

见本章第二节的实训资料。

（三）实训要求

根据本章第二节的实训资料登记现金日记账和银行存款日记账。(https://www.daowen.com)

（四）实训步骤

1.根据收、付款记账凭证逐日逐笔登记现金日记账、银行存款日记账。

2.逐日结出余额，将现金日记账余额与库存现金实有数额进行核对，银行存款日记账定期与银行对账单进行核对。

3.月末结出现金日记账和银行存款日记账的本期发生额和期末余额。

（五）实训思考

1.为什么现金日记账需要逐日结出余额且要与库存现金实有数额进行核对？

2.在登记日记账的过程中应该注意哪些问题？