◎编写出纳报告

◎编写 出纳 报告

出纳报告是出纳工作的最终成果，也是单位管理者进行经营决策的重要依据，因此，必须保证出纳信息的真实性、完整性和准确性。出纳人员应根据单位内部管理的要求设计符合单位实际情况的出纳报告，定期编制并及时报送，以充分反映本单位一定时期内的货币资金和有价证券收、支、存的情况，并与总账会计核对期末余额。

出纳报告的格式

出纳人员记账后，应根据现金日记账、银行存款日记账、有价证券明细账、银行对账单等核算资料，定期编制“出纳报告单”和“银行存款余额调节表”，报告本单位一定时期内现金、银行存款、有价证券收、支、存的情况，并与总账会计核对期末余额。出纳报告单的格式如图2-15所示。

图2-15　出纳报告的格式

出纳报告单的编制

出纳报告单上的项目内容应当与出纳日记账、有关明细账和备查簿内容相符，保证出纳信息的真实、完整、准确。出纳报告单的报告期可与本单位总账会计汇总记账的周期相一致，如果本单位总账10 天汇总一次，则出纳报告单10 天编制一次。出纳报告项目填写要求如表2-10所示。

表2-10　出纳报告项目填写要求