四、综合分析题
1.中国工商银行武汉分行6月10日财政性存款科目余额为97 368 000元，经查，该行6月10日在中央银行的缴存财政性存款账户余额为63 759 000元。6月15日，该行在中央银行的准备金存款账户余额为25 610 000元。中国工商银行武汉分行于6月15日实缴25 610 000元，欠缴存款于6月19日补缴，并支付罚款28 322.40元。
要求：根据上述资料，编制有关会计分录。
2.2016年5月9日，中国工商银行古田支行向中央银行申请季节性贷款2 000 000元，利率为6.3%，期限3个月，经审查予以办理。2016年8月9日，借款到期，中国工商银行古田支行办理借款归还手续，假设利息随本金一并归还。
要求：
（1）编制中国工商银行古田支行借入款项的会计分录。
（2）编制中国工商银行古田支行每月月底计提利息的会计分录。
（3）编制中国工商银行古田支行到期归还借款的会计分录。
3.2016年7月16日，中国农业银行北京朝阳支行持已贴现尚未到期的商业承兑汇票向中央银行申请办理回购式再贴现，汇票面额为360 000元，9月7日到期，再贴现率为4.3%，付款人开户行在同城，中央银行到期收回票款。
要求：
（1）计算再贴现利息及实付再贴现金额。(https://www.daowen.com)
（2）编制中国农业银行朝阳支行办理再贴现的会计分录。
（3）编制中国农业银行朝阳支行每月月底摊销再贴现利息调整的会计分录。
（4）编制中国农业银行朝阳支行汇票到期处理的会计分录。
4.5月20日，中国工商银行武昌支行纳入当日第一场票据交换轧差的提出和提入票据为：提出代收票据10张，金额63 000元；提出代付票据（为收妥抵用票据）2张，金额21 000元；提入代收票据5张，金额95 000元；提入代付票据3张，金额42 000元。在规定的退票时间内，接到交通银行雄楚支行的退票电话，本行开户单位硕美信息技术公司为收款人的1张提出代付票据（转账支票），由于交通银行雄楚支行开户单位广泉商贸公司为付款人的存款账户无款支付（空头支票）发生退票，金额为10 000元，待下场票据交换退回。
要求：
（1）根据上述资料，编制中国工商银行武昌支行的会计分录。
（2）计算中国工商银行武昌支行本场次应收（付）差额并与中央银行清算差额。
（3）编制交通银行雄楚支行第一场提入空头支票及第二场提出退票的会计分录。
5.6月5日，中国建设银行浦东分行签发转账支票提交当地中央银行，以转账方式向中国农业银行上海分行拆出资金3 000 000元，双方约定拆借期限为7天，拆借利率为5.1%，假设中国建设银行浦东分行和中国农业银行上海分行同在当地中央银行开有准备金存款账户。中国农业银行上海分行将拆入资金用于弥补同城票据交换差额清算，并按期归还拆借资金本息。
要求：分别编制拆借资金及归还资金时，中国农业银行上海分行、当地中央银行及中国建设银行浦东分行的会计分录。