目录

商业保理税务实务与案例

作者：.杨新房，祝维纯主编

序一　关于保理业务的几点认识
序二　致行业之兴者在于人才
前言
目录
第一章　税制基础和商业保理涉税概述
第一节　税制概述
一、税法的概念与特点
第二节　中国现行税制简介
一、中国税种的分类
二、21世纪以来的税制改革
第三节　商业保理涉税概述
一、商业保理公司的业务范围
二、商业保理公司的业务模式
三、商业保理公司收入来源及涉税概述
习题
第二章　商业保理的营业税
第一节　概　　述
一、商业保理营业税的演进
二、税收优惠
第二节　应税收入和纳税时点
一、应税收入
二、纳税时点
第三节　纳税申报
一、纳税地点的规定
二、纳税期限的基本规定
三、纳税申报
第四节　商业保理营改增
一、营改增的发展
二、征税范围
三、纳税义务人与扣缴义务人
四、纳税义务、扣缴义务发生时间和纳税地点
五、税收减免
六、税收征管
第五节　营业税案例分析
习题
第三章　商业保理的企业所得税
第一节　概　　述
一、企业所得税的概念
二、企业所得税的计税原理
三、各国对企业所得税征税的一般性做法
四、我国企业所得税的制度演变
五、企业所得税的作用
六、纳税义务人
七、征税对象
八、税率
九、税收优惠
第二节　应税收入和纳税时点
一、收入总额
二、不征税收入和免税收入
三、扣除原则和范围
四、不得扣除的项目
五、亏损弥补
六、资产的所得税处理
七、资产损失税前扣除的所得税处理
八、应纳税额的计算
第三节　纳税申报
一、纳税地点
二、纳税期限
三、纳税申报
四、纳税申报表填写方法
第四节　企业所得税案例
习题
第四章　商业保理的印花税
第一节　概　　述
一、印花税的概念
二、印花税的特点
三、印花税的功能和作用
第二节　应税收入和纳税时点
一、应税收入与征税范围
二、纳税人
三、计税依据
四、税率
五、应纳税额的计算方法
第三节　纳税申报
一、印花税的纳税方法
二、印花税票
三、印花税的管理
四、减免税优惠
第四节　印花税案例
习题
第五章　商业保理的其他税种
第一节　城市建设维护税
一、城市维护建设税的概念、特点与立法原则
二、城市维护建设税的基本规定
第二节　教育费附加和地方教育费附加
一、教育附加费
二、地方教育费附加
第三节　个人所得税
一、个人所得税的概念
二、纳税人
三、征税范围
四、税率
五、计税依据
六、应纳税额的计算
七、征收管理
习题
第六章　商业保理涉税案例分析
第一节　典型案例一
第二节　典型案例二
第三节　典型案例三
参考文献
附　录
法律法规

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第三节　纳税申报

2025年09月26日

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