“财经法规与会计职业道德”（二）
班级：___________姓名：___________成绩：___________
（满分：100分）
一、单项选择题（共15小题，每小题2分，共30分。各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请将选定的答案填在括号里，多选、错选、不选均不得分）
1.《税收征收管理法》是由（ ）制定。
A.全国人大及其常务委员会 B.国务院
C.国务院财政部 D.国务院税务总局
2.（ ）居于会计法律制度中的最高层次，是调整我国经济生活中会计关系的总规范，是制定其他会计法规的依据，也是指导会计工作的最高准则。
A.会计部门规章 B.会计行政法规
C.会计规范性文件 D.会计法律
3.区别不同类型税种的主要标志是（ ）。
A.征税对象 B.纳税人 C.税率 D.纳税期限
4.下列选项中，不正确的是（ ）。
A.支票的提示付款期限为自出票日起10日
B.商业汇票的提示付款期限为自汇票到期日起10日
C.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过1个月
D.银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月
5.下列各项中，应当认定为小规模纳税人的是（ ）。(https://www.daowen.com)
B.年不含税应税销售额为80万元的提供应税劳务的企业
C.年不含税应税销售额为100万元的从事货物销售企业
D.年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位、不经常发生应税行为的企业
6.会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任（ ）工作。
A.稽核 B.出纳
C.会计档案管理 D.收入、支出、债权债务核算
7.关于记账本位币，下列说法中表述错误的是（ ）。
A.记账本位币是指日常登记账簿和编制财务会计报告用以计量的货币
B.我国会计核算原则上以人民币为记账本位币
C.法律不允许收支业务以人民币以外的货币为主的单位选定某种货币作为记账本位币
D.以人民币以外的货币为记账本位币的，在编制财务会计报告时应折算成人民币反映
8.（ ）是由出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
A.支票 B.本票 C.汇票 D.股票
9.根据《会计法》的规定，对不依法设置会计账簿等会计违法行为，县级以上人民政府财政部门责令限期改正，并可以对单位处（ ）的罚款。
A.2000元以上20000元以下 B.3000元以上20000元以下
C.5000元以上50000元以下 D.3000元以上50000元以下
10.下列关于我国国家预算的说法不正确的是（ ）。
A.国家预算是国家组织分配财政资金的重要工具
B.我国的国家预算实行一级政府一级预算
C.国家预算包括中央预算和地方预算
D.国家预算共分四级预算
11.根据国库收付制度的规定，预算单位零余额账户在（ ）中使用。
A.国库会计 B.财政总预算会计
C.行政单位会计 D.事业单位会计
12.税务机关按照一地一证的原则，核发“外管证”。“外管证”的有效期限一般为（ ）日，最长不超过（ ）日。
A.15；30 B.20；45 C.30；180 D.15；60
13.政府采购的监督部门是（ ）。
A.各级人民政府 B.各级人民政府财政部门
C.各级人大常委会 D.各级人民代表大会
14.“恪守诺言，诚实不欺”体现的是会计职业道德规范中的（ ）。
A.爱岗敬业 B.诚实守信
C.廉洁自律 D.客观公正
15.会计信息质量要求中，不应高估资产或者收益、低估负债或者费用的是（ ）。
A.可靠性 B.重要性
C.谨慎性 D.实质重于形式
二、多项选择题（共10小题，每小题3分，共30分。各小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请将选定的答案填在括号里，多选、错选、少选、不选均不得分）
1.下列属于税收程序法的是（ ）。
A.《企业所得税法》 B.《税收管理法》
C.《增值税暂行条例》 D.《税务机关组织法》
2.我国的会计法律制度是由（ ）构成的。
A.会计法律 B.会计行政法规
C.会计部门规章 D.地方性会计法规
3.下列属于《会计法》规定的行政处罚形式的是（ ）。
A.警告 B.罚款
C.责令限期改正 D.吊销会计从业资格证
4.一个单位是否需要设置会计机构，一般取决于（ ）。
A.单位规模大小 B.会计人员的多少
C.经济业务和财务收支的繁简 D.经营管理的要求
5.根据增值税有关规定，下列产品中，适用13%的税率的有（ ）。
A.饲料 B.图书 C.自来水 D.工业用煤炭制品
6.从事代理记账业务的中介机构应符合的条件有（ ）。
A.至少有5名持有会计从业资格证书的专职从业人员
B.主管代理记账业务的负责人必须具有会计师以上专业技术资格
C.有固定的办公场所
D.有健全的代理记账业务规范和财务会计管理制度
7.下列关于一般存款账户的表述中，正确的是（ ）。
A.一般存款账户是存款人在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户
B.一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付
C.存款人可以通过本账户办理现金缴存和现金支取
D.存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户登记证等文件
8.支付结算作为一种法律行为，下列关于支付结算法律特征的表述正确的是（ ）。
A.支付结算是一种要式行为
B.支付结算的发生取决于委托人的意志
C.支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制
D.支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构或其他机构进行
9.下列各项中，符合票据和结算凭证的基本要求的是（ ）。
A.一般记载对方全称，也可以填写规范化简称
B.票据的出票日期使用阿拉伯数字填写
C.日期未按要求规范填写，其造成损失由出票人自行承担
D.“2月15日”出票的票据，票据的出票日期应写成“贰月壹拾伍日”
10.财政收入收缴方式分为（ ）。
A.直接缴库 B.分次缴库
C.集中汇缴 D.汇总缴纳
三、判断题（共10小题，每小题1分，共10分。请将每题答案填写在括号内，正确的打“√”，错误的打“×”）
（ ）1.国家通过税收达到调控经济运行、促进社会经济健康发展的目的，因此税收是国家调控经济运行的唯一手段。
（ ）2.出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作，实行“钱账分管”。
（ ）3.全民所有制大、中型企业必须设置总会计师，并设置主管会计工作的副职。
（ ）4.会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员，没有办清交接手续的，不得调动或者离职。
（ ）5.出票人签发空头支票，银行应予以退票，同时按票面金额以5%但不低于1500元进行罚款。
（ ）6.只有支票的金额和收款人名称可以由出票人授权补给。
（ ）7.减免税、起征点都是国家对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定。
（ ）8.财政部编制中央决算草案，报国务院审定后，应由国务院提请全国人民代表大会常务委员会审查和批准。
（ ）9.会计法律制度是促进会计职业道德规范形成和遵守的重要保障，它是会计职业道德的最低要求。
（ ）10.会计职业道德规范教育是会计职业道德教育的核心内容。
四、计算题（共3小题，每小题10分，共30分）
1.某生产企业为增值税一般纳税人，2016年5月发生下列经济业务：
（1）向甲企业销售A产品80台，含税单价5850元，货款已收到，已开具增值税专用发票。
（2）将20台新试制的B产品无偿赠送给外单位，B产品单位生产成本6000元。该产品尚未投放市场。该B产品成本利润率10%。
（3）购进甲材料10吨用于生产A产品，购进单价4000元／吨，已取得防伪税控系统开具的增值税专用发票。
（4）当月因管理不善造成上月购进生产用乙材料被盗0.5吨，每吨单位成本2000元。
期初留底进项税额6000元，以上防伪税控系统开具的增值税专用发票均在当月取得，并通过了税务机关的认证。本题所述产品、材料适用的增值税税率均为17%。
要求：根据上述资料，计算出本期该生产企业应纳增值税税额。
2.我国境内某居民企业（一般纳税人），2016年度有关经营情况如下：
（1）主营业务收入5000万元，主营业务成本2900万元。
（2）其他业务收入350万元，其他业务成本180万元。
（3）销售费用1000万元，其中包括广告费530万元、业务宣传费66万元。
（4）管理费用600万元，其中包括业务招待费60万元。
（5）财务费用150万元。
（6）营业外支出50万元，其中通过市民政部门向灾区捐赠30万元。
（7）投资收益15万元，其中包括国债利息收入15万元。
（8）计入成本、费用中的实发工资总额250万元、拨缴职工工会经费10万元、发生职工福利费45万元、发生职工教育经费8万元。
已知：该企业适用的企业所得税税率为25%。
要求：根据上述资料，计算该企业2016年应缴纳的企业所得税。
3.2016年3月，某酒厂将自产的一种白酒共2吨作为职工福利发放，该批白酒的成本共计12500元，该白酒无同类产品市场销售价格。已知其成本利润率10%，白酒比例税率20%，定额税率0.5元／500克。
要求：计算该批白酒应缴纳的消费税税额。