解析8.其他货币资金科目设置及管理

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其他货币资金是公司除库存现金和银行存款以外的其他各种货币资金，在资产负债表中并入货币资金项目中。“其他货币资金”科目核算企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。科目编号1012。

表1-8　1012其他货币资金

公司应加强其他货币资金的管理，及时办理结算，对于逾期尚未办理结算的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等，应按规定及时转回，借记“银行存款”科目，贷记“其他货币资金”科目。