（一）账务处理准备物品

实习过程需要准备的物品有：收款凭证、付款凭证、转账凭证各一本（100张）,总账账簿一本,试算平衡表、资产负债表、利润表各5张,记账凭证封面和封底各两张,红墨水笔一支,黑墨水钢笔一支,直尺一把,小刀一把,大夹子一个,计算器一个,档案袋一个。另外,还需要打孔机一个或锥子一把、大号针、白丝线、胶水、贴序纸等。

（二）账务处理要求

（1）根据经济业务提供的会计资料填制记账凭证,并进行装订；

（2）根据期初余额表和经济业务,开设并登记总分类账、库存现金日记账、银行存款日记账、制造费用明细账、库存商品明细账、其他应收款明细账；

（3）在登记完各账簿最末一笔业务后,进行对账,并根据总分类账余额、发生额编制试算平衡表；

（4）根据总分类账和明细账编制资产负债表和利润表。

（三）总账期初余额

表9-1　泰勒公司2018年1月期末余额表

（四）经济业务

泰勒公司是一般纳税人,增值税税率17%。月初库存商品全部为A产品,共45件,单位成本60元；期初在产品为A产品7493元,B产品4507元；月末A产品全部完工,在产品全部为B产品。本月完工A产品850件,完工B产品181件。2018年2月份发生下列经济业务：

（1）5日,购买甲材料20000千克,单价1.90元,买价共计38000元,增值税6460元,对方代垫运费2000元,购买材料款尚未支付（附原始凭证3张）。

（2）7日,从银行借入流动资金借款30000元,存入银行。（附原始凭证2张）。

（3）7日,开出现金支票一张,提取库存现金20000元,备发工资（附原始凭证2张）。

（4）7日,以现金发放上月职工工资20000元（附原始凭证1张）。

（5）8日,甲材料验收入库,按实际成本转账（附原始凭证3张）。

（6）8日,以库存现金300元购买办公用品,其中厂部办公用品200元,车间100元（附原始凭证5张）。

（7）15日,销售A产品500件,每件售价100元,每件增值税17元,款项收存银行（附原始凭证3张）。

（8）21日,李萍出差归来报销差旅费800元,退回多余库存现金200元。（附原始凭证10张）。

（9）28日,支付本月水电费2000元,其中车间1500元,厂部500元（附原始凭证2张）。

（10）28日,提取本月折旧费3000元。其中车间2000元,厂部1000元（附原始凭证1张）。

（11）28日,分配本月职工工资,其中A产品负担12000元,B产品负担8000元,车间管理人员800元,厂部管理人员1200元（附原始凭证1张）。

（12）28日,按工资总额的14%计提职工福利费（附原始凭证1张）。

（13）28日,根据本月领用材料汇总表,共发出材料57600元,其中A产品24000元,B产品23600元,车间一般耗用8000元,厂部耗用2000元（附原始凭证22张）。

（14）28日,按照生产工人工资比例分配本月制造费用12512元,其中A产品7507元,B产品5005元（附原始凭证1张）。

（15）28日,A产品本月完工850件,总成本51000元；完工B产品181件,总成本36200元,结转本月完工产品制造成本（附原始凭证2张）。

（16）28日,结转已销A产品成本30000元（原始凭证1张）。

（17）28日,按本月应交增值税（不单独考虑销售材料的增值税）的7%计算城建税,按3%计算教育费附加（附原始凭证1张）。

（18）28日,将损益类收入、支出转本年利润账户（原始凭证1张）。（19）28日,按利润总额的25%计算所得税（原始凭证1张）。

（20）28日,将所得税转本年利润账户（原始凭证1张）。

（五）账务处理结果

1.启用新账簿、填写扉页（略）

2.总分类账簿根据经济业务设置账户

（1）依据上月月末余额所涉及的账户；

（2）根据本月发生的经济业务所涉及的账户。

账户的排列顺序依据资产负债表项目和利润表项目。（账户设置见表9-2）

表9-2　总账目录

续表

3.总分类账簿预留账页、填写目录

（1）“库存现金”“银行存款”等频繁发生经济业务的“大账户”需多留几页,“实收资本”“资本公积”等发生经济业务比较少的账户可适当少留几页；

（2）账簿最后应该留下一定数量的备用账页,以备新增加账户登记之用。在实际业务中,也可以使用贴序纸做辅助标注。（预留账页与填写目录见表9-2）

4.根据目录开设总分类账簿账户,结转上月余额（见表9-3至9-30）

表9-3　总分类账

表9-4　总分类账

表9-5　总分类账

表9-6　总分类账

表9-7　总分类账

表9-8　总分类账

表9-9　总分类账

表9-10　总分类账

表9-11　总分类账

表9-12　总分类账

表9-13　总分类账

表9-14　总分类账

表9-15　总分类账

表9-16　总分类账

表9-17　总分类账

表9-18　总分类账

表9-19　总分类账

表9-20　总分类账

表9-21　总分类账

表9-22　总分类账

表9-23　总分类账

表9-24　总分类账

表9-25　总分类账

表9-26　总分类账

表9-27　总分类账

表9-28　总分类账

表9-29　总分类账

表9-30　总分类账

5.填制记账凭证（见表9-31至9-52）

表9-31　转账凭证

表9-32　收款凭证

表9-33　付款凭证

表9-34　付款凭证

表9-35　转账凭证

表9-36　付款凭证

表9-37　收款凭证

表9-38　转账凭证

表9-39　收款凭证

表9-40　付款凭证(www.daowen.com)

表9-41　转账凭证

表9-42　转账凭证

表9-43　转账凭证

表9-44　转账凭证

表9-45　转账凭证

表9-46　转账凭证

表9-47　转账凭证

表9-48　转账凭证

表9-49　转账凭证

表9-50　转账凭证

表9-51　转账凭证

表9-52　转账凭证

6.总分类账簿登记本期发生额（见表9-53至9-80）

表9-53　总分类账

表9-54　总分类账

表9-55　总分类账

表9-56　总分类账

表9-57　总分类账

表9-58　总分类账

表9-59　总分类账

表9-60　总分类账

表9-61　总分类账

表9-62　总分类账

表9-63　总分类账

表9-64　总分类账

表9-65　总分类账

表9-66　总分类账

表9-67　总分类账

表9-68　总分类账

表9-69　总分类账

表9-70　总分类账

表9-71　总分类账

表9-72　总分类账

表9-73　总分类账

表9-74　总分类账

表9-75　总分类账

表9-76　总分类账

表9-77　总分类账

表9-78　总分类账

表9-79　总分类账

表9-80　总分类账

7.开设并登记日记账簿（见表9-81至9-82）

表9-81　库存现金日记账

表9-82　银行存款日记账

8.开设并登记明细分类账簿（见表9-83至9-86）

表9-83　其他应收款－备用金明细账

表9-84　制造费用明细账

表9-85　库存商品明细账

表9-86　库存商品明细账

9.对账

（1）编制试算平衡表核对总分类账（见表9-87）

表9-87　试算平衡表

续表

（2）总账与日记账进行核对

库存现金账户,总账（表9-53）与日记账（表9-81）核对。

银行存款账户,总账（表9-54）与日记账（表9-82）核对。

（3）总账与明细账进行核对

其他应收款账户,总账（表9-57）与明细账（表9-83）核对。

制造费用账户,总账（表9-60）与明细账（表9-84）核对。

库存商品账户,总账（表9-62）与明细账（表9-85、表9-86）核对。

10.结账

（1）总分类账结账,见表9-53至表9-80。

（2）日记账结账,见表9-81至表9-82。

（3）明细账结账,见表9-84至表9-86。

11.根据总账和相关明细账编制会计报表（见表9-88至表9-89）

表9-88　资产负债表　　会企01表

续表

表9-89　利润表　　会企02表