财务共享服务中心建设初始阶段，企业需开展的工作有很多，其中最为重要的是确定财务共享服务中心的业务范围。为保证财务共享服务中心业务范围确定的准确性、完整性，应首先对企业财务职能进行梳理。随着财务管理定位的逐步强化，公司财务职能的成熟度也逐渐提升，逐步从会计账务处理向业务运营绩效管理、公司决策支持的管理会计转变并提升。通过对公司财务职能的梳理分析，可以判断企业当前财务职能是否齐全、完善，对企业财务职能的现状有个清晰的认识，有利于调整并优化企业财务发展规划；企业对其所有财务职能进行梳理及分析，有利于后期职能划分、财务共享服务中心业务范围确定等各项工作的顺利开展。

企业财务职能按照不同维度可以有多种分类方式，每种分类方法各有侧重，也可以交叉同时采用。本书将重点对按照财务职能性质分类和按照财务业务类型分类两种分类方式进行介绍。

（一）按职能性质分类

1.财务运营职能

财务运营职能是指财务工作中与日常运营管理及具体作业紧密相关的基础职能，一般包括会计核算、资金管理、财务报表管理等内容；财务运营职能是企业财务总体职责的基础，是企业财务工作正常运作的基石。

2.非财务运营职能

非财务运营职能是指除财务运营职能以外的其他职能，通常具有较高的服务价值和管理价值，主要包括三个方面：风险与成本管理、资源配置职责和决策支持职责，具体包括税务管理、财务分析、预算管理、财务风险管理、权益管理和其他财务服务等内容。

（二）按业务类型分类

在职能定位方面，一个完善的公司财务职能至少包括十大模块。

1.会计核算

会计核算也称会计反映，以货币为主要计量尺度，对会计主体已经发生或已经完成的经济活动进行连续、系统地记录，并依据此部分基础信息定期编制会计报表等一系列活动，即会计工作中记账、算账、报账的总称，是企业财务工作的基本职能之一，是财务工作的重要环节。主要为公司各项业务收支的会计核算账务处理、公司间往来和决算等内容。会计核算可以形成一系列财务、成本指标，据以考核经营目标的完成情况，为管理层制定经营决策和综合平衡国民经济计划提供可靠的信息和资料。其基本方法主要有：设置账户和账簿、复式记录、填制凭证、审核凭证、登记账簿、成本计算、财产清查和编制会计报表等。

2.资金管理

资金管理是对企业的资金来源和资金使用进行计划、控制、监督、考核等各项工作的总称。通常为账户管理：账户的开设、日常维护和使用、变更、撤销、账户用途管理等；资金内部结算：资金归集管理、资金的上划下拨、资金头寸管理等；资金外部结算：资金外部结算交易管理、资金交易平台的搭建及日常管理等；资金信息分析：通过企业资金系统与银行系统直联或与第三方支付公司系统对接集中资金信息，实现对资金信息的实时监控，加强对资金流入、流出规律分析、运营资本效率分析、收入回现分析、流动性风险分析等；资金风险管控：通过对资金流动的动态监控，实时掌握各级账户和资金流入、流出信息，对账户开设和大额资金流动进行动态监控，降低资金风险；资金报表管理：通过企业资金系统与财务系统的对接，实现自动对账和生成会计凭证，并编制资金余额调节表等资金报表；其他资金管理：资金相关制度管理、资金印章管理等。^[2]

3.财务报表

财务报表亦称对外会计报表，是会计主体对外提供的反映会计主体财务状况、经营情况和现金流量的结构性表述文件，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和报表附注。财务报表的管理工作包括各类财务报表的制定、优化和日常管理等。

4.税务管理

税务管理包括税务战略制定、税务合规监控及税务申报处理。企业税务管理是企业在遵守国家税法，不损害国家利益的前提下，充分利用税收法规所提供的包括减免税在内的一切优惠政策，达到少缴税或递延缴纳税款，从而降低税收成本，实现税收成本最小化的经营管理活动。(www.daowen.com)

5.财务分析

财务分析是以会计核算和财务报表及其他相关资料为主要信息来源，采用一系列专门的分析技术和科学的评价标准，分析与评价企业等经济组织有关筹资活动、投资活动和经营活动的偿债能力、盈利能力和运营能力状况，帮助报表使用者了解企业过去、评价企业现状、预测企业未来，做出正确决策提供准确的信息或依据。财务分析主要目的在于对企业未来的状况及经营业绩进行最佳预测。包括公司经营业绩和结果的分析和其他各类关键财务分析工作，具体可分为：资金运作分析，是指根据公司业务战略与财务制度，预测并监督公司各项现金流以及资金使用情况，为公司的资金调度、运作与统筹提供信息与决策方面的支持；财务政策分析，是指根据各种财务报表，分析并预测公司的财务收益和风险，为公司业务的发展、财务管理政策的建立及调整提供建议；经营管理分析，是指参与生产、销售的财务预测、预算执行分析、经营业绩分析，并提出专业的分析建议，为业务决策提供科学的财务支持；投融资管理分析，是指参与投资和融资项目的财务测算、成本分析、敏感性分析等活动，配合上级制定投资和融资方案，防范风险，并实现公司利益的最大化；财务分析报告，是根据财务管理政策与业务发展需求，撰写财务分析报告、投资调研报告、可行性研究报告等，为公司财务决策提供分析支持。

6.预算管理

分为预算编制、执行、监控、调整及分析的管理；预算管理，是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标。

7.财务风险管理

财务风险管理是指企业等经营主体对其理财过程中存在的各种风险进行识别、度量、分析和评价的过程，并适时采取有效的方法对风险进行防范和控制，以经济可行的方法进行处理，以保障理财活动的安全正常开展，保证其经济利益免受损失的管理过程。财务风险管理主要包括财务风险的分析、评价和考核管理。

财务风险管理是由风险识别、风险度量和风险控制等环节组成的，其中风险度量问题是财务风险管理的核心。财务风险管理的目标是降低财务风险，减少风险损失。因此，在财务风险管理决策时要处理好收益与成本的关系，从最经济合理的角度来处置风险，制定财务风险管理策略。风险的动态性决定了财务风险管理是一个动态的过程。由于企业内外部环境处于不断变化之中，因此，在实施财务风险管理计划的过程中，应该根据财务风险状态的变化，及时调整财务风险管理方案，对偏离财务风险管理目标的行为进行修正。

8.权益管理

权益管理分为公司权益资金的筹集、运用和公司权益类资产的管理，含投融资和股权投资管理等。

公司的所有者权益又称为股东权益，是指企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益。包括实收资本（或股本）、资本公积、盈余公积和未分配利润。在股份制企业又称为股东权益。所有者权益是企业投资人对企业净资产的所有权。它受总资产和总负债变动的影响而发生增减变动。所有者权益分为所有者以其出资额的比例分享企业利润。与此同时，所有者也必须以其出资额承担企业的经营风险。所有者权益还意味着所有者有法定的管理企业和委托他人管理企业的权利。

权益资金是指企业依法筹集的、长期拥有并自主支配的资金。这类资金：通常没有规定偿还本金的时间，通常也没有偿付利息的约束。权益资金由企业成立时各种投资者投入的资金以及企业在生产经营过程中形成的资本公积、盈余公积和未分配利润组成。为设立而筹集的、进入企业的权益资金主要是实收资本，它是企业权益资金的主体。实收资本是指投资者实际投入企业的资本总额。投资者可以是国家，也可以是法人或个人，还可以是外商。投资者对企业的投资方式主要有货币资金投资和固定资产投资。

9.其他财务服务

其他财务服务包括财务外部检查配合、财务内部管理和财务系统建设等。ERP系统是一个在全公司范围内应用的、高度集成的系统。数据在各业务系统之间高度共享，所有源数据只需在某一个系统中输入一次，保证了数据的一致性。会计核算ERP开发时，针对会计核算，实现收银软件记录、核算、反映和分析资产管理等功能。ERP开发会计审核模块由总账模块、应收账模块、应付账模块、现金管理模块、固定资产核算模块、多币制模块、工资核算模块、成本模块等构成。

10.财务管理

ERP系统财务管理主要是实现会计核算功能，以实现对财务数据的分析、预测、管理和控制。ERP选型基于财务管理需求，侧重财务计划中对进销存的控制、分析和预测。ERP开发的财务管理模块包含财务计划、财务分析、财务决策等。