资金营运管理就是选择最合理的资源配置方案，最大限度地利用企业的各项资产。

（一）资金营运管理的基本概述

资金营运是指企业对通过资金投放所形成的各项资产的利用和调度，以实现收益的行为。资产的利用过程，既是资产耗费的发生过程（即经营成本的形成过程），也是对投放在资产上的资金收回的过程（即经营收益的形成过程）。

（二）资金营运管理的意义

市场经济条件下，企业作为独立的经济实体，有权自主地调度和使用资产。资金营运活动相辅相成的两种后果决定了资金营运效率（即资产利用效率）的提高不仅对改善企业财务状况、提高企业财务能力具有重要意义，而且对改善企业经营状况、增强企业经营实力、实现企业目标也具有重要意义。提高资金营运效率的意义，具体包括以下两个方面。

（1）提高资金营运效率是增强企业经营实力，实现企业目标的重要途径。在社会主义市场经济条件下，企业的目标是经济效益最大化，这常被理解为“所得”与“所费”对比关系的最优化。企业欲实现经济效益最大化的目标，就必须设法增加“所得”，减少“所费”。提高资金营运效率，既能增加经营收入使“所得”增加，也能降低经营成本使“所费”减少。

（2）提高资金营运效率是改善企业财务状况、提高企业财务能力的有效手段。企业的财务状况固然有多重含义，但主要是指企业现金流动的情况。如果现金流入在前，现金流出在后，而且现金流入大于现金流出，那么企业就可以自如地用现金流入应付现金流出，这样既不发生支付困难，也不发生偿债困难。这种情况常被认为是企业的财务状况好。实际中，经营收入是现金流入的主要内容，经营成本是现金流出的主要内容。提高资金营运效率，虽然不能保证肯定现金流入在前、现金流出在后，但肯定能实现现金流入大于现金流出，使企业保持良好的财务状况。企业的财务能力，除了营运能力之外，还包括获利能力和偿债能力。获利能力的强弱常表现为经营收入与经营成本对比关系的优劣，偿债能力的强弱常表现为现金流入与现金流出对比关系的优劣。提高资金营运效率后增加经营收入、降低经营成本，可以使企业的获利能力和偿债能力均得以提高。

（三）资金营运管理的要求

所谓资金营运管理，就是选择最合理的资源配置方案，最大限度地利用企业的各项资产。资产的特殊性和资金营运管理的特殊性决定了财务管理在进行资金营运管理时，必须贯彻如下要求。(www.daowen.com)

1．必须保证企业资产具有足够的流动

资产的流动性，既是满足日常支付需要的保证，也是满足偿付短期债务需要的保证。资产流动性强的企业，不但具有较好的财务信誉，而且还具有较强的偿债能力。因此，企业在进行资产调度、安排各项资产数量时，必须保证能够随时用于支付或能在短期内变现的资产占有一定的比例，以防范因资金周转困难所带来的风险。

2．必须保证为企业生产经营提供必要的物质条件

这里的物质条件主要是指企业的劳动手段（固定资产）和其他条件（无形资产）。其规模大小、配置情况以及先进程度，直接决定了企业的产品产量、质量以及产品的市场竞争能力。因此，如果企业不能保证生产经营对物质条件的需要，不具备足够的生产经营能力，将会使生产经营活动受到影响，进而会影响到企业的获利能力和目标的实现程度。

3．必须保证资产结构的合理性

资产结构是企业不同类型资产之间的比例关系，或不同类型的资产占总资产的比重。企业在进行资产调度时，既要保证资产的流动性，又要保证生产经营能力，这就需要合理安排流动资产、固定资产、无形资产的比例关系，尤其是流动资产与固定资产的比例关系。

4．必须保证资产的安全与完整

由于企业资产的种类繁多、形式多样，在企业生产经营过程中发挥着不同的作用。资金营运管理必须把保护企业资产的安全与完整作为第一要务，且必须针对不同资产的特点，采用不同的日常管理方法。