库存现金的核查与管理

(一)单项选择题

1.按照现金管理的相关规定，下列各项中，企业不能使用库存现金进行结算的经济业务是(　)。

A.按规定颁发给科技人员的创新奖金

B.发放给职工的劳保福利

C.向个人收购农副产品的价款

D.向外单位支付的机器设备款

2.某企业现金盘点时发现库存现金短款351元，经批准需由出纳员赔偿200元，其余短缺无法查明原因，关于现金短缺的相关会计科目处理正确的是(　)。

A.借记“财务费用”科目151元

B.借记“其他应付款”科目200元

C.借记“管理费用”科目151元

D.借记“营业外支出”科目

3.下列各项中，关于现金清查结果的会计处理表述不正确的是(　)。

A.应支付给有关人员的现金溢余，计入其他应付款

B.应由责任人赔偿的现金短缺，计入其他应收款

C.无法查明原因的现金溢余，按管理权限报经批准后计入营业外收入

D.无法查明原因的现金短缺，按管理权限报经批准后计入营业外支出

4.对于无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入(　)。

A.管理费用　B.财务费用

C.营业外支出　D.其他应收款

5.出纳员提取现金需编制(　)。

A.银行存款收款凭证　B.银行存款付款凭证

C.现金收款凭证　D.现金付款凭证

(二)多项选择题

1.企业现金清查中发现现金短缺，在进行账务处理时可能会涉及的会计科目有(　)。(https://www.daowen.com)

A.待处理财产损溢　B.管理费用

C.其他应收款　D.营业外支出

2.下列各项中，关于企业现金溢余的会计处理，表述错误的有(　)。

A.无法查明原因的现金溢余计入营业外收入

B.应支付给有关单位的现金溢余计入其他应付款

C.无法查明原因的现金溢余冲减管理费用

D.应支付给有关单位的现金溢余计入应付账款

3.在企业发生的下列支出中，按规定可以用现金支付的有(　)。

A.支付的职工差旅费　B.支付银行承兑手续费

C.职工报销医药费　D.支付的购置设备价款

E.收购农产品支付的价款

4.现金溢缺涉及的会计科目有(　)。

A.其他应收款　B.财务费用

C.营业外收入　D.营业外支出

E.待处理财产损溢

(三)判断题

1.“库存现金”科目借方登记企业库存现金的减少，贷方登记企业库存现金的增加，期末贷方余额反映期末企业实际持有的库存现金的金额。(　)

2.属于无法查明原因的现金短缺，应计入营业外支出。(　)

3.属于无法查明原因的现金滥余，应计入营业外收入。(　)

4.企业发生经济业务需要支付现金时，可以从本单位的现金收入中直接安排支付。(　)

5.出纳员可以同时兼任会计稽核工作。(　)

6.企业的库存现金限额只能按照3～5天的日常开支额核定。(　)