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建筑企业营改增实施一本通

作者：王俊遐

前言
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第1章增值税纳税要求、规定及计算
1.1 增值税征税范围
1.1.1 政策规定
1.1.2 征税范围的一般规定
1.1.3 关于“境内”的界定
1.2 增值税的纳税人
1.2.1 一般纳税人的规定标准
1.2.2 小规模纳税人的认定标准
1.2.3 扣缴义务人
1.2.4 纳税人的管理要求
1.2.5 增值税纳税人的特征
1.3 增值税税率、征收率及预征率
1.3.1 税率
1.3.2 增值税征收率及预征率
1.3.3 营改增试点纳税人适用征收率和预征率
1.4 增值税计税方法
1.4.1 一般计税方法
1.4.2 增值税简易计税方法
1.5 增值税缴纳优惠的相关规定
1.5.1 《增值税暂行条例》规定的免税项目
1.5.2 纳税期限
1.5.3 纳税地点
1.5.4 跨境免税应税行为
1.5.5 增值税即征即退
1.5.6 增值税起征点的规定
1.6 增值税财税管理实务
1.6.1 营改增后，收到业主支付的质保金不再缴纳增值税
1.6.2 次月缴纳上月税金时，账面现金不足的处理
第2章增值税财务业务处理
2.1 工程项目增值税财务处理基本原则
2.1.1 建筑业增值税财务核算原则
2.1.2 建筑业管理特点与会计核算层级
2.1.3 建筑企业涉及的增值税相关业务
2.2 建筑业工程项目增值税会计科目设置
2.2.1 根据国家税务总局公告2016年第13、15、18号所做的科目设置
2.2.2 财税〔2016〕36号及财会〔2016〕22号文件规定的科目设置
2.3 简易计税方法下工程项目财务处理
2.3.1 简易计税方法下的基本规定
2.3.2 预收工程款
2.3.3 月底检查应纳税额确认情况
2.3.4 简易计税方法下工程项目收入与成本的会计处理
2.3.5 简易计税下工程项目施工的会计处理
2.3.6 简易计税下工程项目分包抵税的会计核算
2.3.7 简易计税方法下其他收入与销项税额的会计处理
2.3.8 提前开具发票
2.4 工程项目一般计税方法财务核算
2.4.1 一般计税方法下工程项目进项税额财务处理
2.4.2 一般计税方法下工程项目销项税额的财务核算
2.4.3 一般计税方法下工程项目收入与成本会计处理
2.4.4 一般计税方法下工程项目合同预计总收入与合同预计总成本的处理
2.4.5 月末、年末的财务处理
2.4.6 差额征税的账务处理。
2.4.7 税款缴纳与减免税款的会计处理
2.4.8 出口退（免）税业务的处理
2.5 小规模纳税人常见业务会计处理
2.6 增值税财务核算常见问题及处理方法
2.6.1 增值税财务核算一般问题及处理方法
2.6.2 无法划分的进项税额
2.6.3 期末缴纳增值税财务核算
2.7 总机构财务核算
2.7.1 总机构销项税额财务核算
2.7.2 总机构进项税额财务核算
2.8 营改增试点有关特殊事项的会计处理
2.8.1 期末留抵税额的会计处理
2.8.2 取得财政性扶持资金的会计处理
2.8.3 初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费
2.9 增值税财务处理综合案例
第3章增值税预缴与申报
3.1 增值税纳税申报要求
3.1.1 增值税纳税申报规定及要求
3.1.2 纳税申报总体要求
3.1.3 预缴申报要求
3.1.4 建筑企业纳税申报具体要求
3.2 增值税一般纳税人纳税申报资料
3.2.1 必报资料
3.2.2 备查资料
3.3 一般纳税人申报表及其填写说明
3.3.1 《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》及其附列资料
3.3.2 《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》及其附列资料填写说明
3.3.3 《增值税预缴税款表》及其填写说明
第4章增值税发票规定及处理
4.1 增值税发票的类别及构成
4.1.1 增值税发票的类别
4.1.2 增值税专用发票的票样及构成要素
4.2 增值税发票的开具
4.2.1 增值税专用发票开具的相关政策
4.2.2 增值税发票开具注意事项
4.2.3 增值税专用发票的开具要求
4.2.4 不得开具增值税专用发票的情形
4.3 增值税扣税凭证
4.3.1 常见成本扣税凭证及其适用税率
4.3.2 增值税扣税凭证
4.4 增值税发票管理
4.4.1 增值税扣税凭证管理
4.4.2 增值税发票领购
4.4.3 营改增后增值税发票实务处理
4.4.4 增值税发票的保管
第5章营改增政策变化分析
5.1 营改增政策产生背景及政策安排
5.1.1 营改增政策产生背景
5.1.2 营改增的基本含义
5.1.3 国家对于营改增政策实施的总体安排
5.1.4 建筑工程项目营改增主要变化
5.2 营改增的原则、阶段划分及实施进展
5.2.1 营改增的基本原则
5.2.2 营改增的进展情况
5.2.3 全面实现营改增的发展阶段
5.3 营改增政策调整及影响分析
5.3.1 营改增政策调整
5.3.2 营改增对建筑业的影响
5.4 营改增实施主要措施及应对
5.4.1 目前营改增纳税人适用的主要税收政策
5.4.2 建筑企业的应对措施
第6章建筑企业营改增常见问题举例与解答
6.1 营改增后建筑企业账务问题举例
6.2 小规模纳税人建安企业科目设置及会计核算举例
6.3 一般纳税人建安企业营改增后科目设置及会计核算举例
6.4 劳务公司会计核算问题
6.5 增值税计算、申报及发票管理
6.6 增值税专用发票的相关要求
参考文献

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4.3 增值税扣税凭证

2026年01月15日

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