二、财政与税收
在社会生活中，不论是国家的政治活动和经济、文化建议，还是人民群众的生活，都离不开国家财力的支撑，因而国家必须直接掌握一定的收入。税收是国家组织财政收入的基本形式，每个人都与税收密切相关。了解国家的收入从哪里来、具体用到哪里，有助于我们理解财政在社会经济生活中的巨大作用。学习税收的有关知识、认识依法纳税的必要性，有助于我们增强权利义务观念，增强社会责任感和主人翁意识。
（一）国家财政
1.财政及其作用
材料：
仅仅依靠个人出资能兴建地铁吗？
修建地铁应该由谁来办？
现实生活中，你还知道哪些服务是由政府提供的？
地铁作为城市交通的动脉，以其安全舒适、方便快捷的优势。成为许多大城市缓解道路拥堵的重要手段。但地铁建设投入大，成本回收周期长，使很多城市望而却步、望“铁”兴叹。
现实生活中，我们几乎处处能感受到政府为我们提供的各种服务。在我们社会主义国家，为了履行对内对外职能，国家必须占有和消费一定的社会财富。国家的收入和支出就是财政，财政收入和支出是国家参与社会分配的两个方面。由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划，称作国家预算；上一年度国家预算执行结果的会计报告，称作国家决算。
材料：
近年来，国家财政支出大幅度向改善民生倾斜。
教育支出从2012年的21165亿元增加到2017年的30259亿元。财政性教育经费占国内生产总值比例持续超过4%。
社会保障和就业支出从2012年的12542亿元增加到2017年的24812亿元。社会养老保险覆盖9亿多人，基本医疗保险覆盖13.5亿人，织就了世界上最大的社会保障网。
结合上述材料，谈谈你对财政作用的理解。
国家财政是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥着巨大的作用。
国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，推动建设社会主义和谐社会，
社会保障是社会安定的重要保证。社会保险、社会救助、社会福利是社会保障体系的基础；基本养老、基本医疗、最低生活保障制度是社会保障体系的重点：慈善事业、商业保险是社会保障体系的补充。
国家财政具有促进资源合理配置的作用。如果完全由市场配置资源，会导致投入某些行业、地区的资源严重不足，影响社会经济生活的正常运行与发展。国家通过财政支持这些行业、地区的建设，有助于资源的合理配置。例如，能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施行业，需要大最的资金投入，建设周期长，投资风险大，离不开国家财政的大力支持。
材料：
镜头一：为了防止经济增长由偏快转为过热，2007年中央适当减少财政赤字和长期建设国债规模。当年中央财政赤字为2450亿元，比上年减少500亿元；发行长期建设国债500亿元，比上年减少100亿元。
镜头二：近年来，在世界经济复苏乏力、我国经济下行压力持续加大的背景下，我国坚持实施积极的财政政策，大幅减税降费。分步骤全面推开营改增，结束了66年的营业税征收历史，累计减税超过2万亿元，加上采取小微企业税收优惠、清理各种收费等措施，共减轻市场主体负担3万多亿元。
结合上述材料，谈谈应该怎样运用财政政策促进国民经济平稳运行？
国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。经济平稳运行要求社会总供给与社会总需求保持基本平衡，避免出现大起大落，在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取扩张性财政政策，通过增加经济建设支出、减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。反之，在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出、增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”。
社会总供给 社会总需求
社会总供给是指一个国家或地区这在一定时期内（通常为一年）实际提供的最终产品和劳务的总量。
它包括两个部分：一是由国内生产活动提供的最终产品和劳务，二是由国外提供的最终产品和劳务，即商品和劳务进口。
社会总需求是指一个国家或地区在一定时期内（通常为一年）实际形成的最终产品和劳务的购买力总量。它包括两个部分：一是国内需求，包括国内投资需求和国内消费需求；二是国外需求，即产品和劳务出口。
2.财政收入与支出
国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。根据国家筹集资金的渠道，财政收入可以分为税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。其中，税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。
税收收入，税收在财政收入中占主导地位，它是征收面最广、最稳定可靠的财政收入形式。
利润收入，国家的利润收入主要包括国有企业税后利润中按规定上缴国家的部分，国家从参股企业中取得的分红收入。
债务收入，债务收入是国家通过借贷的方式，从国内外取得的收入。国家财政部门在国内外发行债券、向外国或国际金融机构取得借款，都形成债务收入。
其他收入，财政收入中的其他收入，泛指税、利、债以外的财政收入，主要包括收费、罚款和公用事业收入中上缴国家的部分。
影响财政收入的因素很多，其中主要是经济发展水平和分配政策。
经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系。只有经济发展水平不断提高，社会财富不断增加，才能保证国家财政收入持续增长。
在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。如果国家财政集中的收入太少，将直接影响国家职能的有效发挥，降低财政对经济发展的支持力度，最终不利于企业的发展和个人收入的增加。因此，国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。
国家对筹集的财政资金进行分配和使用，就是财政支出。按照具体的用途，财政支出可以分为经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。
经济建设支出，主要包括基本建设支出、企业挖潜改造资金、地质勘查费用、支援农村生产支出等。国家财政用于经济建设方面的支出有利于国家集中力量办大事。
科学、教育、文化、卫生事业支出。主要包括这些单位的人员经费支出和设备购置、维护及公务费用支出。
行政管理和国防支出，指国家用于政府机关、司法部门、驻外机抅以及军队建设、国防建设等方面的支出。国家财政用于行政管理和国防方而的支出是巩固国家政权、提供公共服务的物质保证。
社会保障支出，指国家为公民提供社会保险、社会救助、社会福利的各种费用。
债务支出，指国家用于偿还各种债务本息的支出。(https://www.daowen.com)
财政收入和支出的关系，不外有三种情况：财政收支平衡、财政盈余、财政赤字。受多种因素的制约，财政收支完全相等的情况几乎不存在。当年的财政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字，都属于财政收支平衡，财政盈余是指当年的财政收入大于财政支出的部分。财政赤字是指当年的财政支出大于财政收入的部分。国家应当根据具体情形，合理确定财政收支关系，促进社会总供求平衡。
（二）征税和纳税
材料：
在汉语中，“税”字由“禾”和“兑”两字组成，“禾”指农产品，“兑”有送达的意思。英文中的“税”字、“tax”，意指为公共目的向政府支付货币。
你能从字义上说出什么是“税”吗？
请你概括说明东西方税收的共同点。
1.税收及其种类
当我们走进商场购物，到外地旅游，去影剧院看电影，到体育场看比赛……所有这一切，都与税收息息相关。税收就发生在我们的日常生活中，不管是否意识到，实际上每个人都直接或间接地与税收发生着联系。
人们习惯将税和税的征收合称为税收。从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
有国就有税。国家通过税收组织财政收入，为自身的存在和发展提供物质保障。有税必有法。税法是税收的法律依据和法律保障。税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。税收具有强制性。国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行，任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定、擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。
税收具有无偿性。国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。
税收具有固定性。国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。
税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。国家必须凭借政治权力，依照法律强制性地无偿征税。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。如果国家可以随意征税，没有标准，就会造成经济秩序的混乱，最终将危及国家利益。
税收分为不同的种类，每个税种都有特定的纳税人、征税对象和计税标准。报据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种。
流转税 所得税 资源税 财产税 行为税
流转税。是以商品交换中的交易额和劳务收入额为征税对象的税种。例知，以增值额为征税对象的增值税，按营业额征收的营业税，根据应税消费品的销售额征收的消费税以及关税等。
所得税，是以各种所得税征税对象的税种。例如，对企业所得征收的企业所得税，对个人所得征收的个人所得税。
资源税，是以开发和利用特定的自然资源为征税对象的税种。例如，开采矿藏就必须依法交纳资源税。
财产税，是以纳税人拥有或支配的财产为征税对象的税种。例如，报据买卖房屋的契约征收的契税等。
行为税，是以纳税人的某些特定行为为征税对象的税种。如印花税、屠宰税等。
目前在我国，增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。
增值税，是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。它的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
增值税只对增值额征税。这样可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。
个人所得税，是国家对个人所得征收的一种税。它的纳税人是在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。
我国个人所得税，按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率。实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低，个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。
比例税率 超额累进税率
比例税率，即不论征税对象数额的大小，只规定一个恒定的税率。例如，我国增值税的基本税率为17%。
超额累进税率，即按征税对象数较的大小、规定由低到高不同等级的税率，超额部分按相应等级的税率计征。我国个人工资、薪金所得税税率由5%到45%，共9级，是典型的超额累进税率。
2.依法纳税是公民的基本义务
在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。因此，每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。
现实生活中仍然存在若违反税法的现象。如果纳税人发生了偷税、欠税、骗税、抗税行为，税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任。
偷税，指纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为。
例如，伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证，进行虚假的纳税申报等。
欠税，指纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为。
根据税法，纳税人欠税的税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收万分之五的滞纳金，逾期仍未缴纳的，税务机关可以从其在金融机构的存款中强制扣缴税款和滞纳金；或者扣押、查封、拍卖其价值相当于应缴款项的商品、货物或其他财产，以拍卖所得抵缴税款和滞纳金。
骗税，指纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为。例如，个别企业和个人通过虚列出口货物数量、虚报出口货物价格等手段骗取国家出口退税款；虚报自然灾害，骗取税收减免。
我国刑法规定：以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刊，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。
抗税，指纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为。为达到不缴税的目的，拒绝接受税务机关的纳税检查，威胁、围攻、殴打税务人员等，都属于抗税行为。
我国刑法规定：以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款一倍以上五倍以下罚金；情节严重的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处拒缴税款一倍以上五倍以下罚金。
公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。
发票是消费者的购物凭证、也是税务部门进行税务管理的各站和依据。消费者是否向商家索要发票，关系到国家税款能否足额入库。购买商品索要发票，就间接地为国家的税收作出了贡献。同时，发票也是消费者维权的凭据。