二、撰写方案
评价方案内容主要包括评价目的、评价对象和范围、项目概况、评价内容、评价依据、评价原则、评价方法、评价关注点、评价标准、评价工作程序及时间安排、开展绩效评价工作对相关部门的要求、资料收集、报告提纲拟定和评价费用等方面的内容。
（一）评价目的
评价目的主要是合理配置资源，优化支出结构，规范资金分配，提高资金使用效率，促使资金效益发挥最大化。
（二）评价对象和范围
评价对象主要是财政资金，评价范围主要包括项目实施的空间范围和时间范围。
（三）项目概况
主要是对项目的基本情况进行陈述，包括项目的立项情况或决策背景、项目的计划任务和资金投入等情况概述。
（四）评价内容
评价内容主要是对项目的决策立项情况、项目管理情况、资金管理情况、产出及效果情况等进行阐述。
（五）评价依据
评价依据主要是项目相关法律规章制度、中长期规划、项目管理和资金管理相关制度、相关标准等。
（六）评价原则
预算绩效评价实施应遵循科学规范、公平公正、分级分类、绩效相关的原则。
（七）评价方法
绩效评价的方法主要包括成本效益法、比较法、最低成本法、因素分析法和公众评判法等，结合项目实际情况，选取合适的方法进行阐述。
（八）评价方式
评价方式包括评分方式、评分标准和评价结果。
1．评分方式
评分方式是明确项目怎么评价，对采取怎样的打分方式、如何计算绩效评价得分等进行阐述。
2．评分标准
评分标准是按照评价指标体系的评分原则进行打分评价，总分设置100分，根据评分标准，达到要求的指标记标准分满分，不能达到标准的根据评分标准打分，得分最低为0分。
3．评分结果
根据财政部有关文件规定，绩效评价标准大体上分为“优、良、中、差”四等，根据计算结果的分值，确定评价对象最后达到的等级。
（九）评价工作程序及时间安排
评价工作程序及时间安排是根据绩效评价流程，明确项目绩效评价各环节工作任务和时间安排，对实施评价进行日程安排，明确任务量和时间节点。
（十）开展绩效评价工作对相关部门的要求
开展绩效评价工作对相关部门的要求是对各方主体的职责进行明确，协调配合绩效评价工作的开展。
（十一）资料收集
资料收集主要是对收集资料的方式和收集资料的内容进行阐述。
（十二）报告提纲拟定
报告提纲拟定主要是对项目绩效评价报告的框架进行拟定。
（十三）评价费用
评价费用主要包括人员费用、差旅费用、办公费用及其他费用。
案例分析：
案例二 L市农村饮水安全项目绩效评价方案
L市2016年农村饮水安全项目绩效评价工作方案
农村饮水安全工程，关系到农村经济建设和农村居民生活质量的提高。为规范和加强农村饮水安全专项资金的管理，提高专项资金的使用绩效和管理水平，根据L市财政局《关于组织开展2016年农村饮水安全工程预算绩效评价工作的通知》和L市水务局2016年度绩效评价工作安排，JYT公司接受L市水务局的委托，对L市2016年农村饮水安全项目进行绩效评价，为有计划、有步骤地开展绩效评价工作，特制定本方案。具体内容如下：
（一）评价目的
通过运用规范的绩效评价指标体系和科学的绩效评价方法，全面、客观地评价农村饮水安全工程项目资金安排的科学性、合理性、规范性和资金使用成效。同时，及时总结经验，发现不足，分析存在的问题，并针对存在的主要问题提出合理的工作建议，进一步规范L市农村饮水安全项目管理，为提高各级项目管理单位决策水平、执行水平和管理水平提供指导，促使项目发挥更大的社会、生态和经济效益，带动项目区域经济社会健康持续快速发展，并为以后年度市同类重大项目预算编制、优化财政支出结构提供决策参考和依据。
（二）评价对象及范围
本次绩效评价对象是2016年市财政局、市水务局下达农村饮水安全项目资金1200万元，项目实施范围在L市三县三区（YD县、YZ县、GL县、HG区、QL区、CG区）。
（三）项目概况
为解决农村饮水不安全问题，加强县区级农村饮水安全工程水质检测能力建设等，确保工程长久发挥效益，农村群众长期受益，L市水利局全力推进农村饮水安全项目。本次评价项目34个。项目总投资1200万元。
（四）评价内容
1．项目设定情况。主要包括项目立项依据的充分性、目标的明确性。
2．项目组织情况。主要包括组织管理保障情况，进度、费用、质量控制措施情况。
3．项目完成情况。主要包括执行政府采购政策情况、目标完成时效、目标实现程度、验收情况。
4．财务管理情况。主要包括制度的健全性、制度执行的合规性、会计核算的规范性、资产管理情况。
5．资金使用情况。主要包括资金支出的合规性、问题金额的比率、资金超支率。
6．项目效益。主要包括经济效益、社会效益、生态环境效益、可持续影响、服务对象满意度等情况。
7．项目实施效果。主要包括水质达标合格情况、水量达标检测达到设计规范要求情况、所用管材使用合格率、工程验收资料完整齐全程度、项目点工程档案情况，以及项目实施后群众满意度情况。
8．项目实施的安全性等情况。主要包括项目实施前，是否报有关质量监管部门监管；供水工程、水费核算和征收落实情况；资产长期运行监管情况。
（五）评价依据
1．《中华人民共和国预算法》
2．《全国农村饮水提质增效“十三五”规划》
3．五部委印发《农村饮水安全工程建设管理办法》（发改农经〔2013〕2673号）
4．财政部《财政支出绩效评价管理暂行办法》（财预〔2011〕285号）
5．《甘肃省农村饮水安全巩固提升工程“十三五”规划》
6．《甘肃省水利厅省扶贫办关于精准扶贫饮水安全支持计划的实施方案》
7．《甘肃省农村饮水安全工程运行管理试行办法》
8．市政府办公厅《L市财政支出绩效评价管理暂行办法》
9．《L市财政局关于印发市级预算绩效目标实施方案》
10．《关于做好“十三五”期间农村饮水安全巩固提升及规划编制工作的通知》
11．《生活饮用水卫生标准》（GB5749-2006）
（六）评价原则
1．科学规范原则。注重财政支出的经济性、效率性和有效性，采用定量与定性相结合的方法。
2．公开公正原则。客观、公正，标准统一，资料真实可靠，公开并接受监督。
3．分级分类原则。按不同项目类型、不同管理级别制定不同指标体系，分别考核。
4．绩效相关原则。针对具体支出及其产出绩效进行，评价结果清晰反映支出和产出绩效之间的对应关系。
（七）评价方法
1．比较法
通过对L市近三年农村饮水安全项目的数据信息与L市2016年农村饮水安全项目的基本情况对比，以及L市2016年农村饮水安全项目的计划情况和实际情况的对比，并进行分析，最后依据分析结果进行绩效评价工作。
2．公众评判法
通过开展问卷调查，了解L市2016年农村饮水安全项目的实施效果，了解农村饮水安全项目在促进农村经济发展，改善群众生产生活条件的作用，从而开展绩效评价。
3．采用定量与定性相结合、第三方机构与各县区主管部门现场打分的方法进行绩效评价。
（八）评价关注点
1．项目组织情况
项目实施中是否有技术、管理人员保障，有没有制定健全的组织管理制度；项目进度、费用、质量控制措施的制定以及落实情况。
2．项目完成情况
项目执行是否按政府采购相关规定执行的，项目是否在计划的规定时间内完成，项目计划目标的实现程度，项目是否及时组织权威机构、专家进行验收。
3．资金使用情况
专项资金支出的合规性，是否存在虚列项目支出、截留、挤占、挪用项目资金的情况；若存在不合规的，问题金额占项目支出金额的比率是多少；项目完成后，是否出现了超支情况，若出现超支的情况，超支金额占项目预算的比重又是多少。
4．水质检测及达标情况
水量达标检测是否达到设计规范要求，水质检测程序是否合规，检测结果是否符合《农村实施生活用水卫生标准》。
5．受益对象满意度
项目实施后，群众对饮水安全项目实施效果是否满意，水质有没有改善，饮水是否更安全，有没有出现过重大事件。
6．资产长期运行监管情况
项目是否建立了产权清晰、权责分明的长效运行机制，是否派专人负责管理，是否制定了促进项目良性运行的管理制度和相关办法。
（九）评价方式
L市2016年农村饮水安全项目绩效评价采取第三方机构3人与各县区主管部门3人现场打分，最后加权平均的方法确定绩效评价分数，评分标准如下：
1．绩效评分采用打分法，总分设置100分。根据不同评价准则、不同评价问题、各评价指标的重要性，相应赋予不同分值。
2．根据评分标准，达到要求的指标记标准分满分，不能达到标准的根据评分标准打分，得分最低为0分。
3．评分计算方法：加权平均法。
4．评价结果
根据财预便〔2017〕44号文，绩效评价结果等级划分为优、良、中、差四等，根据计算结果的分值，确定评价对象最后达到的档次（表4-3）。
表4-3 资金绩效评级分值档次表
（十）评价工作程序和时间安排
1．前期准备阶段（8月10日—9月1日）
（1）制定初步评价实施方案（8月10日—8月15日）
按照L市水利局要求就项目评价时间、组织方法、人员分工、实施要求、评分方法等相关内容拟定初步实施方案。
（2）设计项目调查问卷（8月16日—8月20日）
分析项目情况，根据评价需要，针对项目设计调查问卷。
（3）召开项目分析会（8月21日—8月23日）
专家组专家及金益通工作组就项目具体情况进行梳理，确定评价关注点，为开展绩效评价工作做准备。
（4）召开项目协调推进会（8月29日）
L市水务局组织召开L市2016年农村饮水安全项目协调推进会议，对项目绩效评价工作有序开展进行协调。
2．评价实施阶段（9月4日—9月12日）
调研组对L市2016年农村饮水安全项目采取县区全覆盖、项目全覆盖、乡镇覆盖70%的抽查方式进行现场勘查、问卷调查、实地访谈，并在各县区水利局进行现场绩效打分，根据需要收集资料。项目实施日程安排详见附件6。
3．撰写报告阶段（9月13日—9月25日）
（1）撰写初稿（9月13日—9月25日）
评价工作小组根据数据收集、现场勘查、问卷调查、访谈等整理出有用的信息，提炼项目亮点，找出存在的问题对其原因进行分析，并提出改进的意见或建议，按照财政项目绩效评价要求和规定的文本格式撰写评价报告，在要求的时间范围内向L市水利局提交内容完整、结论明确的报告初稿。
（2）最终定稿（9月28日）
评价报告及评价数据资料经评价项目负责人、公司法人代表及公司签章后，通过L市水利部门审核决议，最终达成报告定稿内容。
（十一）对相关部门的要求
为了保证L市2016年农村饮水安全工程项目绩效评价工作的有序开展，请市水务局和各县区水利局项目相关人员积极配合第三方机构。职责分工如下：
1．市水务局
（1）请市水务局安排专人统一收集L市2016年农村饮水安全项目各项目区的基础资料，以及填报表格，务必于9月1日之前提供给第三方机构项目负责人。资料清单详见附件7、填报表格详见附件8。
（2）请市水务局向各县区下达绩效评价通知，协助绩效评价工作的开展。
2．各县区水利局
（1）请各县区水利局协调组织项目相关人员3人，安排好场地，按调研日程上的时间准时配合调研人员进行现场打分。
（2）请各县区水利局安排专人全程配合协调第三方机构在各县区内的实地调研（现场勘查、问卷调查，访谈）工作。
（3）请各县区水利局通知被抽查乡镇配合第三方机构开展实地调研工作，每村村干部至少3人，村民至少12人参加问卷调查；每村村干部至少1人，村民至少2人配合第三方机构进行访谈。
3．第三方机构
（1）第三方机构项目负责人建立L市2016年农村安全饮水工程项目QQ群：2738315＊＊，请各县区项目负责人尽快入群，便于各县区发送文件，沟通交流。
（2）第三方机构负责制作项目基本情况表。详见附件8
（3）第三方机构准备“调研日程表”，并根据日程表上的时间安排5人开展问卷调查、实地访谈工作；安排3人参与现场打分。调研日程表详见附件6。
（4）第三机构根据评价需要，结合项目实际，列出资料清单。资料清单详见附件7。
（5）第三方机构根据市水务局提供的项目基础资料，制作工作底稿，便于现场勘查。
（6）第三方机构项目负责人整理分析收集到的资料，提炼工作亮点、发现存在问题及成因，提出相关工作改进建议，并撰写绩效评价报告。
（7）第三方机构收集项目相关图片和影视资料，制作光盘视频资料。
（十二）资料收集
为使绩效评价各阶段各环节具体组织实施工作委托方对评价工作的要求达成一致，评价小组在现场勘查阶段将组织深入实地调研，开展问卷调查、访谈、资金核查、现场打分工作。在评价过程中还将采用相关科学的方法，获取并核实相应的数据资料，以确保采集资料数据的准确性，并进行数据的汇总处理，定性定量地分析评价。
1．实地调研
通过现场勘查，核实饮水安全项目是否按任务量及时完成，工程质量是否达标，项目产出是否达到预期效益等。
2．资金核查
本次调查从预算主管部门入手，结合该财政专项资金设立的政策背景，深入了解预算主管部门对财政专项资金的管理、监督工作开展情况。
3．问卷调查
通过开展问卷调查，客观了解L市农村饮水安全项目的实施效果，主要是项目实施后，饮水是否更安全，水质是否有明显改善，项目有无专人管护。问卷调查详见附件2、附件3、附件4。
（1）调研对象
本次调研对象为L市2016年农村饮水安全项目三县三区项目点受益群众。
（2）调研内容
① 农村饮水安全项目实施后的满意度，包括对饮水安全项目的成果是否了解和满意等。
② 对项目的意见和建议，通过开放式问答收集，涵盖评价所需各个方面。
（3）调研方法
为确保问卷调研的全面性和代表性，本次调研问卷调查采取抽样的方式进行，具体操作如下：
① 首先确定问卷调查研究主体，即确定本次调查对象。(https://www.daowen.com)
② 采取县区全覆盖、项目全覆盖，乡镇抽取70%的抽查方式对选取的20个子项目的受益群众进行问卷调查，每个乡村抽取10-15人作为样本，发放问卷共计200-300份。
（4）问卷的发放和回收
为给调研对象创造良好的作答环境、保证调研的科学性和严谨性，由评价组工作人员组织问卷的发放与回收。
4．访谈
（1）访谈目的和意义
通过访谈了解L市2016年农村饮水安全项目管理和实施、资金管理的基本情况，评价资金的使用效率和效果，发现项目实施过程中存在的实际问题，以及实施项目后的综合效益，进而为今后各地区同类项目更好地开展提供建设性意见。访谈提纲详见附件5。
（2）访谈对象
包括各项目工程负责人、项目水质检测单位，以及各乡镇受益乡村和村民。
（3）访谈内容
① 各项目工程负责人
主要从项目开展的背景和现状、工作计划完成情况、项目在开展过程中取得的主要成绩和经验、制定的保障制度或采取的保障措施、项目在实施过程中遇到的困难以及需要改进的地方、在资金等其他方面的意见和建议进行访谈。
② 项目水质检测单位
主要从水量达标检测、水质检测以及对饮水安全方面的意见和建议进行访谈。
③ 各乡镇受益村民
主要是针对饮水安全项目实施后切实解决村民饮水安全方面存在的问题，对村民实施项目满意度调查、他们对项目的看法、意见以及目前存在有待解决的问题等。
（4）访谈类型与访谈方式
① 访谈类型：标准化访谈
② 访谈实施方式
对于项目主管领导和项目水质检测单位的访谈，采取上门访谈。受益村民的访谈，我们采用座谈会或入户的方式开展，面对面采访，并在不同时段对不同人进行采访。
（5）访谈时间和地点
为保证各项工作的有序进行，初步确定项目访谈与问卷调查在同一时间段进行。
（6）访谈撰写
整理收集到的资料，整理访谈问答记录，撰写成文，并传给被采访者进行确认，保证修改无误，形成访谈记录。
（十三）拟定报告提纲
根据评价需要，结合项目实际，拟定评价报告各部分内容，初步确定报告提纲。
（十四）评价费用
此次评价根据成本法核定计算出评价费用合计××，费用包含：人员费用、差旅费用、办公费用及其他费用。
注：整个项目评价工作在9月30日之前完成，若项目实施单位提供评价所需资料和初评报告反馈时间上不能保证，评价工作日可能顺延。
以上初步计划妥否，请L市财政局和水务局指导。
附件1：县/区农村饮水安全工程绩效评价打分表
附件2：L市2016年农村饮水安全项目调查问卷（农户）
附件3：L市2016年农村饮水安全项目调查问卷（乡村）
附件4：L市2016年农村饮水安全项目调查问卷（农户汇总）
附件5：L市2016年农村饮水安全项目绩效评价访谈提纲
附件6：L市农村饮水安全项目绩效评价日程安排
附件7：L市农村饮水安全工程绩效评价材料清单
附件8：L市2016年农村饮水安全项目基本情况汇总表
附件1
县/区农村饮水安全工程绩效评价打分表
续表1
续表2
附件2
L市2016年农村饮水安全项目调查问卷
附件3
L市2016年农村饮水安全项目调查问卷
附件4
L市2016年农村饮水安全项目调查问卷
附件5
L市2016年农村饮水安全工程绩效评价访谈提纲
一、项目工程负责人
1．您认为此次项目在开展过程中取得了哪些成绩经验？
2．您在项目实施过程中遇到了哪些困难？
3．您认为农村饮水安全项目在哪些方面还需要改进？
二、项目水质检测单位
1．水质检测的具体流程是怎样的？每月进行几次水质检测？
2．您对本次水质检测结果是否满意？
3．您对农村饮水安全项目有什么建议？
三、各乡镇受益村民
1．项目实施后，您感觉饮水是否更方便？
2．项目实施后，您感觉水质有无变化？
3．项目实施后，您感觉饮水是否更安全，有没有发生什么重大事件？
4．您是否能接受现在的水费价格？
5．您对本项目是否满意？
附件6
L市农村饮水安全项目绩效评价日程安排
为全力以赴做好L市农村饮水安全项目绩效评价工作，现进行如下分工：
一、前期准备阶段（8月10日—8月29日）
（一）制定初步评价方案（8月10日—8月15日）
（二）设计项目问卷调查（8月16日—8月20日）
（三）项目前期分析会（8月21日—8月23日）
（四）召开项目协调推进会（8月29日）
二、评价实施阶段（9月4日—9月12日）
（一）QL区（9月4日）：2个乡镇，3个子项目
1．绩效打分：9月4日9：00—11：00，水利局现场绩效打分。
2．问卷调查、访谈：9月4日11：00—18：00
3．现场勘查：问卷和访谈同时进行
4．调查人员：4人
5．车辆：1辆
6．住宿：不住宿、当日返回
（二）HG区（9月5日）：1个乡镇，2个子项目
1．绩效打分：9月5日9：00—11：00，水利局现场绩效打分。
2．问卷调查、访谈：8月25日11：00—17：00
3．现场勘查：与问卷和访谈同时进行
4．调查人员：4人
5．车辆：1辆
6．住宿：不住宿、当日返回
（三）CG区（9月6日）：2个乡镇，3个子项目
1．绩效打分：9月6日9：00—11：00，水利局集中绩效打分。
2．问卷调查、访谈：9月6日11：00—18：00
3．现场勘查：与问卷和访谈同时进行
4．调查人员：4人
5．车辆：1辆
6．住宿：不住宿、当日返回
（四）GL县（9月7日）：3个乡镇，3个子项目
1．绩效打分：9月7日9：00—10：00，水利局集中绩效打分。
2．问卷调查、访谈：9月7日10：00—18：00
3．现场勘查：与问卷和访谈同时进行
4．调查人员：4人
5．车辆：1辆
6．住宿：不住宿、当日返回
（五）YD县（9月8日）：3个乡镇，4个子项目
1．绩效打分：9月8日9：00—10：00，水利局集中绩效打分。
2．问卷调查、访谈：9月8日10：00—18：40
3．现场勘查：与问卷和访谈同时进行
4．调查人员：4人
5．车辆：1辆
6．住宿：不住宿、当日返回
（六）YZ县（9月11日—9月12日）：4个乡镇，5个子项目
1．绩效打分：9月11日9：00—11：00，水利局集中绩效打分。
2．问卷调查、访谈：9月11日11：00至9月12日
3．现场勘查：与问卷和访谈同时进行
4．调查人员：4人
5．车辆：1辆
6．住宿：不住宿、当日返回
三、撰写报告：
初稿：2017年9月13日—2017年9月25日
定稿：2017年9月28日
调研日程具体安排详见表1，调研组各组任务及流程：
1．小组组长介绍这次绩效评价的背景及调查问卷情况说明；配合人员开始发放问卷，村干部及农户填写问卷，期间配合人员用手机拍摄现场视频及照片，要求取景全面，反映重点，必须要有视频及照片资料，视频至少一段2分钟，照片一个点至少5张；小组回收问卷，两人注意分工配合；
2．提前与村干部沟通，确定一名村干部至少两名农户进行采访，录取视频资料和照片，视频至少一段2分钟，照片至少5张；
3．现场勘查阶段必须如实核对项目计划建设与实际建设情况的区别，并详细记录。例如涉及长度、高度、宽度等指标勘查人员必须进行测量，并记录测量数据。录取现场测量视频一段至少2分钟，照片要取景准确，重点是测量、勘查等镜头，有效照片一个点至少5张，两人小组做好之前的分工。
4．各小组对发放的问卷按要求进行汇总统计，对视频和照片资料进行整理，并注明时间、地点、什么项目等具体情况。
表1 L市农村饮水安全项目绩效评价调研日程安排
续表1
续表2
续表3
续表4
附件7
L市农村饮水安全工程须提供的材料清单
附件8
L市 年农村饮水安全项目基本情况汇总表
