定期储蓄存款的核算
定期储蓄存款是指储户在存款时约定存储时间，到期支付本金和利息的一种储蓄存款。根据存取本息的方式不同可分为整存整取、零存整取、存本取息、整存零取等。
（一）整存整取定期储蓄存款的核算
整存整取定期储蓄存款是存入时约定存期，一次存入一定数额的本金，到期一次支取本息的储蓄存款。这种存款50元起存，多存不限，存期分3个月、6个月、1年、2年、3年、5年共6个档次。储户在存款时可与银行约定办理到期自动或约定转存。
1.开户
储户办理整存整取定期储蓄存款开户时，需持本人有效身份证件，填写“整存整取定期储蓄存款凭条”，连同现金、身份证件一并提交银行，银行审查凭条，验明身份证件并点收现金无误后，制作一式三联“整存整取定期储蓄存单”。第一联代现金收入传票办理收款，第二联加盖业务公章后作为存单交储户收执，第三联作为卡片账由银行留存，并据以登记开销户登记薄后，按顺序排列，专夹保管。其会计分录为：
借：库存现金
贷：吸收存款——整存整取定期储蓄存款——××户（本金）
若储户要求凭密码或印鉴支取，则应在第一联、第三联存单上预留密码或印签，各联存单上注明“凭密码（印）支取”字样。
［例2-16］储户张风20×8年3月5日以现金存入1年期整存整取定期储蓄存款15 000元，于20×9年3月5日到期支取，假定存入时的1年期整存整取定期储蓄存款年利率为1.5%。假定实际利率与合同利率相差不大，不考虑利息调整。20×8年3月5日存入时，银行编制会计分录如下：
借：库存现金 15 000
贷：吸收存款——个人定期储蓄存款——张风户（本金）15 000
2.利息的计算与核算
整存整取定期储蓄存款利息的计算采用逐笔计息法，即在支取时，按预先确定的计息公式，逐笔计算利息，利随本清。其计息公式与单位定期存款的计息公式相同。
（1）计息规定。整存整取定期储蓄存款计息规定参见单位定期存款。
（2）资产负债表日计提利息。约定存期内每月月末计提利息时，对于1年期以上（不含1年期）整存整取定期储蓄存款，按照摊余成本乘以实际利率计算利息支出，按照合同本金乘以存入日挂牌公告的相应档次整存整取定期存款利率（即合同利率，换算为月利率）计算应付利息，差额计入利息调整。会计分录为：
借：利息支出——定期储蓄存款利息支出
借或贷：吸收存款——整存整取定期储蓄存款——××（利息调整）
贷：应付利息——定期储蓄存款应付利息
对其他整存整取定期储蓄存款，利息支出和应付利息均按合同本金乘以存入日挂牌公告的相应档次整存整取定期存款利率（换算为月利率）计算。会计分录为：
借：利息支出——定期储蓄存款利息支出
贷：应付利息——定期储蓄存款应付利息
［例2-17］接例2-16资料，编制各期商业银行计提利息的会计分录。
a.20×8年3月31日银行计提利息时。
应付利息=15 000×1.5%÷360×27=16.88（元）
借：利息支出——定期储蓄存款利息支出 16.88
贷：应付利息——定期储蓄存款应付利息 16.88
b.20×8年4月至20×9年2月末，商业银行计提利息时。
应付利息=15 000×1.5%÷12=18.75（元）
借：利息支出——定期储蓄存款利息支出 18.75
贷：应付利息——定期储蓄存款应付利息 18.75
3.支取
（1）到期支取。存款到期，银行收到储户提交的存单，经审查无误后，凭印鉴支取的还须核对印鉴，凭密码支取的应由储户输入密码，使用相关交易办理支取。其会计分录编制如下：
①补提利息的会计分录为：
借：利息支出——定期储蓄存款利息支出
贷：应付利息——定期储蓄存款应付利息
对于采用实际利率法核算的整存整取定期储蓄存款，补提利息的会计分录为：
借：利息支出——定期储蓄存款利息支出
贷：应付利息——定期储蓄存款应付利息
吸收存款——整存整取定期储蓄存款——××户（利息调整）
②支付本息的会计分录为：
借：吸收存款——整存整取定期储蓄存款——××户（本金）
应付利息——定期储蓄存款应付利息
贷：库存现金
［例2-18］接例2-16资料，20×9年3月5日张风到期支取现金，要求商业银行编制相关会计分录。
应付利息=15 000×1.5%×1=225（元）
已计提利息=16.88+18.75×11=223.13（元）
本月利息支出=225-223.13=1.87（元）
借：吸收存款——整存整取定期储蓄存款——张风户（本金） 15 000
应付利息——定期储蓄存款应付利息户 223.13
利息支出——定期储蓄存款利息支出 1.87
贷：库存现金 15 225(https://www.daowen.com)
（2）逾期支取。逾期支取时，应计算到期利息和过期利息，其处理手续与到期支取相同。
［例2-19］接例2-16资料，20×9年3月25日张风逾期支取现金，假定当日活期存款年利率为0.35%，要求商业银行编制相关会计分录。
应付利息=15 000×1.5%×1+15 000×0.35%÷360×20=227.92（元）
已计提利息=16.88+18.75×11=223.13（元）
本月利息支出=227.92-223.13=4.79（元）
借：吸收存款——整存整取定期储蓄存款——张风户（本金） 15 000
应付利息——定期储蓄存款应付利息户 223.13
利息支出——定期储蓄存款利息支出 4.79
贷：库存现金 15 227.92
（3）提前支取。整存整取定期储蓄存款未到期，若储户急需资金，可凭本人有效身份证件办理全部或部分提前支取，若办理部分提前支取，则每张存单以一次为限。
①全部提前支取。整存整取定期储蓄存款全部提前支取时，储户在向银行提交未到期存单时，应签明存单背面提前支取信息，并交验本人身份证。验证后由银行经办人在存单处加盖“提前支取”戳记，办理付款手续，并按提前支取的计息规定计付利息。其会计处理同到期支付。
［例2-20］接例2-16资料，20×8年6月15日，张风要求提前支取全部现金，假定当日活期存款年利率为0.35%，要求商业银行编制相关会计分录。
应付利息=15 000×0.35%÷360×102=14.88（元）
已计提利息=16.88+18.75×2=54.38（元）
本月利息支出=14.88-54.38=-39.5（元）
借：吸收存款——整存整取定期储蓄存款——张风户（本金） 15 000
应付利息——定期储蓄存款应付利息 54.38
贷：库存现金 15 014.88
利息支出——定期储蓄存款利息支出 39.5
②部分提前支取。若储户申请部分提前支取时，应按“满付实收，更换新存单”的做法，即只将原存单本金一次性全部取出，按规定计算支取部分利息，对未支取部分按原存单存入日期、期限、到期日、利率等另开新存单，并在新存单上注明“由××号存单部分转存”字样，收回的原存单上注明“部分提前支取××元”字样，并在开销户登记薄上也做相应记载，其余手续可参照前述到期支取和存入时的手续办理。其会计分录编制如下：
借：应付利息——定期储蓄存款应付利息
贷：吸收存款——整存整取定期储蓄存款——××户（利息调整）
贷或借：利息支出——定期储蓄存款利息支出
办理部分提前支取的会计分录为：
借：吸收存款——整存整取定期储蓄存款——××户（本金）（全部本金）
应付利息——定期储蓄存款应付利息（提前支取部分利息）
贷：库存现金（全部本金+提前支取部分利息）
借：库存现金（未支取部分本金）
贷：吸收存款——整存整取定期储蓄存款——××户（本金）（未支取部分本金）
［例2-21］接例2-16资料，20×8年6月15日，张风由于急需资金，要求提前支取现金10 000元，假定当日活期存款年利率为0.35%，要求商业银行编制相关会计分录。
应付利息=10 000×0.35%÷360×102=9.92（元）
已计提利息=16.88+18.75×2=54.38（元）
本月利息支出=9.92-54.38=-44.46（元）
借：吸收存款——整存整取定期储蓄存款——张风户（本金） 15 000
应付利息——定期储蓄存款应付利息 54.38
贷：库存现金 15 009.92
利息支出——定期储蓄存款利息支出 44.46
借：库存现金 5 000
贷：吸收存款——整存整取定期储蓄存款——张风户（本金） 5 000
（二）零存整取定期储蓄存款的核算
零存整取定期储蓄存款是指每月存入固定数额的款项，约定存期，到期一次支取本息的储蓄存款。其存期分为1年、3年和5年共3个档次，5元起存，多存不限。每月按固定存款金额存入一次，中途如有漏存，可在次月补存，未补存者或漏存次数在一次以上者，视同违约，对违约后存入的部分，支取时按活期存款利率计息。可补存、预存各一次，不办理部分提前支取。客户可开立零存整取存折或借记卡办理零存整取存款业务。
（三）整存零取定期储蓄存款的核算
整存零取定期储蓄存款是指一次性存入较大数额的本金，在存期内分次等额支取本金，到期一次支付利息的储蓄存款。整存零取存款以1 000元起存，存期分为1年、3年、5年共3个档次；存期的档次利率与零存整取定期储蓄存款相同。储户存入款项时由银行发给存单，以后凭存单分期支取本金，支取期分每1个月、3个月、6个月各一次，利息于到期结清时一次支付。
（四）存本取息定期储蓄存款的核算
存本取息定期储蓄存款是指一次存入本金，分期支取利息，到期归还本金的一种定期储蓄方式。存本取息定期储蓄存款5 000元起存，多存不限；存期为1年、3年、5年共3个档次。支取利息的期次可以是一个月一次，也可以是几个月一次，由储户选择。若储户在取息日未支取利息，以后可随时支取，但不计复利。
（五）定活两便储蓄存款的核算
定活两便储蓄存款是指一种存款期限不定，随时可取，按实际存期确定利率的储蓄存款方式。这种储蓄存款方式开户的起点金额为50元，存单分记名和不记名两种，记名的可以挂失，不记名的不可以挂失。
（六）个人通知存款的核算
个人通知存款是指存入时不约定存期，支取时需提前通知银行，约定支取日期和金额后方能到期支取本金和利息的储蓄存款。个人通知存款利率一般高于活期存款，而且支取较灵活。
按提前通知的期限，个人通知存款分为1天通知存款和7天通知存款，其起存金额为人民币5万元，须一次存入，可一次或分次支取，分次支取时，每次最低支取金额为人民币5万元。部分支取后，留存金额不低于起存金额的，银行按留存金额、原起存日期、原约定通知存款种类开具新储蓄存单，并办理续存手续；留存金额低于起存金额的，则应全部支取，并对该项通知存款予以清户。
个人通知存款的计息规定及核算可参照单位通知存款。