单位其他存款业务的核算
（一）单位通知存款
单位通知存款是指存款人在存入款时不约定存期，支取时需提前通知金融机构，约定支取日期和金额后方能支取的存款。
1.存入
单位通知存款为记名式存款，起存金额50万元，需一次全额存入，可以选择现金存入或转账存入。每次支取的最低额度为10万元。通知存款的利率一般高于活期存款，低于定期存款。其存入可参考单位定期存款存入进行核算。其会计处理如下：
借：库存现金
或吸收存款——单位活期存款——××公司（本金）
借或贷吸收存款——单位通知存款——××公司（利息调整）（存入发生交易费用时）
贷：吸收存款——单位通知存款——××公司（本金）
2.资产负债表日计提利息的核算
资产负债表日，通知存款采用积数计息法，每月月末计提利息时，按计提日挂牌公告的相应档次通知存款利率计算利息费用和应付利息，并编制转账传票办理转账。在存入时未发生交易费用，即商业银行吸收存款的实际利率就是合同利率，按本金和合同利率计算确定的利息费用，编制会计分录如下：
借：利息支出——单位通知存款利息支出
贷：应付利息——单位通知存款应付利息
在实际利率与合同利率不一致的特殊情况下，则按摊余成本和实际利率计算确定的利息费用。编制会计分录如下：
借：利息支出——单位通知存款利息户（摊余成本×实际利率）
贷：应付利息——单位通知存款应付利息（合同本金×合同利率）
贷或借：吸收存款——单位通知存款——××户（利息调整）（借贷方差额）
3.单位通知存款的处理
通知存款不管实际存期的长短，统一按存款人取款提前通知的期限长短划分为1天通知存款和7天通知存款两个品种。1天通知存款必须至少提前1天通知银行约定支取存款（存入当天不能进行通知），7天通知存款必须至少提前7天通知银行约定支取存款（存入当天即可进行通知）。单位选择通知存款品种后不得变更。
4.单位通知存款支取的核算
单位通知存款只能以转账方式一次或分次支取，分次最低支取额为10万元，支取存款利随本清。存款人进行通知时应向开户银行提交“单位通知存款取款通知书”。提交方式由客户本人到银行或者传真通知，但支取时需向银行递交正式通知书。
单位通知存款支取时，只能以转账方式将存款本息转入存款单位的其他存款账户，不得用于结算或提取现金，具体支取方式包括以下两种：
（1）单笔全额支取，存款单位需出具单位通知存款证实书。
（2）部分支取，部分支取须到开户行办理，部分支取时账户留存金额不得低于50万元，低于50万元起存金额的，做一次性清户处理，并按清户日挂牌活期利率计息办理支取手续并销户。留存部分金额大于50万元的，银行按留存金额、原起存日期、原约定通知存款品种出具新的通知存款证实书。其支付本息的会计分录如下：
借：吸收存款——单位通知存款——××公司（本金）
应付利息——单位通知存款应付利息
贷：吸收存款——单位活期存款——××公司（本金）
5.单位通知存款利息的计算
（1）到期支取时，按实存天数和支取日挂牌公告的同档次通知存款利率计算利息，利随本清，存期内如遇利率调整，不分段计息。实存天数要按“算头不算尾”的方法计算。
（2）在以下几种情况下，单位通知存款按活期存款利率计息：
①未提前通知而支取的，支取部分按支取日挂牌公告的活期存款利率计息。
②已办理通知手续而提前支取或逾期支取的，支取部分按支取日挂牌公告的活期存款利率计息。
③支取金额不足最低支取金额（10万元）的，支取部分按支取日挂牌公告的活期存款利率计息。
④支取金额超过约定金额的，超过部分按支取日挂牌公告的活期存款利率计息。
⑤部分支取时留存金额低于起存金额的，应予以清户，按清户日挂牌公告的活期存款利率计息。
（3）支取金额不足约定金额的，支取部分按支取日挂牌公告的同档次通知存款利率计息，不足部分视同未通知处理。
（4）已办理通知手续而未支取或在通知期限内取消通知的，视同未通知处理。
（5）通知存款采用积数计息法，即按实际天数每日累计账户余额，以累计积数乘以日利率计算利息。
［例2-14］蓝天公司于20×2年7月12日在中国农业银行北京东单支行存入一笔通知存款，金额为80万元，与银行约定为7天通知存款，当日银行挂牌公告的7天通知存款年利率为1.62%。20×2年8月26日蓝天公司书面通知银行于20×2年9月2日支取通知存款80万元，20×2年9月2日蓝天公司来行支取存款。7天通知存款年利率从20×2年9月1日起调整为1.49%。
A.资产负债表日计提利息。
a.20×2年7月31日计提利息。
应提利息=800 000×20×1.62%÷360=720（元）
借：利息支出——单位通知存款利息支出 720
贷：应付利息——单位通知存款应付利息 720
b.20×2年8月31日计提利息。
应提利息=800 000×51×1.62%÷360-720=1 116（元）
借：利息支出——单位通知存款利息支出 1 116
贷：应付利息——单位通知存款应付利息 1 116
B.20×2年9月2日支付本息。
应付利息=800 000×52×1.49%÷360=1 721.78（元）
已提利息=720+1 116=1 836（元）
冲销利息=1 836-1 721.78=114.22（元）
借：应付利息——单位通知存款应付利息 114.22
贷：利息支出——单位通知存款利息支出 114.22
支付本息：
借：吸收存款——单位通知存款——蓝天公司 800 000
应付利息——单位通知存款应付利息——蓝天公司 1 721.78
贷：吸收存款——单位活期存款——蓝天公司 801 721.78