三、现金流量表

证券公司现金流量表是反映证券公司一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。证券公司现金流量表的格式见表10-7。

表10-7　证券公司现金流量表

续表

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除下列项目以外，其他项目比照一般企业现金流量表的列报说明处理。

（1）“处置交易性金融资产净增加额”项目，该项目反映证券公司本期处置交易性金融资产所取得的现金，减去相关处置费用后的净额。

（2）“处置其他债权投资净增加额”“处置其他权益工具投资净增加额”项目，该项目反映证券公司本期处置其他债权投资、其他权益工具投资所取得的现金，减去相关处置费用后的净额。

（3）“拆入资金净增加额”项目，该项目反映证券公司本期从境内外金融机构拆入款项所取得的现金，减去拆借给境内外金融机构款项所支付现金后的净额。

（4）“回购业务资金净增加额”项目。该项目反映证券公司本期按回购协议卖出票据、证券、贷款等金融资产所融入的现金，减去按返售协议约定先买入再按固定价格返售给卖出方的票据、证券、贷款等金融资产所融出现金后的净额。