一、资产负债表
证券公司的资产负债表是根据其资产、负债和所有者权益之间的相互关系，按照一定的分类标准和顺序编制而成的，反映某一特定日期企业资产、负债和所有者权益状况的报表。证券公司资产负债表的格式见表10-5。
表10-5 证券公司资产负债表
续表
表10-5“期末余额”一栏中除下列项目以外的其他项目，比照商业银行资产负债表的列报方法处理。
（1）“货币资金”项目，该项目反映证券公司期末持有的现金、银行存款和其他货币资金总额，应根据“库存现金”“银行存款”“其他货币资金”等科目的期末余额合计填列。证券经纪业务取得的客户资金存款应在本项目下单独反映。
（2）“结算备付金”项目，该项目反映证券公司期末持有证券交易的资金清算与交收并存入指定清算代理机构的金额，应根据“结算备付金”科目的期末余额填列。证券经纪业务取得的客户备付金应在本项目下单独反映。(https://www.daowen.com)
（3）“存出保证金”项目，该项目反映证券公司因办理业务需要存出或缴纳的各种保证金款项期末余额，应根据“存出保证金”科目的期末余额填列。
（4）“无形资产”项目，该项目反映证券公司无形资产在期末的实际价值，应根据“无形资产”科目的期末余额，减去“累计摊销”“无形资产减值准备”等科目期末余额后的金额填列。证券公司缴纳的交易席位费的可收回金额应在本项目下单独反映。
（5）“其他资产”项目。该项目反映证券公司应收账款、应收股利、其他应收款、长期待摊费用等资产的账面余额，应根据有关科目的期末余额填列。已计提减值准备的，还应扣减相应的减值准备。
长期应收款账面余额扣减累计减值准备和未实现融资收益后的净额、抵债资产账面余额扣减累计跌价准备后的净额、“代理兑付证券”科目减去“代理兑付证券款”科目后的借方余额也在本项目反映。
（6）“代理买卖证券款”“代理承销证券款”项目，这两个项目反映证券公司接受客户代理买卖证券资金、承销证券后应付而未付给委托单位的款项，应根据“代理买卖证券款”“代理承销证券款”科目的期末贷方余额填列。
（7）“其他负债”项目，该项目反映证券公司应付股利、其他应付款、递延收益等负债的账面余额，应根据有关科目的期末余额填列。
长期应付款账面余额减去未确认融资费用后的净额、“代理兑付证券”科目减去“代理兑付证券款”科目后的贷方余额也在本项目反映。