解析4.银行存款科目设置及银行存款账户的管理

解析4. 银行存款科目设置及银行存款账户的 管理

一、银行存款科目设置

银行存款是企业存放在银行和其他金融机构的货币资金。“银行存款”科目核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项，科目编号1002。银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等，在“其他货币资金”科目核算。在会计核算过程中，银行存款属于资产类。期末余额就在借方。

表1-5　1002银行存款

二、银行存款账户的管理

企业的存款账户分为四类，即基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。

企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，主要用于办理日常的转账结算和现金收付。企业的工资、资金等现金的支取，只有通过该账户办理。企业可在其他银行的一个营业机构开立一个一般存款账户，该账户可办理转账结算和存入现金，但不能支取现金。临时存款账户是存款人因临时经营活动需要开立的账户，如企业异地产品展销、临时性采购资金等。专用存款账户是企业因特定用途需要开立的账户，如基本建设项目专项资金、农副产品资金等，企业的销售货款不得转入专用存款账户。

企业不得为还贷、还债和套取现金而多头开立基本存款账户；不得出租、出借账户；不得违反规定在异地存款和贷款而开立账户。任何单位和个人不得将单位的资金以个人名义开立账户存储。

公司使用的票据结算工具包括银行汇票、商业汇票、银行本票和支票等，可以选择使用的结算方式主要包括汇兑、托收承付和委托收款三种结算方式，还包括信用卡。另外还有一种国际贸易间采用的结算方式—信用证结算方式。