前言

PREFACE

保理业务起源于14世纪英国的毛纺工业，于20世纪90年代初随着国际贸易的发展进入我国。据国际保理商联合会（Factors Chain International，简称FCI）统计，2014年全球保理营业额达到2.3万亿欧元，比2013年增长5%。我国自2011年起成为全球最大的保理市场，2014年国际及国内保理业务量达到4 061亿欧元，折合人民币近3.06万亿元，同比上升7%，占世界市场份额的17%。尽管我国保理业务发展速度很快，但同年保理业务量仅占GDP的4.81%，而英国这一比例达到26.04%，法国、西班牙和意大利均在10%以上。截至2014年底，全国规模以上工业企业应收账款总额为10.51万亿人民币，但保理业务量仅占29.1%，发展前景十分广阔。

保理业务分为商业保理和银行保理。与欧美保理市场商业保理企业更加活跃的情形相比，我国则是银行保理业务占据了主导地位。截至2014年底，我国商业保理的业务量仅约为银行保理的2.5%。银行保理业务的客户以大中型企业为主，对买方的资信实力、配合程度要求高，远远不能覆盖广大中小企业应收账款的贸易融资需求。如何充分盘活巨大的应收资产，有效解决应收账款持有企业尤其是中小企业的融资困局，已成为当前亟待研究解决的问题。商业保理业务逐渐成为新兴的贸易融资工具，与信用证业务、信用保险一并成为贸易债权保障的“三驾马车”，在中小企业贸易融资方面发挥着越来越重要的作用。

自2012年6月商务部下发《关于商业保理试点有关工作的通知》以来，商业保理试点工作在上海浦东新区和天津滨海新区正式启动，并逐步扩展到广州、深圳等地，我国已注册商业保理企业数量也由2012年的44家迅速增加到2015年底的2 346家。然而，对商业保理的理论研究和实务探索却严重滞后，商业保理行业高级管理人员和业务骨干严重缺乏，成为制约商业保理行业发展的重要瓶颈。

基于作者在境内外从事保理工作近30年的经历，本书从整体设计、业务模式、操作流程到案例分析，都立足于突出专业性、系统性、合规性、实用性和可操作性，探索既符合国际规范又适合我国商业保理行业发展的业务模式和操作流程，旨在帮助商业保理从业人员提高业务操作水平，引导商业保理行业合规、有序、健康发展。本书既适用于商业保理相关专业的在校大学生和研究生，也适用于从事商业保理业务的从业人员。(https://www.daowen.com)

《商业保理实务与案例》由实务与案例两大板块组成。实务部分共10章，主要包括从事商业保理工作的准备、市场营销、尽职调查、应收账款转让、文件单据审核、融资放款、应收账款管理、项目启动后评估等各阶段的主要工作，以及保理业务的产品与模式创新及其在产业链中的运用。案例部分主要包括出口背对背、出口信用保险、进口保理、优化财务报表、国内国际保理欺诈、暗保理风险等保理案例、保理在租赁业和医药行业的应用，以及保理诉讼判例解读等。本书由陈霜华和蔡厚毅共同设计、策划，蔡厚毅负责撰写初稿，陈霜华负责统稿、修改、定稿。本书文责自负。

作为在商务部商业保理专委会指导下，上海立信会计金融学院、上海浦东新区商务委、上海浦东商业保理行业协会首次共同开发的商业保理系列教材之一，本书的出版得到上海立信会计金融学院申请的中央财政专项资助。本书在撰写中，还得到中国民生银行以及保理业界包天青、张乐乐等同仁的大力支持。本书能够最终交付出版社付梓以飨读者，离不开复旦大学出版社王联合编审的指导和支持，以及各位编辑、校对员、排版、美编等工作人员的辛勤工作。在此一并表示诚挚的谢意！

编者虽追求精益求精，但商业保理属于前沿研究领域，很多问题还在探索过程中，书中难免存在错误、遗漏和缺憾，望各位专家学者和广大读者批评指正。

2015年8月1日

陈霜华