第十四章　所得税会计

【本章学习目标】

掌握资产、负债账面价值与计税基础的确定方法，掌握应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的确定方法，掌握应纳税所得额以及应纳所得税额的计算，掌握所得税费用的确认和计量以及会计处理。同时结合税法相关章节的学习，为以后的实际应用打下坚实的基础。

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近年来我国钢铁行业产能过剩，使得钢铁类公司出现大面积亏损。以首钢股份为例，2015年度出现了数额较大的亏损。相关经营数据如下：

首钢股份相关经营数据

税法规定，对于企业确认的经营性亏损，可以结转以后5个纳税年度扣除，该可抵扣亏损会计准则中规定的会计处理是什么？它与企业递延所得税资产之间是否存在一定关系？同时首钢股份2015年较2014年增长较快的递延所得税资产是一种什么类型的资产？它是怎么确认和计量的？它与企业利润表所得税费用之间存在着什么样的钩稽关系？在学习本章后，你将会对上述问题以及首钢股份的所得税会计处理方式有更清晰的认识。

资料来自首钢股份2015年度报告。