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新税改政策下企业税务会计实操指南

作者：平准

第一章总论
第一节税务与会计
一、税收与税收会计
二、税务与企业会计
三、税务会计独立成科是发展社会主义市场经济的需要
第二节税务会计的概述
一、税务会计的概念
二、税务会计的对象
三、税务会计的目标
四、税务会计的特点
第三节税务会计的前提与原则
一、税务会计的基本前提
二、税务会计的基本原则
第四节税务会计的任务与方法
一、税务会计的任务
二、税务会计的方法
第二章增值税会计
第一节增值税概述
一、增值税的概述
二、增值税的纳税人及其分类
三、增值税的征税范围
附件：销售服务、无形资产、不动产注释
四、增值税的税率
五、一般计税方法应纳税额的计算
六、简易计税方法应纳税额的计算
七、进口货物应纳税额的计算
八、增值税税收优惠
九、增值税征收管理
第二节增值税专用发票的使用及管理
一、增值税专用发票及其内容
二、增值税专用发票的领购和使用
三、增值税专用发票的保管和检查
四、增值税专用发票的使用要点
第三节增值税进项税额及其转出的会计处理
一、会计账户的设置
二、会计账表的设置
三、工业企业进项税额的会计处理
四、商业企业进项税额的会计处理
五、进项税额转出的会计处理
第四节增值税销项税额的会计处理
一、工业企业销项税额的会计处理
二、商业企业销项税额的会计处理
第五节增值税减免、上缴及查补调账的会计处理
一、减免增值税的会计处理
二、增值税查补税款的会计处理
第三章消费税会计
第一节消费税概述
一、消费税的纳税人和纳税范围
二、消费税的税目、税率
三、消费税的计税依据
四、应纳税额的计算
五、消费税的纳税期限与纳税地点
第二节消费税的会计处理
一、会计账户的设置
二、销售应税消费品的会计处理
三、应税消费品视同销售的会计处理
四、企业以生产的应税消费品作为投资的会计处理
五、企业以自产应税消费品自用于其他方面的会计处理
六、应税消费品包装物应交消费税的会计处理
七、委托加工应税消费品的会计处理
八、进口应税消费品的会计处理
九、金银首饰、钻石首饰零售业务的会计处理
十、销售后退回的应税消费品的会计处理
第四章进出口税收会计
第一节进口环节增值税会计
一、进口货物的增值税征税范围及纳税人
二、进口货物的适用税率
三、进口货物应纳税额的计算
四、进口货物的税收管理
五、进口环节增值税会计处理
第二节进口环节消费税会计
一、进口环节消费税纳税义务人与征税范围
二、税目与税率
三、计税依据
四、征收管理
五、进口环节应纳消费税的计算
六、进口环节消费税的会计处理
第三节关税会计
一、征税对象与纳税义务人
二、税率
三、完税价格与应纳税额的计算
四、征收管理
五、关税会计处理
第四节船舶吨税会计
一、征税范围、税率
二、应纳税额的计算
三、税收优惠
四、征收管理
第五节出口货物和服务退（免）税会计
一、出口货物退（免）税基本政策
二、出口货物和劳务及应税服务增值税退（免）税政策
三、出口货物和劳务及应税服务增值税免税政策
四、出口货物和劳务增值税征税政策
五、出口货物退（免）税管理
六、出口货物退（免）税会计处理
第五章企业所得税会计
第一节企业所得税概述
一、企业所得税的纳税人
二、企业所得税的征收对象及范围
三、企业所得税的税率
四、企业所得税应纳税所得额的确定
五、企业资产的税务处理
六、企业所得税的税收优惠政策
七、企业所得税已纳所得税额的抵扣
八、企业所得税的预缴和汇算清缴
九、企业所得税的计算
十、企业所得税的纳税时间与地点
第二节所得税会计
一、所得税会计理念的转变
二、所得税会计处理方法分类与选择
三、资产、负债的计税基础
四、暂时性差异及永久性差异
五、所得税资产、负债的确认与计量
六、所得税费用的确认和计量
七、记录与列报
第六章个人所得税会计
第一节个人所得税概述
一、个人所得税纳税人
二、个人所得税征税对象
三、个人所得税税率
四、个人所得税应纳税所得额的确定
五、个人所得税应纳税额的计算
六、个人所得税税收优惠
七、个人所得税征收管理
第二节个人所得税会计处理
一、代扣代缴单位的会计处理
二、个体工商户、个人独资及合伙企业的会计处理
第七章土地增值税会计
第一节土地增值税概述
一、土地增值税的纳税人
二、土地增值税的纳税范围
三、土地增值税的税率、应税收入与扣除项目
四、土地增值税应纳税额的计算
五、土地增值税的税收优惠
六、土地增值税的纳税期限和纳税地点
第二节土地增值税的会计处理
一、预缴土地增值税的会计处理
二、扣除项目金额的会计处理
三、主营房地产业务的企业土地增值税的会计处理
四、兼营房地产业务的企业土地增值税的会计处理
五、转让房地产的会计处理
第八章其他税会计
第一节资源税会计
一、资源税的税目与税率
二、资源税的计税依据
三、资源税应纳税额的计算
四、资源税税收优惠和征收管理
五、资源税的会计处理
第二节房产税会计
一、房产税的纳税人
二、房产税的纳税范围和计税依据
三、房产税的税率
四、房产税的减免
五、房产税应纳税额的计算和缴纳
六、房产税的会计处理
第三节印花税会计
一、印花税的性质和意义
二、印花税的纳税范围和纳税人
三、印花税的税目、税率
四、印花税应纳税额的计算
五、贴花和免税规定
六、印花税的会计处理
第四节城镇土地使用税会计
一、城镇土地使用税的纳税范围和计税依据
二、城镇土地使用税的纳税人
三、城镇土地使用税的税率
四、城镇土地使用税的减免
五、城镇土地使用税的纳税期限
六、城镇土地使用税的计算
七、城镇土地使用税的会计处理
第五节车辆购置税会计
一、车辆购置税的纳税人
二、车辆购置税的纳税范围和计税依据
三、车辆购置税的税率和应纳税额的计算
四、车辆购置税的免税
五、车辆购置税的缴纳
六、车辆购置税的会计处理
第六节车船税会计
一、车船税的纳税人
二、车船税的纳税范围和计税依据
三、车船税的税率
四、车船税的免税
五、车船税应纳税额的计算和缴纳
六、车船税的会计处理
第七节耕地占用税会计
一、耕地占用税的概念
二、耕地占用税的纳税人
三、耕地占用税的纳税范围和纳税对象
四、耕地占用税的计税依据和税率
五、耕地占用税的减免
六、耕地占用税的纳税环节和纳税期限
七、耕地占用税的计算
八、耕地占用税的会计处理
第八节契税会计
一、契税的纳税人
二、契税的计税依据
三、契税的税率
四、契税的减免
五、契税的缴纳办法
六、契税的计算
七、契税的会计处理
第九节城市维护建设税及教育费附加会计
一、城市维护建设税概述及纳税人
二、城市维护建设税的税率
三、城市维护建设税的计税依据
四、城市维护建设税应纳税额的计算和缴纳
五、城市维护建设税税收优惠
六、城市维护建设税的会计处理
七、教育费附加的纳税人
八、教育费附加的计算和缴纳
九、教育费附加的减免规定
十、教育费附加的会计处理
第九章税务会计特殊业务
第一节研发费用的会计与税务处理
一、会计处理
二、税务处理
三、案例分析
第二节股份支付的会计与税务处理
一、会计处理
二、税务处理
三、案例分析
第三节投资性房地产的会计与税务处理
一、投资性房地产主要特征
二、会计处理
三、税务处理
四、案例分析
第四节债务重组的会计与税务处理
一、债务重组的方式
二、会计处理
三、税务处理
四、案例分析
第五节非资产负债表日后事项的会计与税务处理
一、会计处理
二、税务处理
三、案例分析

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企业所得税概述

2026年01月15日

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