新税改政策下企业税务会计实操指南_金融会计

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第一章总论

本章导读(https://www.daowen.com) 当今会计界已有越来越多的人承认，税务会计已与财务会计、管理会计共同构成了现代会计学科的三大分支。税务会...

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第一节税务与会计

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一、税收与税收会计

税收是一个分配范畴，也是一个历史范畴。它与国家一样，是社会历史发展到一定阶段的产物。税收是随着国家的产生而产生的，是国家财政收入的支柱。税收的发展历程如图1-1...

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二、税务与企业会计

税务，即税收事务。这里要探讨的是国家税收与企业会计的关系，或者说，税务与纳税人会计的关系。从历史上观察，大致经历了四个阶段。（一）各自为政，时有冲突从历史上...

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三、税务会计独立成科是发展社会主义市场经济的需要

在税务会计的产生和发展过程中，所得税的出现和不断健全对其影响最大，因为所得税的计算依据涉及企业的投资和筹资，以及企业的供应、生产、销售或商品流转的全过程。特别是...

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第二节税务会计的概述

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一、税务会计的概念

税务会计是社会经济发展到一定阶段（文化、教育的普及和提高，生产规模的扩大，生产力的进步，社会成熟到能把征税、纳税看作是社会自我施加的约束等）而产生的。它是从财务...

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二、税务会计的对象

税务会计的对象是税务会计的客体。它是纳税人因纳税而引起的税款的形成、计算、缴纳、补退、罚款等经济活动以货币形式表现的资金运动。税务会计的对象如图1-7所示：图...

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三、税务会计的目标

税务会计的目标是向税务机关、投资人等税务会计信息使用者提供有助于税务决策的会计信息。税务会计的目标如图1-8所示：图1-8　税务会计的目标...

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四、税务会计的特点

税务会计与财务会计相比，既有共同性，也有特殊性。税务会计的主要特点如图1-9所示：图1-9　税务会计的特点...

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第三节税务会计的前提与原则

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一、税务会计的基本前提

税务会计目标是提供有助于企业税务决策的信息，而企业错综复杂的经济业务会使会计实务存在种种不确定因素。因此，要进行正确的判断和估计，就要明确税务会计的基本前提（假...

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二、税务会计的基本原则

由于税务会计与财务会计密切相关，因此，财务会计中的总体性要求原则、会计信息质量要求原则以及会计要素的确认与计量原则，大部分或基本上也都适用于税务会计。但又因税务...

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第四节税务会计的任务与方法

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一、税务会计的任务

税务会计作为会计的一个分支，既要以国家税法为准绳，促使企业认真履行纳税义务，又要使企业在国家税法的允许范围内，追求企业纳税方面的经济利益。税务会计的任务如表1-...

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二、税务会计的方法

税务会计的方法是实现税务会计目标的技术和措施。由于税务会计是财务会计中一个专门处理会计收益与应税收益之间差异的会计程序，其目的在于协调财务会计与税法之间的关系，...

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第二章增值税会计

本章导读(https://www.daowen.com) 增值税是企业生产经营所得和其他所得为计税依据而征收的税种。增值税是现代市场经济国家普遍征收的重要税种之...

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第一节增值税概述

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一、增值税的概述

（一）增值税的概念增值税是以商品（含应税劳务和应税服务）在流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种流转税。所谓增值额，有理论增值额和法定增值额之分。具体内...

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二、增值税的纳税人及其分类

（一）增值税的纳税人根据《增值税暂行条例》的规定，在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称“劳务”），销售服务、无形资产、不动产以及进口货...

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三、增值税的征税范围

（一）征税范围的一般规定 1.销售或者进口的货物货物是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。销售货物，是指有偿转让货物的所有权。 2.销售劳务在中国境内销售...

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附件：销售服务、无形资产、不动产注释

一、销售服务销售服务，是指提供交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务。（一）交通运输服务交通运输服务，是指利用运输工具将...

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四、增值税的税率

增值税均实行比例税率。绝大多数一般纳税人适用基本税率、低税率或零税率；小规模纳税人和采用简易办法征税的一般纳税人适用征收率。（一）基本税率增值税一般纳税人销...

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五、一般计税方法应纳税额的计算

一般纳税人销售货物或提供应税劳务，其应纳税额运用扣税法计算。计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额 “当期”是个重要的时间限定，是指税务机关依照税法...

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六、简易计税方法应纳税额的计算

（一）应纳税额的计算纳税人销售货物或者提供应税劳务和应税服务适用按简易计税方法的，按照销售额和征收率计算应纳税额，并不得抵扣进项税额。其应纳税额计算公式是： ...

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七、进口货物应纳税额的计算

（一）进口货物的纳税人进口货物的收货人或办理报关手续的单位和个人，为进口货物增值税的纳税义务人。也就是说，进口货物增值税纳税人的范围较宽，包括了国内一切从事进...

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八、增值税税收优惠

为了实现不同的政策目标，我国在增值税领域规定了较多的免税项目，主要涉及扶持农业发展、促进资源综合利用、鼓励产业发展、照顾社会公共事业、促进社会福利事业发展等目标...

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九、增值税征收管理

（一）纳税义务的确认 1.销售货物或者提供应税劳务的纳税义务发生时间税务会计一般也按权责发生制原则确认纳税人增值税纳税义务的发生。在具体确认时，应针对具体的销...

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第二节增值税专用发票的使用及管理

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一、增值税专用发票及其内容

增值税专用发票不仅是纳税人从事经济活动的重要凭证，而且也是记载销货方的销项税额和购货方的进项税额的凭证。在专用发票上注明的税额既是销货方的销项税额，又是购货方的...

《新税改政策下企业税务会计实操指南》简介

第一章 总论

第一节 税务与会计