银行结算账户的概念

（一） 银行结算账户的概念

银行结算账户是指企业在银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。通过银行结算账户可以将资金从一方向另一方转移。单位之间的人民币转账结算离不开银行结算账户。

银行结算账户按用途不同，可分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。

基本存款账户是指企业办理日常转账结算和现金收付而开立的银行结算账户，是企业的主要存款账户。基本存款账户的使用范围包括：企业日常经费活动的资金收付，工资、奖金和现金的支取。每个企业开立基本存款账户，必须凭中国人民银行当地分支机构核发的开户许可证办理，只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户。

一般存款账户是指企业因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。一般存款账户主要用于办理企业借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金交存，但不得办理现金支取。开立基本存款账户的企业都可以开立一般存款账户，且没有数量限制。

临时存款账户是指企业因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。临时存款账户主要用于办理临时机构以及企业临时经营活动发生的资金收付。临时存款账户应根据有关开户证明文件确定的期限或企业的需要确定其有效期限，最长不得超过2年。注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付，注册验资资金的汇交人应与出资人的名称一致。

专用存款账户是指存款人按照法律、行政法规和规章，对有特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。专用存款账户主要用于基本建设资金、工会经费等专用资金的结算。