5.3.5　流动比率

1.流动比率的概念

流动比率（CR，Current Ratio）是流动资产对流动负债的比例，用来衡量企业流动资产在短期债务到期以前，可以变为现金用于偿还负债的能力。

2.计算公式

(https://www.daowen.com)

式中：流动资产，是指企业可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产，主要包括货币资金、短期投资、应收票据、应收账款和存货等。

流动负债，也叫短期负债，是指将在一年或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付股利、应交税金、其他暂收应付款项、预提费用和一年内到期的长期借款等。

3.判断准则

流动比率旨在分析企业资产流动性的大小，判断短期债权人的债权，在到期前偿债企业用现金及预期在该期中能变为现金的资产偿还的限度。流动比率越高，表明企业偿付短期负债能力越强。流动比率数值一般要求达到2，即1元的流动负债至少有2元的流动资产作后盾，保证项目按期偿还短期债务。如果比值过高，说明项目持有闲置的（不能盈利的）现金余额；比值过低，不利于企业获得贷款，表明项目可能会面临清偿到期账单、票据的某些困难，这是贷款机构不愿意接受的。