本章练习题
一、单项选择题
1.下列现金流量表中，用来反映投资方案在整个计算期内现金流入和流出的是（ ）。
A.投资各方现金流量表 B.资本金现金流量表
C.投资现金流量表 D.财务计划现金流量表
2.经营性项目财务分析可分为融资前分析和融资后分析，关于融资前分析和融资后分析的说法中，正确的是（ ）。
A.融资前分析应以静态分析为准，动态分析为辅
B.融资后分析只进行动态分析，不考虑静态分析
C.融资前分析应以动态分析为主，静态分析为辅
D.融资后分析只进行静态分析，不考虑动态分析
3.下列财务数据中，可以列入项目资本金现金流量表中，而不出现在项目投资现金流量表中的是（ ）。
A.维持运营投资 B.经营成本
C.租赁资产支出 D.借贷本金偿还
4.某项目在经营年度外购原材料、燃料和动力费为1 100万元，工资及福利费为500万元，修理费为50万元，其他费用为40万元，折旧费50万元，摊销费40万元，财务费用40万元，则该项目年度经营成本为（ ）万元。
A.1 690 B.1 640 C.1 650 D.1 660
5.投资方案经济效果评价中的总投资是由（ ）组成。
A.建设投资和建设期利息之和
B.建设投资、建设期利息和流动资金之和
C.建设期利息和临时性营运资金之和
D.工程造价、建设期利息和流动资金之和
二、多项选择题
1.投资方案现金流量表中，经营成本的组成项有（ ）。
A.折旧费 B.摊销费 C.修理费
D.利息支出 E.外购原材料、燃料及动力费
2.工程项目经济分析的主要报表包括（ ）。
A.项目投资经济费用效益流量表
B.经济费用效益分析投资费用估算调整表
C.财务计划现金流量表
D.经济费用效益分析经营费用估算调整表(https://www.daowen.com)
E.投资各方现金流量表
3.在财务分析的项目投资现金流量表中，属于现金流出构成内容的有（ ）。
A.建设投资 B.借款本金偿还 C.流动资金
D.借款利息支付 E.经营成本
4.通过技术方案投资现金流量表可计算技术方案投资（ ）。
A.总投资收益率 B.财务内部收益率 C.财务净现值
D.资产负债率 E.静态投资回收期
三、计算题
1.某新建建设项目的基础数据如下：
（1）项目建设期为2年，运营期为10年，建设投资为3 600万元，预计全部形成固定资产。
（2）项目建设投资来源为自有资金和贷款，贷款总额为2 000万元，贷款年利率6%（按年计息），贷款合同约定运营期第1年按照项目的最大偿还能力还款，运营期第2～5年将未偿还款项等额本息偿还。自有资金和贷款在建设期内均衡投入。
（3）项目固定资产使用年限10年，残值率5%，直线法折旧。
（4）项目生产经营所必需的流动资金250万元由项目自有资金在运营期第1年投入。
（5）运营期间正常年份的营业收入为850万元，经营成本为280万元，增值税附加税率按照营业收入的0.8%估算，所得税率为25%。
（6）运营期第1年达到设计产能的80%，该年的营业收入、经营成本均为正常年份的80%，以后各年均达到设计产能。
（7）在建设期贷款偿还完成之前，不计提盈余公积金，不分配投资者股利。
（8）假定建设投资中无可抵扣固定资产进项税额，上述其他各项费用及收入均为不含增值税价格。
问题：
（1）列式计算项目建设期的贷款利息。
（2）列式计算项目运营期第1年偿还的贷款本金和利息。
（3）列式计算项目运营期第2年应偿还的贷款本息额，并通过计算说明项目能否满足还款要求。
（4）项目资本金现金流量表运营期第1年、第2年和最后1年的净现金流量分别是多少？
2.某项目建设期为 2 年，运营期为 6 年。建设期内，每年均衡投入自有资金和贷款各500万元，贷款年利率为6%，按年计息。
问题：
（1）列式计算建设期贷款利息。
（2）如项目贷款在运营期间按照等额还本、利息照付的方法（等额本金法）偿还，列式计算运营期各年应还本金与利息额，并填写还本付息表。
（3）如项目贷款在运营期前3年按照等额还本付息的方法（等额本息法）偿还，列式计算运营期各年应还本金与利息额，并填写还本付息表。
（4）如合同约定运营期第1年按照项目的最大偿还能力还款，假定运营期第1年的营业收入为720万元（不含销项税额），经营成本为224万元（不含可抵扣的进项税额），增值税附加为43.2万元，利润总额为－28.08万元。列式计算运营期第1年应偿还的本金和利息。
