9.2　成本预测

9.2　成本预测

（1）工资估算：总经理工资从第二年开始每年上调20%，其他员工从第二年开始每年上调10%。

（此处“工资成本预测”表略）

（2）固定资产折旧额：生产设备合计84.5万元，预计使用10年，净残值率为5%，残值为4.225万元，使用直线法计提折旧，每年折旧额为（84.5—4.225）/10=8.027 5（万元）。

办公用品合计4.614万元，预计使用5年，无残值，使用直线法计提折旧，每年折旧额为4.614/5=0.922 8（万元）。

（3）生产原料：聚醚醚酮和碳纤维原料市场价格约为0.11万元/千克和0.13万元/千克，随着市场行情的变化以及公司议价能力的提升，预计原料价格按照年均2%的比例降低，产品良品率为97%，已考虑在原材料投入中，原材料的领用采用先进先出法，据此测算出生产原料的成本。

（此处“生产原料投入成本”表略）

在单次进货的数量的表中，预计第一年进货3次，第二年进货4次，第三年进货7次，第四年进货14次。

（此处“生产原料进货批次”表略）

（4）管理成本：包括水费、电话费、网络费、培训费等，第一年为0.722万元，预计该部分费用年增长率为20%，业务招待费预计为营业收入的8‰。

综上，可以得出成本预测。

（此处“成本预测”表略）

成本预测表中列示的项目与财务报表中的会计科目存在一定差异，其中销售成本是指按照营业收入的2%提取的年度销售费用；管理成本为水费、电话费等日常支出及业务招待费之和；制造成本则是电费和厂房租金之和，随着加工制造技术成熟度的提高，单位耗电量每年降低约15%；员工工资、固定资产折旧和生产原料成本会在随后的财务报表中分摊计入对应的会计科目。