商业信用的条件

所谓信用条件是指销售方对付款时间和现金折扣所作的具体规定，比如“2/20，n/60”就是一种信用条件，含义是购买方应在60天内付款，但如果是在20天内（含20天）付款，可以获得货款总额2%的现金抵扣，超过20天就没有现金抵扣。信用条件从总体上看主要有以下几种。

（一）预收货款

预收货款是指商品的销售方在销售商品时，在交付商品之前向购买方收取部分或全部货款的做法。采取预收货款的原因可以归纳为三点。

第一，销售方对购买方的信誉度或财务状况不了解、不信任，或者已经知道其信誉度较低或财务状况较差，要求购买方先行付款。医院收取的预收医疗款就属此类。

第二，销售方销售的商品供不应求，市场占有份额大，即使付款条件苛刻也不会影响销售状况。

第三，销售的商品生产周期长、售价高，或者此商品为特供或订购情况，销售方未提供商品时垫付资金较多、风险大，要求购买方共同分担风险，提前垫付资金。

（二）延期付款，但不享受现金折扣

这种信用条件是指销售方允许购买方在收到商品后或交易后的一定时间内按发票金额支付货款。比如“n/30”表示在30天内按发票金额付款，这种方式的付款期限一般是30天～60天。采用这种方式，付款期限越长表示销售方提供的付款条件越优惠，越能够吸引客户购买。在这种情况下，购销双方由于商业信用的存在，购方可以获得延期付款而占有资金，多获得利益。

（三）延期付款，但提前付款可获得现金折扣鼓励

现金折扣就是商业信用中销售方为了鼓励客户在一定期间内及早偿还货款，对销售价格给予一定比率的扣减，以控制商业信用的期限和额度而规定的一种信用政策。这种信用方式是将延期支付与现金折扣相结合，如购买方提前付款，销售方可以给予一定的现金折扣，如购买方不想享受现金折扣，则必须在一定时期内付清货款。比如上面提到过的“2/20，n/60”就属这种信用条件。现金折扣广泛使用的目的是加快应收账款的回收速度，比率一般为发票金额的1%～5%。上述“2/20，n/60”信用条件中的20天为折扣期间，60天为信用期间，2%为现金折扣率。医院购买药品多采用延期付款形式。如某医药公司开出此信用条件，医院如在20天内付款，既享受了现金折扣，同时又没有为延期支付付出资本成本，因此这时使用商业信用是免费的，还可获得2%的现金折扣优惠；假如医院超出了20天，在60天内付款，则意味着医院放弃了现金折扣的优惠，虽然可以延期付款，但放弃现金折扣所增加的机会成本可能是昂贵的，因此，医院需要计算放弃现金折扣的成本率。如果超过信用期付款，医院的损失可能就不仅仅是放弃现金折扣的机会成本，还可能是因医院信誉条件恶化招致将来苛刻的信用条件。如规定“3/10，net45”或“3/10，n/45”或“3/10，净/45”（三种形式均可），表示如果商业信用中的买方在10天内付款，可享受3%的现金折扣，即优惠；如果10天后付款则不能享受这一优惠，而且必须在45天内付清全部货款，即商业信用的最长期限为45天。如果信用的接受方想延长35天的还款时间，就必须放弃3%的折扣，表面上来看不多，真正计算下来这一成本是很高的。