一、案例

长丰公司成立于1993年2月，由于公司经营时间已长达20年，从未对银行账户进行过清理。2013年3月5日在进行2012年年度报表审计时，审计人员统计出该公司在经营所在地开立银行账户32个，在外埠开立账户28个，其中经常发生业务的账户只有8家。2012年全年该公司在财务费用中列支的账户管理费36000元，银行账户询证函费用12000元，公司出纳人员也抱怨每月领取对账单、编制平衡表、核对账户余额就要占据大量工作时间，而且经常出现账户混记问题，造成个别银行出现透支，影响公司信誉，经济纠纷不断。针对上述问题审计人员发出了整改建议。

二、账务处理方法

企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，主要用于办理日常的转账结算和现金收付。企业的工资、资金等现金的支取，只有通过该账户办理。企业可在其他银行的一个营业机构开立一个一般存款账户，该账户可办理转账结算和存入现金，但不能支取现金。临时存款账户是存款人因临时经营活动需要开立的账户，如企业异地产品展销、临时性采购资金等。专用存款账户是企业因特定用途需要开立的账户，如基本建设项目专项资金、农副产品资金等，企业的销售货款不得转入专用存款账户。(www.daowen.com)

企业不得为还贷、还债和套取现金而多头开立基本存款账户；不得出租、出借账户；不得违反规定在异地存款和贷款而开立账户。任何单位和个人不得将单位的资金以个人名义开立账户存储。

三、纠正错账

长丰公司应对银行账户进行清理。保留经常发生业务的8家账户，清理公司在经营所在地开立的不常用银行账户，清理在外埠开立的违规账户，杜绝在财务费用中列支的账户管理费这种不必要支出，降低银行账户询证函费用，减轻公司出纳人员无实际用途的工作量，将工作时间放到实际工作中去，提高工作效率。