(一)编制记账凭证

某公司20××年3月份有关账户期初余额见表9-88。

表9-88　某公司20××年3月份有关账户期初余额元

3月份1—10日公司发生下列经济业务:

(1)1日,购入不需要安装设备一台,买价及运费共计85 000元,以银行存款支付。

(2)1日,向海原公司购入甲材料价值120 000元,增值税15 600元。款项由银行存款支付,材料尚未验收入库。

(3)2日,公司金鑫出差,暂借差旅费1 000元,以现金支付。

(4)3日,收到现金罚款收入2 000元。

(5)3日,以现金支付1日向海原公司购入甲材料的运杂费1 000元。

(6)4日,甲材料验收入库,结转其采购成本。

(7)5日,从银行提取现金104 000元,备发工资。

(8)5日,以现金104 000元发放工资。

(9)7日,领用甲材料100 000元,乙材料20 000元。其中,生产A产品用甲材料70 000元,乙材料10 000;生产B产品用甲材料20 000元,乙材料5 000元;车间修理用甲材料10 000元,乙材料5 000元。

(10)8日,收到顺达公司追加投资500 000元,存入银行。

(11)9日,售出A产品80 000元,B产品20 000元,增值税为13 000元。款项已存入银行。

(12)10日,以银行存款偿还有新公司货款52 000元。

该实例用科目汇总表账务处理程序操作如下:

根据原始凭证编制记账凭证。见表9-89至表9-100。

表9-89　记账凭证

表9-90　记账凭证

表9-91　记账凭证

表9-92　记账凭证

表9-93　记账凭证

表9-94　记账凭证(www.daowen.com)

表9-95　记账凭证

表9-96　记账凭证

表9-97　记账凭证

表9-98　记账凭证

表9-99　记账凭证

表9-100　记账凭证

(二)编制科目汇总表(汇总1—10日)

根据上述记账凭证编制科目汇总表,见表9-101。

表9-101　科目汇总表

(三)登记总账

根据科目汇总表登记总分类账,见表9-102至表9-106。

表9-102　库存现金总分类账

表9-103　银行存款总分类账

表9-104　其他应收款总分类账

表9-105　在途物资总分类账

表9-106　原材料总分类账

其余科目的总分类账登记略(方法同上)。