企业所得税申报检查的应对技巧

新“企业所得税年度纳税申报表”（以下简称新申报表）采用的是以间接法为基础的表样设计，包括利润总额的计算、应纳税所得额的计算和应纳税额的计算三部分。在编制时，以利润表为起点，将会计利润按税法规定调整为应纳税所得额，进而计算应纳所得税税额。具体步骤是：

第一步：会计利润总额±纳税调整额+境外应税所得弥补境内亏损-弥补以前年度亏损=应纳税所得额。

第二步：应纳税所得额×税率=应纳所得税税额。(https://www.daowen.com)

第三步：应纳所得税税额-减免所得税税额-抵免所得税税额=应纳税税额。

第四步：应纳税额+境外所得应纳所得税税额-境外所得抵免所得税税额=实际应纳所得税税额。

第五步：实际应纳所得税税额-本年累计实际已预缴的所得税额=本年应补（退）的所得税税额。