《企业所得税检查应对技巧》简介
《企业所得税检查应对技巧》这本书是由庄粉荣创作的,《企业所得税检查应对技巧》共有199章节
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前言
从技术性的角度来说，企业所得税是一个相当复杂的税种。因为企业所得税以应纳税所得额为计税依据，而应纳税所得额的计算涉及一定时期的成本、费用的归集与分摊，而且，由于...
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目录
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第一章 纳税人检查的应对技巧
税务机关在对企业进行纳税检查时，首先遇到的问题是对纳税人的确定问题。该企业是一家有限责任公司或者股份有限公司，还是一家个人独资企业或者合伙企业？这是一个十分重要...
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第一节 纳税义务人的确定
税务机关在对纳税人进行纳税检查时，首先会检查纳税主体的性质，从而确认与之相应的涉税事项。在纳税人设立的问题上，2008年前后的政策变化比较大，这些变化不仅影响投...
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一、确定纳税主体
这里所说的确定纳税主体，主要是辨析有关机构是法人机构还是非法人机构，从而确定相关企业是否属于企业所得税的纳税主体，是否在当地纳税。企业所得税的纳税人，又称纳税义...
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二、一人企业的所得税确认
在应对纳税检查过程中，纳税人应当注意的是，税务检查人员往往会将一人投资企业作为对纳税人环节检查的重点问题。因为，在投资主体中，以一个人作为经营单位的所得税问题是...
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第二节 企业所得税纳税人范围的确定
当地主管税务机关一般会对新办企业进行管理性检查。如果是其开业以后的第一次税务检查，检查人员还会对企业的设立情况进行全面检查，从而对其作出相应的判断。因此，投资人...
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一、境内应缴企业所得税机构的条件
一般而言，应当缴纳企业所得税的机构是指在中国境内注册成立或者在中国境内从事生产经营活动的经济组织和机构，也就是通常所说的居民企业。根据新《企业所得税法》的规定，...
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二、境外应缴企业所得税机构的条件
境内机构取得不符合免税条件的收入应缴纳企业所得税，境外机构也可能就其收入和所得缴纳企业所得税。这里的境外机构主要是指非居民企业，这里的收入和所得主要是指来源于境...
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三、关键要素的具体确认
在具体操作过程中，还需要注意具体的业务流程中关键环节的法律界定，如实际管理机构、机构、场所和有关收入与境内的“实际联系”等。我们在这里结合有关政策规定作简要提示...
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第三节 企业设立涉税检查要点
投资人可以选择个人创业，也可以选择与他人合作。就个人和他人投资创业而言，目前主要有两种形式可以选择：一是与他人合伙，二是合作开公司。合伙企业是指依法在中国境内设...
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一、日常操作中的常见问题
由于纳税人对现行政策的规定以及政策变化的内容缺乏正确的理解，在投资主体设立过程中往往会出现各种各样的差错。企业在企业性质确认方面存在的涉税问题通常表现在以下几个...
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二、税务检查方法
对上述问题确认时，税务机关的检查人员一般会围绕以下内容进行重点检查： （1）通过对营业执照中公司性质的检查，确认其属于子公司还是属于分公司。属于子公司的，应当在...
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三、纳税检查应对技巧
在企业设立环节，从投资人的角度讲，应当考虑两件事情：①如何进行税收筹划。②如何规避涉税风险，换句话说，就是如何应对纳税检查。企业产生涉税风险的地方是在生产和经营...
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第二章 企业收入的划分及差异处理
对一个正常从事生产和经营的企业进行企业所得税检查，是从该企业当期收入的确认开始的。新《企业所得税法》的实施，使纳税人在处理收入问题时变得复杂。因为新《企业所得税...
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第一节 不征税收入的确认
我国税法规定了不征税收入，其主要目的是将非经营活动或非营利活动带来的经济利益流入从应税总收入中排除。目前，我国组织形式多样，除企业外，有的以半政府机构（比如事业...
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一、财政拨款的政策分析
财政拨款是指各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金。换句话说，财政拨款是指财政部门根据法律、法规等有关规定，经过预算程序对国家机关以...
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二、政府性基金的业务管理
现行《企业所得税法》所说的政府性基金，是指依法收取并纳入财政管理的政府性基金，是企业依照法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金。按照《财政...
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三、行政事业性收费政策属性
现行《企业所得税法》所说的行政事业性收费，是指依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费。它是指依照法律、法规等有关规定，按照国务院规定程序批准，在实施社会公共管理...
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四、其他不征税收入的政策处理
现行《企业所得税法》明确规定，其他不征税收入是指企业取得的，由国务院财政、税务主管部门报国务院批准的有专门用途的财政性资金。它需要具备两个条件：①在设定主体上，...
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五、与财政性资金有关的支出处理
支出税前扣除的相关性为企业不征税收入所形成的支出限制扣除提供了依据。不征税收入是《企业所得税法》新规定的概念，针对的主要是财政拨款、行政事业性收费和政府性基金，...
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第二节 免税收入的具体分析
免税收入是指对企业的某些收入免予征税，即允许企业计算应纳税所得额时将这些收入从收入总额中减除。免税收入与经营活动密切相关，只是特定项目取得的收入有税收优惠待遇。...
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一、国债利息收入
对国债利息收入免征企业所得税是一项已执行多年的政策，但是纳税人应当注意的是，现行《企业所得税法》所称国债利息收入，是指企业持有国务院财政部门发行的国债取得的利息...
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二、股息、红利税收征免界定
当某一居民企业对另一居民企业进行权益性投资时，投资企业可能从被投资企业取得股息、红利等权益性投资收益，由于股息、红利是投资企业进行权益性投资获得的经济回报，是导...
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三、非居民企业取得投资收益的涉税处理
这里所说的非居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益，是指在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益...
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四、非营利组织收入的涉税确认
由于非营利组织不以营利为目的，其所得基本上全部用于公益目的，以弥补政府在某些公共领域作用的不足，现行《企业所得税法》第二十六条新增了对非营利组织的优惠，规定符合...
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五、所得税减免的操作要求
考虑到随着经济的发展，企业的经营范围日益多元化，一家企业涉足多种行业开展经营的情况屡见不鲜，而税法需要给予优惠政策支持的往往只是其中某些项目的所得而非企业的全部...
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六、减免税业务的处理
企业发生税收减免时，应当作相应的会计处理。从税收的角度讲，企业应当根据不同的情况，对照有关政策进行具体操作。企业收到减免或者返还流转税时，有以下几种情况的会计处...
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七、案例分析
目前由于各地的优惠政策纷纷出台，于是部分“聪明”的纳税人就利用这个特点规避税收。 例2-1 某化学品经销公司共有9名职工，主要经销一种化工合成的中商产品，有5间...
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第三节 非税收入税法与会计差异的处理
企业在取得政府补助以及财政性资金、行政事业性收费、政府性基金等非税收入时应当作适当处理，但是，其在会计处理与税法处理方面存在一定的差异。如果纳税人不注意这些差异...