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税务会计

作者：王吉凤

前言
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第一章总论
第一节税收概述
一、税收的概念与特点
二、税收的分类
三、我国现行的税制结构
四、税收制度的构成要素
五、税收管理制度
六、税款征收制度
七、税收筹划
第二节税务会计概述
一、税务会计概念和特点
二、税务会计的产生和发展
三、税务会计的基本前提和原则
四、税务会计的对象和任务
五、税务会计与财务会计的关系
六、税务会计的方法
本章小结
复习思考题
练习题
第二章增值税会计
第一节增值税概述
一、增值税的概念及特征
二、增值税的基本要素
第二节增值税的计算与征收管理
一、一般纳税人应纳增值税的计算
二、小规模纳税人应纳增值税的计算
三、进口货物应纳增值税的计算
四、出口货物应纳增值税的计算
五、增值税的征收管理
第三节增值税进项税额及账务处理
一、一般纳税人增值税会计核算的账户设置
二、增值税进项税额的账务处理
三、增值税进项税额转出的账务处理
第四节增值税销项税额及账务处理
一、一般销售业务销项税额的账务处理
二、特殊销售业务销项税额的账务处理
第五节 “营改增”的会计核算
一、营业税改增值税概述
二、营业税改增值税的纳税人
三、营业税改征增值税征税范围
四、税率和征收率
五、营业税改征增值税的会计核算
第六节增值税减免上交与结转账务处理
一、减免增值税的账务处理
二、上交增值税的账务处理
三、增值税结转的账务处理
四、小规模纳税人增值税账务处理
第七节应交增值税明细表的编制
一、应交增值税明细表的设置
二、应交增值税明细表的编制方法
第八节增值税税收优惠与纳税筹划
一、增值税税收优惠
二、增值税纳税筹划
本章小结
复习思考题
练习题
第三章消费税会计
第一节消费税概述
一、消费税的概念及特点
二、消费税的纳税人
三、消费税的征收范围和税率
四、消费税的优惠政策
第二节消费税应纳税额的计算
一、从价定率
二、从量定额
三、复合计税
第三节消费税的会计核算
一、账户设置
二、生产销售应税消费品的账务处理
三、委托加工应税消费品的账务处理
四、进口应税消费品的账务处理
五、金银首饰零售业务的账务处理
第四节消费税的申报与缴纳
一、消费税纳税义务发生时间
二、消费税纳税期限
三、消费税纳税地点
四、消费税纳税申报
本章小结
复习思考题
练习题
第四章关税会计
第一节关税概述
一、关税的概念及特点
二、关税的纳税人
三、关税的征税对象
四、关税的进出口税则、税目和税率
五、关税的优惠政策
第二节关税应纳税额的计算
一、关税的计税依据
二、关税应纳税额的计算
第三节关税的会计核算
一、会计科目设置
二、自营进口关税会计核算
三、自营出口关税会计核算
四、代理进出口业务关税会计核算
第四节关税的申报与缴纳
一、关税的纳税期限
二、关税的纳税地点
三、关税纳税申报
四、关税退还、补征和追征
五、关税保全措施
本章小结
复习思考题
练习题
第五章营业税会计
第一节营业税概述
一、营业税的概念和特点
二、营业税的纳税人
三、营业税征税范围
四、营业税税目和税率
第二节营业税应纳税额的计算
一、一般经营行为营业税应纳税额的计算
二、特殊经营行为营业税应纳税额的计算
第三节营业税的会计核算
一、会计科目设置
二、营业税会计处理
第四节营业税的申报与缴纳
一、营业税的纳税义务发生时间
二、营业税的纳税期限
三、营业税的纳税地点
第五节营业税的税收优惠与纳税筹划
一、营业税的税收优惠政策
二、营业税纳税筹划
本章小结
复习思考题
练习题
第六章企业所得税会计
第一节企业所得税概述
一、企业所得税的概念及特点
二、企业所得税纳税人
三、企业所得税征税对象
四、税率
第二节应纳税所得额的计算
一、收入的确定
二、扣除总额的确定
三、允许弥补的亏损
四、资产的税务处理
第三节应纳税额的计算
一、居民企业应纳税额的计算
二、境外所得抵扣税额的计算
三、非居民企业应纳税额的计算
第四节企业所得税会计核算
一、企业所得税会计核算概述
二、资产的计税基础
三、负债的计税基础
四、暂时性差异
五、递延所得税负债或资产的确认与计量
六、所得税费用的确认和计量
七、所得税会计核算
第五节企业所得税的征收管理
一、纳税地点
二、企业所得税的征收方法
三、企业所得税的汇算清缴
第六节企业所得税税收优惠与纳税筹划
一、税收优惠
二、企业所得税纳税筹划
本章小结
复习思考题
练习题
第七章个人所得税会计
第一节个人所得税概述
一、个人所得税
二、个人所得税纳税义务人
三、个人所得税的特点
四、个人所得税的应税所得
五、个人所得税的税率
第二节个人所得税应纳税额的计算
一、应纳税所得额的确定
二、应纳所得税税额的计算
三、境外所得已纳税额的扣除
第三节个人所得税的会计核算
一、个体工商户生产、经营所得个人所得税的会计核算
二、代扣代缴个人所得税的会计核算
第四节个人所得税的申报与缴纳
一、个人所得税的征收管理
二、个人所得税申报与缴纳
第五节个人所得税的税收优惠与纳税筹划
一、个人所得税的税收优惠政策
二、个人所得税的纳税筹划
本章小结
复习思考题
练习题
第八章其他税种的核算
第一节资源税会计
一、资源税概述
二、资源税应纳税额的计算
三、资源税的会计处理
四、资源税的申报与缴纳
第二节土地增值税会计
一、土地增值税概述
二、土地增值税的基本要素
三、土地增值税应纳税额的计算
四、土地增值税的会计处理
五、土地增值税申报与缴纳
第三节城镇土地使用税会计
一、城镇土地使用税概述
二、城镇土地使用税的计算
三、城镇土地使用税的会计处理
四、申报与缴纳
五、城镇土地使用税的减免税优惠
第四节房产税会计
一、房产税概述
二、房产税的计算
三、房产税的会计处理
四、纳税申报与缴纳
第五节印花税会计
一、印花税概述
二、印花税的计算
三、印花税的会计处理
第六节车船税会计
一、车船税概述
二、车船税的计算
三、车船税的会计处理
第七节城市维护建设税会计
一、城市维护建设税概述
二、城市维护建设税的计算与会计处理
第八节契税会计
一、契税概述
二、契税的计算与会计处理
第九节耕地占用税会计
一、耕地占用税概述
二、企业耕地占用税的计算和会计处理
本章小结
复习思考题
练习题
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2026年01月15日

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第一节税收概述