二、现金的管理
（一）现金持有动机
1.交易动机
交易动机即企业在正常生产经营秩序下应当保持一定的现金支付能力。由于日常经营中的现金流入和现金流出不完全同步，因此企业持有一部分现金是很有必要的。一般来说，企业为满足交易动机所持有的现金余额主要取决于企业销售水平。企业销售扩大，销售额增加，所需现金余额也随之增加。
2.预防动机
预防动机即企业为应付紧急情况而需要保持的现金支付能力。为意外现金需求提供缓冲的“安全垫”，这部分只占企业现金库存量中极小的份额。
企业为应付紧急情况所持有的现金余额主要取决于以下三方面的因素：企业愿意承担风险的程度；企业临时性的举债能力的强弱；企业对未来现金流量预测的可靠程度。
3.投机动机
投机动机即满足于短期获利而持有的现金。
由于各种动机所需现金可以调剂使用，企业持有的现金总额并不等于各种动机所需的现金余额的简单相加，前者通常小于后者。另外，上述各种动机所需保持的现金，并不要求必须是货币形态，也可以是能够随时变现的有价证券以及能够随时转换成现金的其他各种存在形态，如可随时借入的银行信贷资金等。
（二）搞活现金的法则
持有现金会发生成本（利息损失和机会成本），也会有“效益”，即现金所提供的流动性和清偿性，搞活现金流动的目的在于就是要使持有现金的成本最低，效益最大。
1.现金日常管理
现金日常管理主要涉及现金流入和流出的管理。现金流入管理主要是使现金尽可能早流入企业，现金流出管理的重点是使现金尽可能推后流出企业。
（1）现金回收管理。即现金的流入管理。加速收款，使企业尽早提前收回现金。
（2）现金支出管理。现金支出管理的主要原则是延缓现金的支出。这种延缓支出，是在合理合法的范围内进行的。
第一，合理利用“浮游量”。所谓现金的浮游量是指在企业账户上现金余额与银行账户上所示的存款余额之间的差额，即是会计上所讲的银行存款日记账上的余额与银行对账单上的余额之间的差额，也就是未达账项的一种。
第二，延期付款。
第三，与银行保持良好的关系。
2.现金预算
建立完善的现金收支预算管理体系，以防止企业理财过程中经常出现的资金短缺与流失。
3.建立理想（目标）现金余额
当实际现金余额与理想的现金余额不一致时，可采用短期融资或有价证券投资的策略。
4.闲置现金投资管理
现金管理的目的首先是保证交易及预防性的现金需求，其次才是使其获得最大的收益。就是说首先重视现金的支付能力，即流动性，然后才考虑它的收益性。这两个目的就要求企业把闲置的现金投入到流动性高、风险低、交易期限短的金融工具上。