相关会计科目的设置

（一）“代理兑付证券”科目

本科目用来核算商业银行接受委托代理兑付到期的证券，并按委托单位和证券种类进行明细核算。本科目为资产类科目，期末借方余额，反映银行已经兑付但尚未收到委托单位兑付资金的证券金额。(https://www.daowen.com)

（二）“代理兑付证券款”科目

本科目用来核算商业银行接受委托代理兑付债券业务而收到的兑付资金，并按委托单位和债券种类进行明细核算。本科目为负债类科目，期末贷方余额，反映商业银行已收到但尚未兑付的兑付证券款项金额。

（三）“代理承销证券款”科目

本科目用以核算商业银行接受委托，采用余额包销方式或代销方式承销证券所形成的应付证券发行人的资金，并按委托单位和证券种类进行明细核算。本科目为负债类科目，期末贷方余额，反映银行承销证券但尚未支付给委托人的款项。