三、合规会计原则

三、合规 会计原则

会计原则是会计工作的指导性规范，也是对财务会计基本规律的概括与总结。我国企业会计制度和企业会计准则将财务会计领域的一般会计原则归纳为：客观性原则、实质重于形式原则、相关性原则、可比性原则、一贯性原则、及时性原则、明晰性原则、权责发生制原则、配比原则、谨慎性原则、历史成本原则、划分收益性支出与资本性支出原则及重要性原则等。而合规会计除了适用于上述会计原则外，还需遵循以下特定的会计原则：

1.独立性原则

“独立性”是企业合规管理的重要原则，同样也是合规会计的一项重要、特有的原则。在中国银监会、保监会、证监会、国资委、七部委出台的合规管理指引中，均对合规管理的“独立性”做了明确和详细的规范。作为合规会计的一项重要原则，“独立性”也应成为审计部门开展合规管理审计的一项原则。

2.适用性原则

“适用性”需要企业合规会计应从经营范围、组织结构和业务规模等实际出发，兼顾成本与效率原则，强化合规会计制度的可操作性。同时，企业也应随着内外部环境的变化持续调整和改进合规会计体系。

3.全面性原则

“全面性”要求企业合规会计应覆盖所有业务领域、部门和员工，贯穿企业合规经营管理决策、执行、监督、反馈等各个环节，体现在合规决策机制、合规控制机制、合规运行机制等各个方面。