外部监管视角下的合规会计研究_金融会计

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前　言

企业对合规管理的重视，使得合规会计客观成为会计研究新领域。经济全球化促进了世界经济的快速发展，同时也带来了全球合规经营问题。近些年来，合规问题已经给全球经济带来...

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第一章　合规治理环境综述

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一、国际合规治理环境

据商务部、外汇局统计[1]，2018年全年我国全行业对外直接投资1298.3亿美元，同比增长4.2%。其中，对外金融类直接投资93.3亿美元，同比增长105.1...

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二、中国合规治理环境

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（一）国内综述

2015年中国国务院国有资产监督管理委员会颁布了《关于全面推进法治央企建设的意见》中强调央企要“加快提升合规管理能力”。2017年5月中央全面深化改革领导小组在...

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（二）行业合规管理指引

中国政府部门或监管部门在不同时期、不同监管治理环境下陆续出台了一些合规管理指引或指南，为研究国内合规管理要求，有必要系统地梳理了这些合规管理指引。这些指引有着共...

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（三）合规管理指引实施路径

一个企业或组织，若将上述合规管理指引要求真正付诸或有效贯彻于自身的合规管理实践中，这无疑是一项极具挑战的复杂性、系统性、综合性的任务。那么，如何有效贯彻实施合规...

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第二章　合规管理基本原理研究

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一、规制性

企业合规管理的基本目的就是在遵从外部合规监管的前提下开展企业的生产经营管理活动，确保自身的经营管理活动满足合法合规的要求。因此，合规管理对企业来讲具有很强的“规...

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二、经济性

企业管理的核心目的是实现企业的价值。企业追求价值不单纯是实现显性的经济价值，还要实现隐性的社会价值，最终为经济社会创造财富。企业合规管理的目的也是如此。企业合规...

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三、逆向性

企业合规管理存在“逆向性”特征。企业合规管理的好坏，不仅影响着企业自身的经营管理行为，也会影响外部监管机构的行为。我们假设在特定经济区域范围内，企业合规管理水平...

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四、独立性

企业合规管理具有“独立性”特征。企业合规管理应从制度设计、机构设置、岗位安排以及汇报路径等方面保证独立性。制度设计要求的独立性，就是要求企业从合规管理制度的顶层...

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第三章　合规会计理论框架

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一、合规会计含义

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（一）合规会计概念

从会计的本质方面看，合规会计是对企业合规经营活动实现会计信息管理的新的学科领域。根据企业所处的经营管理环境，研究合规会计理论基础，有利于指导合规会计实务。如果说...

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（二）合规会计范畴

传统会计按照学科分为财务会计和管理会计。在此，将合规会计同样划分为合规财务会计和合规管理会计两个研究范畴。合规财务会计报告的目的是反映一定时期有关合规资源、合规...

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二、合规会计目标

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（一）财务会计目标

现代会计理论认为财务会计目标主要有受托责任目标和决策有用目标。 1.受托责任观目标。受托责任产生源于企业财产所有权与财产使用权的两权分离。以受托责任为财务会计目...

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（二）合规会计目标

作为会计学科新的研究领域，合规会计目标除了具有上述传统的财务会计目标以外，还具有其特定的目标： 1.守法依规经营目标除了投资者利用合规会计报表信息数据来进行投...

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三、合规会计原则

会计原则是会计工作的指导性规范，也是对财务会计基本规律的概括与总结。我国企业会计制度和企业会计准则将财务会计领域的一般会计原则归纳为：客观性原则、实质重于形式原...

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四、合规会计假设

我国企业会计准则中规定的会计假设有四个：即会计主体假设、持续经营假设、会计分期假设、货币计量假设。合规会计同样基于上述四种会计假设，但合规会计赋予了上述会计假设...

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五、合规会计模式

传统会计为会计信息使用者提供必要的财务数据等信息，必然要使用一定的货币计量单位、依据一定的会计计价基准、运用一定的会计方法、采用一定的会计程序，并将其科学地组织...

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六、合规会计制度体系框架

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（一）合规会计制度含义

随着合规管理在企业日常经营管理中的作用变得日益重要，合规会计也将发挥其应有的作用，合规会计制度设计将成为先决条件。现阶段，部分行业如金融业上市公司，从技术角度...

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（二）合规会计制度顶层设计思路

假定按照上市公司的顶层设计安排，合规会计制度设计需体现出对合规管理全过程的统筹制度安排。如上市公司的合规会计制度设计，首先应遵循或体现行业合规会计制度或行业监管...

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（三）合规会计制度体系政策建议

1.行业合规会计制度体系近年来，国家有关行业及监管部门陆续出台了合规管理政策，如中国证券业协会2017年9月发布实施的《证券公司合规管理实施指引》。基于行业规...

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七、合规会计研究意义、研究方向及路径

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（一）研究意义

随着经济全球化的发展，国际监管法规日臻完善，国际监管力度在不断加大。对于“走出去”的中国企业，面临着日益严峻的海外监管形势。因此，合规会计研究具有重要意义。 1...

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（二）研究方向

合规会计的研究方向，主要有合规会计理论研究、制度设计研究、实践应用研究、信息化技术应用研究等。 1.理论研究中国大量的基建、贸易、投资等企业不断“走出去”，国...

《外部监管视角下的合规会计研究》简介

前　言

目录

第一章　合规治理环境综述

一、国际合规治理环境

二、中国合规治理环境

（一）国内综述

（二）行业合规管理指引

（三）合规管理指引实施路径

第二章　合规管理基本原理研究

一、规制性

二、经济性

三、逆向性

四、独立性

第三章　合规会计理论框架

一、合规会计含义

（一）合规会计概念

（二）合规会计范畴

二、合规会计目标

（一）财务会计目标

（二）合规会计目标

三、合规会计原则

四、合规会计假设

五、合规会计模式

六、合规会计制度体系框架

（一）合规会计制度含义

（二）合规会计制度顶层设计思路

（三）合规会计制度体系政策建议

七、合规会计研究意义、研究方向及路径

（一）研究意义

（二）研究方向

《外部监管视角下的合规会计研究》简介

前 言

目录

第一章 合规治理环境综述

一、国际合规治理环境

二、中国合规治理环境

（一）国内综述

（二）行业合规管理指引

（三）合规管理指引实施路径

第二章 合规管理基本原理研究

一、规制性

二、经济性

三、逆向性

四、独立性

第三章 合规会计理论框架

一、合规会计含义

（一）合规会计概念

（二）合规会计范畴

二、合规会计目标

（一）财务会计目标

（二）合规会计目标

三、合规会计原则

四、合规会计假设

五、合规会计模式

六、合规会计制度体系框架

（一）合规会计制度含义

（二）合规会计制度顶层设计思路

（三）合规会计制度体系政策建议

七、合规会计研究意义、研究方向及路径

（一）研究意义

（二）研究方向

前　言

第一章　合规治理环境综述

第二章　合规管理基本原理研究

第三章　合规会计理论框架