应收账款的到期收款

实务上，保理商会每个月定期地向买方发送《应收账款对账报表》（在明保理模式下），有些保理商会列出所有对买方的应收账款，有些则标明尚未到期但即将到期、已经到期（含逾期未付）的应收账款。报表可以起到对账的作用，如有异常情况，可以提前发现风险，及早进行处理；并可提示买方提前妥当安排付款的资金，这在一定程度上有预先催收的性质。

通常情况下，保理商负责账款管理的部门会根据即时的《应收账款对账报表》在账款到期前一周内提示买方付款，尤其是对于大额到期或集中到期的账款应尽早做出还款的时间安排。注意提醒并监督买方付款至保理商指定的账户，避免出现间接付款情形，给卖方挪用资金的机会。这里提到的间接付款是指，如果买方没有将款项直接付到保理商指定的账户，而是付给了卖方或其他第三人的情形。发生间接付款对于保理商提供的保理融资（如有）会产生较大的冲击，必须予以特别关注，这将在下一节买方回款的管理中进行介绍。(https://www.daowen.com)

现代保理收款的记账工作一般是通过保理系统（有些银行保理商是通过“应收账款融资业务管理系统”）来实现的。当保理商收到了买方的付款，账款管理的部门会输入买卖双方的编号、收款金额等信息，系统会自动识别卖方与买方的账户并做出相应的账务处理。一般情况下，系统会比对发票编号进行核销，如果买方付款时没有提供发票编号，会进一步询问付款的冲账明细，如果仍然无法取得冲账明细，通常会依据账款到期的先后次序进行处理。