内部控制程序

内部控制功能具体体现在调整管理中出现的非希望的事项，也即是将实际绩效与计划目标加以比较，如果发现了差异，则应当由控制职能予以适当地纠正与处理。正如图1 1所示。

图1-1　内部控制功能(https://www.daowen.com)

从图1 2可见，内部控制的一般模式是：应具体规定和明确阐述应予实现的目标或目的；根据目标或目的规定并阐述计划和程序；将实际绩效与目标计划比较；抽查和分析差异及例外事项；向管理部门反映比较、分析的结果；采取必要的改进措施，或者修订计划目标，或者采取补救措施，如果比较结果未发现任何差异，原制度无须加以修订，照常继续执行。任何事项的内部控制制度是一个连续不断的动态过程，既无起点，也无终点，专为监测现在状况，评估“是”与“应该是”之间的区别，必要时，进行适当调节。

图1-2　内部控制的一般模式