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中华人民共和国财税法律法规全书

作者：中国法制出版社

扉页
版权信息
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出版说明
修订说明
一、国家财政
（一）财政综合规定
财政违法行为处罚处分条例
财政检查工作办法
财政监督检查案件移送办法
财政部门监督办法
第一章总则
第二章监督机构和人员
第三章监督范围和权限
第四章监督方式和程序
第五章法律责任
第六章附则
政府和社会资本合作项目财政管理暂行办法
第一章总则
第二章项目识别论证
第三章项目政府采购管理
第四章项目财政预算管理
第五章项目资产负债管理
第六章监督管理
罚没财物和追回赃款赃物管理办法
第一章总则
第二章罚没财物及追回赃款、赃物的管理和处理
第三章罚没收入、赃款和赃物变价款的收缴和处理
第四章奖励
第五章办案费用补助的拨付和使用
第六章附则
罚款决定与罚款收缴分离实施办法
罚款代收代缴管理办法
第一章总则
第二章罚款代收机构
第三章罚款收据
第四章罚款收缴
第五章代收手续费
第六章监督
第七章附则
文书范本
（二）预算
中华人民共和国预算法
目录
第一章总则
第二章预算管理职权
第三章预算收支范围
第四章预算编制
第五章预算审查和批准
第六章预算执行
第七章预算调整
第八章决算
第九章监督
第十章法律责任
第十一章附则
中央预算执行情况审计监督暂行办法
财政部关于进一步完善中央部门项目支出预算管理的通知
一、完善专用一级项目
二、增设通用一级项目
三、整合归并同类支出
四、规范委托事项管理
五、加强项目评审、评估和绩效评价
七、严肃追责问责
地方预决算公开操作规程
一、总则
二、预决算公开职责
三、预决算公开时间
四、政府预决算公开内容
五、部门预决算公开内容
六、预决算公开方式
七、涉密事项管理
八、保障措施
九、附则
中央部门结转和结余资金管理办法
第一章总则
第二章基本支出结转资金管理
第三章项目支出结转资金管理
第四章项目支出结余资金管理
第五章控制结转资金规模
第六章结转结余资金收回
第七章国库集中支付结余资金管理
第八章附则
中央预算内投资补助和贴息项目管理办法
第一章总则
第二章申报和审核
第三章批复和下达
第四章项目实施管理
第五章监督检查和法律责任
第六章附则
中央预算内固定资产投资补助资金财政财务管理暂行办法
第一章总则
第二章投资补助适用范围
第三章投资补助项目预算管理
第四章投资补助资金拨付和财务管理
第五章监督检查
第六章附则
中央预算内固定资产投资贴息资金财政财务管理暂行办法
第一章总则
第二章贴息资金安排的适用范围和标准
第三章贴息资金预算管理
第四章贴息资金的资金拨付和财务管理
第五章监督检查
第六章附则
财政支出绩效评价管理暂行办法
第一章总则
第二章绩效评价的对象和内容
第三章绩效目标
第四章绩效评价指标、评价标准和方法
第五章绩效评价的组织管理和工作程序
第六章绩效报告和绩效评价报告
第七章绩效评价结果及其应用
第八章附则
（三）政府采购
中华人民共和国政府采购法
目录
第一章总则
第二章政府采购当事人
第三章政府采购方式
第四章政府采购程序
第五章政府采购合同
第六章质疑与投诉
第七章监督检查
第八章法律责任
第九章附则
中华人民共和国政府采购法实施条例
第一章总则
第二章政府采购当事人
第三章政府采购方式
第四章政府采购程序
第五章政府采购合同
第六章质疑与投诉
第七章监督检查
第八章法律责任
第九章附则
政府采购货物和服务招标投标管理办法
第一章总则
第二章招标
第三章投标
第四章开标、评标
第五章中标和合同
第六章法律责任
第七章附则
政府采购非招标采购方式管理办法
第一章总则
第二章一般规定
第三章竞争性谈判
第四章单一来源采购
第五章询价
第六章法律责任
第七章附则
政府采购信息公告管理办法
第一章总则
第二章政府采购信息公告范围与内容
第三章政府采购信息公告管理
第四章政府采购信息指定媒体管理
第五章法律责任
第六章附则
政府采购评审专家管理办法
第一章总则
第二章评审专家选聘与解聘
第三章评审专家抽取与使用
第四章评审专家监督管理
第五章附则
政府采购质疑和投诉办法
第一章总则
第二章质疑提出与答复
第三章投诉提起
第四章投诉处理
第五章法律责任
第六章附则
政府采购代理机构管理暂行办法
第一章总则
第二章名录登记
第三章从业管理
第四章信用评价及监督检查
第五章附则
中央预算单位变更政府采购方式审批管理办法
第一章总则
第二章变更方式申请
第三章审批管理
第四章附则
政府和社会资本合作项目政府采购管理办法
第一章总则
第二章采购程序
第三章争议处理和监督检查
第四章附则
二、财务会计
（一）企业财务
中华人民共和国发票管理办法
第一章总则
第二章发票的印制
第三章发票的领购
第四章发票的开具和保管
第五章发票的检查
第六章罚则
第七章附则
中华人民共和国发票管理办法实施细则
第一章总则
第二章发票的印制
第三章发票的领购
第四章发票的开具和保管
第五章发票的检查
第六章罚则
第七章附则
网络发票管理办法
现金管理暂行条例
第一章总则
第二章现金管理和监督
第三章法律责任
第四章附则
现金管理暂行条例实施细则
单位公务卡管理办法（试行）
企业财务通则
第一章总则
第二章企业财务管理体制
第三章资金筹集
第四章资产营运
第五章成本控制
第六章收益分配
第七章重组清算
第八章信息管理
第九章财务监督
第十章附则
事业单位财务规则
第一章总则
第二章单位预算管理
第三章收入管理
第四章支出管理
第五章结转和结余管理
第六章专用基金管理
第七章资产管理
第八章负债管理
第九章事业单位清算
第十章财务报告和财务分析
第十一章财务监督
第十二章附则
附件：
事业单位财务分析指标
行政单位财务规则
第一章总则
第二章单位预算管理
第三章收入管理
第四章支出管理
第五章结转和结余管理
第六章资产管理
第七章负债管理
第八章行政单位划转撤并的财务处理
第九章财务报告和财务分析
第十章财务监督
附行政单位财务分析指标
（二）会计
中华人民共和国会计法
目录
第一章总则
第二章会计核算
第四章会计监督
第五章会计机构和会计人员
第六章法律责任
第七章附则
中华人民共和国注册会计师法
目录
第一章总则
第二章考试和注册
第三章业务范围和规则
第四章会计师事务所
第五章注册会计师协会
第六章法律责任
第七章附则
总会计师条例
第一章总则
第二章总会计师的职责
第三章总会计师的权限
第四章任免与奖惩
第五章附则
企业财务会计报告条例
第一章总则
第二章财务会计报告的构成
第三章财务会计报告的编制
第四章财务会计报告的对外提供
第五章法律责任
第六章附则
企业会计准则——基本准则
第一章总则
第二章会计信息质量要求
第三章资产
第四章负债
第五章所有者权益
第六章收入
第七章费用
第八章利润
第九章会计计量
第十章财务会计报告
第十一章附则
增值税会计处理规定
一、会计科目及专栏设置
二、账务处理
三、财务报表相关项目列示
会计人员管理办法
注册会计师注册办法
会计师事务所执业许可和监督管理办法
第一章总则
第二章会计师事务所执业许可的取得
第三章会计师事务所分所执业许可的取得
第四章会计师事务所及其分所的变更备案和执业许可的注销
第五章监督检查
第六章法律责任
第七章附则
会计档案管理办法
财政总预算会计制度
第一章总则
第二章会计信息质量要求
第三章资产
第四章负债
第五章净资产
第六章收入
第七章支出
第八章会计科目
第九章会计结账和结算
第十章总会计报表
第十一章信息化管理
第十二章会计监督
第十三章附则
代理记账管理办法
（三）审计
中华人民共和国审计法
目录
第一章总则
第二章审计机关和审计人员
第三章审计机关职责
第四章审计机关权限
第五章审计程序
第六章法律责任
第七章附则
中华人民共和国审计法实施条例
第一章总则
第二章审计机关和审计人员
第三章审计机关职责
第四章审计机关权限
第五章审计程序
第六章法律责任
第七章附则
审计机关审计听证的规定
审计机关审计复议的规定
中华人民共和国国家审计准则
目录
第一章总则
第二章审计机关和审计人员
第三章审计计划
第四章审计实施
第一节审计实施方案
第二节审计证据
第三节审计记录
第四节重大违法行为检查
第五章审计报告
第一节审计报告的形式和内容
第二节审计报告的编审
第三节专题报告与综合报告
第四节审计结果公布
第五节审计整改检查
第六章审计质量控制和责任
第七章附则
附件
废止的审计准则和规定目录
审计署关于内部审计工作的规定
第一章总则
第二章内部审计机构和人员管理
第三章内部审计职责权限和程序
第四章审计结果运用
第五章对内部审计工作的指导和监督
第六章责任追究
第七章附则
三、税法
（一）商品税
1.增值税
全国人民代表大会常务委员会关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定
全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定
中华人民共和国增值税暂行条例
中华人民共和国增值税暂行条例实施细则
国家税务总局关于印发《增值税若干具体问题的规定》的通知
一、征税范围
二、计税依据
三、小规模纳税人标准（本部分已失效或废止）
财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知
附件1：营业税改征增值税试点实施办法
附：销售服务、无形资产、不动产注释
附件2：营业税改征增值税试点有关事项的规定
附件3：营业税改征增值税试点过渡政策的规定
附件4：跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定
增值税日常稽查办法
附件1：增值税检查基本方法
附件2：增值税检查调账方法
增值税一般纳税人纳税申报办法
增值税纳税申报比对管理操作规程（试行）
增值税一般纳税人登记管理办法
增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法
国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理若干事项的公告
财政部、税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知
国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告
财政部、税务总局关于调整增值税税率的通知
财政部、税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知
国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告
附件：逾期增值税扣税凭证抵扣管理办法
税务机关代开增值税专用发票管理办法（试行）
增值税专用发票使用规定
国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告
国家税务总局关于新办纳税人首次申领增值税发票有关事项的公告
国家税务总局关于启用增值税普通发票（卷票）有关事项的公告
一、增值税普通发票（卷票）规格、联次及防伪措施
二、增值税普通发票（卷票）代码及号码
三、增值税普通发票（卷票）内容
四、其他事项
国家税务总局关于使用印有本单位名称的增值税普通发票（卷票）有关问题的公告
国家税务总局关于增值税电子普通发票使用有关事项的公告
房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法
第一章适用范围
第二章一般纳税人征收管理
第三章小规模纳税人征收管理
第四章其他事项
纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法
纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法
财政部、税务总局关于资管产品增值税有关问题的通知
财政部、国家税务总局关于明确金融、房地产开发、教育辅助服务等增值税政策的通知
研发机构采购国产设备增值税退税管理办法
最高人民法院关于适用《全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定...
文书范本
2.消费税
中华人民共和国消费税暂行条例
中华人民共和国消费税暂行条例实施细则
出口货物劳务增值税和消费税管理办法
三、出口退（免）税资格的认定
四、生产企业出口货物免抵退税的申报
五、外贸企业出口货物免退税的申报
六、出口企业和其他单位出口的视同出口货物及对外提供加工修理修配劳务的退（免）税申报
七、出口货物劳务退（免）税其他申报要求
八、退（免）税原始凭证的有关规定
九、出口企业和其他单位适用免税政策出口货物劳务的申报
十、有关单证证明的办理
十一、其他规定
十二、适用增值税征税政策的出口货物劳务，出口企业或其他单位申报缴纳增值税，按内销货物缴纳增值税的统一...
国家税务总局关于《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》有关问题的公告
一、出口退（免）税资格认定
二、出口退（免）税申报
三、适用免税政策的出口货物劳务申报
四、有关单证证明办理
五、其他补充规定
国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税有关问题的公告
财政部、国家税务总局关于消费税纳税人总分支机构汇总缴纳消费税有关政策的通知
3.其他
中华人民共和国进出口关税条例
第一章总则
第二章进出口货物关税税率的设置和适用
第三章进出口货物完税价格的确定
第四章进出口货物关税的征收
第五章进境物品进口税的征收
第六章附则
（二）所得税
1.企业所得税
中华人民共和国企业所得税法
目录
第一章总则
第二章应纳税所得额
第三章应纳税额
第四章税收优惠
第五章源泉扣缴
第六章特别纳税调整
第七章征收管理
第八章附则
中华人民共和国企业所得税法实施条例
第一章总则
第二章应纳税所得额
第三章应纳税额
第四章税收优惠
第五章源泉扣缴
第六章特别纳税调整
第七章征收管理
第八章附则
关于企业所得税有关问题的公告
一、关于企业差旅费中人身意外保险费支出税前扣除问题
二、企业移送资产所得税处理问题
三、施行时间
企业所得税汇算清缴管理办法
非居民企业所得税汇算清缴管理办法
一、汇算清缴对象
二、汇算清缴时限
三、申报纳税
四、法律责任
企业所得税核定征收办法（试行）
国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知
非居民企业所得税核定征收管理办法
关于非居民企业所得税源泉扣缴有关问题的公告
国家税务总局关于为纳税人提供企业所得税税收政策风险提示服务有关问题的公告
一般反避税管理办法（试行）
第一章总则
第二章立案
第三章调查
第四章结案
第五章争议处理
第六章附则
财政部、国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知
法定税率明显高于我国的境外所得来源国（地区）名单
企业资产损失所得税税前扣除管理办法
第一章总则
第二章申报管理
第三章资产损失确认证据
第四章货币资产损失的确认
第五章非货币资产损失的确认
第六章投资损失的确认
第七章其他资产损失的确认
第八章附则
企业所得税税前扣除凭证管理办法
国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知
国家税务总局关于母子公司间提供服务支付费用有关企业所得税处理问题的通知
跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法
一、主要内容
二、预算科目
三、税款预缴
四、汇总清算
五、税款缴库程序
六、财政调库
七、其他
财政部、国家税务总局、中国人民银行关于《跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法》的补充通知
跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法
第一章总则
第二章税款预缴和汇算清缴
第三章总分机构分摊税款的计算
第四章日常管理
第五章附则
房地产开发经营业务企业所得税处理办法
第一章总则
第二章收入的税务处理
第三章成本、费用扣除的税务处理
第四章计税成本的核算
第五章特定事项的税务处理
第六章附则
财政部、国家税务总局关于补充养老保险费、补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知
企业重组业务企业所得税管理办法
第一章总则及定义
第二章企业重组一般性税务处理管理
第三章企业重组特殊性税务处理管理
第四章跨境重组税收管理
国家税务总局关于企业重组业务企业所得税征收管理若干问题的公告
企业政策性搬迁所得税管理办法
第一章总则
第二章搬迁收入
第三章搬迁支出
第四章搬迁资产税务处理
第五章应税所得
第六章征收管理
财政部、国家税务总局关于居民企业技术转让有关企业所得税政策问题的通知
外国企业常驻代表机构税收管理暂行办法
境外注册中资控股居民企业所得税管理办法（试行）
第一章总则
第二章居民身份认定管理
第四章账簿凭证管理
第五章申报征收管理
第六章特定事项管理
第七章附则
2.个人所得税
中华人民共和国个人所得税法
中华人民共和国个人所得税法实施条例
个人所得税专项附加扣除暂行办法
第一章总则
第二章子女教育
第三章继续教育
第四章大病医疗
第五章住房贷款利息
第六章住房租金
第七章赡养老人
第八章保障措施
第九章附则
国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知
财政部、税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知
国家税务总局关于全面实施新个人所得税法若干征管衔接问题的公告
一、居民个人预扣预缴方法
二、非居民个人扣缴方法
个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）
第一章总则
第二章享受扣除及办理时间
第三章报送信息及留存备查资料
第四章信息报送方式
第五章后续管理
个人所得税扣缴申报管理办法（试行）
国家税务总局关于自然人纳税人识别号有关事项的公告
国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告
一、取得综合所得需要办理汇算清缴的纳税申报
二、取得经营所得的纳税申报
三、取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的纳税申报
四、取得境外所得的纳税申报
五、因移居境外注销中国户籍的纳税申报
六、非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的纳税申报
七、纳税申报方式
八、其他有关问题
九、施行时间
个人所得税管理办法
第一章总则
第二章个人收入档案管理制度
第三章代扣代缴明细账制度
第四章纳税人与扣缴义务人向税务机关双向申报制度
第五章与社会各部门配合的协税制度
第六章加快信息化建设
第七章加强高收入者的重点管理
第八章加强税源的源泉管理
第九章加强全员全额管理
第十章附则
个人所得税自行纳税申报办法（试行）
第一章总则
第二章申报内容
第三章申报地点
第四章申报期限
第五章申报方式
第六章申报管理
第七章法律责任
第八章附则
国家税务总局关于进一步加强高收入者个人所得税征收管理的通知
一、认真做好高收入者应税收入的管理和监控
二、切实加强高收入者主要所得项目的征收管理
三、扎实开展高收入者个人所得税纳税评估和专项检查
四、不断改进纳税服务，引导高收入者依法诚信纳税
对储蓄存款利息所得征收个人所得税的实施办法
储蓄存款利息所得个人所得税征收管理办法
征收个人所得税若干问题的规定
一、关于如何掌握“习惯性居住”的问题
三、关于在外商投资企业、外国企业和外国驻华机构工作的中方人员取得的工资、薪金所得的征税的问题
四、关于稿酬所得的征税问题
五、关于拍卖文稿所得的征税问题
六、关于财产租赁所得的征税问题
七、关于如何确定转让债权财产原值的问题
八、关于董事费的征税问题
九、关于个人取得不同项目劳务报酬所得的征税问题
十、关于外籍纳税人在中国几地工作如何确定纳税地点的问题
十一、关于派发红股的征税问题
十二、关于运用速算扣除数法计算应纳税额的问题
十三、关于纳税人一次取得属于数月的奖金或年终加薪、劳动分红的征税问题
十四、关于单位或个人为纳税义务人负担税款的计征办法问题
十五、关于纳税人所得为外国货币如何办理退税和补税的问题
十六、关于在境内、境外分别取得工资、薪金所得，如何计征税款的问题
十七、关于承包、承租期不足一年如何计征税款的问题
十八、关于利息、股息、红利的扣缴义务人问题
十九、关于工资、薪金所得与劳务报酬所得的区分问题
二十、以前规定与本规定抵触的，按本规定执行。
境外所得个人所得税征收管理暂行办法
国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知
财政部、人力资源社会保障部、国家税务总局关于企业年金、职业年金个人所得税有关问题的通知
国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知
国家税务总局关于加强和规范个人取得拍卖收入征收个人所得税有关问题的通知
财政部、国家税务总局关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知
股权转让所得个人所得税管理办法（试行）
第一章总则
第二章股权转让收入的确认
第三章股权原值的确认
第四章纳税申报
第五章征收管理
第六章附则
财政部、国家税务总局、证监会关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知
个体工商户个人所得税计税办法
第一章总则
第二章计税基本规定
第三章扣除项目及标准
第四章附则
（三）财产税和行为税
1.城镇土地使用税
中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例
财政部、国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知
财政部、国家税务总局关于集体土地城镇土地使用税有关政策的通知
国家税务总局关于通过招拍挂方式取得土地缴纳城镇土地使用税问题的公告
财政部、国家税务总局关于承租集体土地城镇土地使用税有关政策的通知
2.房产税
中华人民共和国房产税暂行条例
财政部、国家税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定
国家税务总局、财政部、建设部关于加强房地产税收管理的通知
国家税务总局关于房地产税收政策执行中几个具体问题的通知
国家税务总局关于进一步明确房屋附属设备和配套设施计征房产税有关问题的通知
财政部、国家税务总局关于对外资企业及外籍个人征收房产税有关问题的通知
3.车船税
中华人民共和国车船税法
中华人民共和国车船税法实施条例
船舶车船税委托代征管理办法
国家税务总局关于车船税征管若干问题的公告
一、关于专用作业车的认定
二、关于税务机关核定客货两用车的征税问题
三、关于车船税应纳税额的计算
四、关于车船因质量问题发生退货时的退税
五、关于扣缴义务人代收代缴后车辆登记地主管税务机关不再征收车船税
六、关于扣缴义务人代收代缴欠缴税款滞纳金的起算时间
七、关于境内外租赁船舶征收车船税的问题
4.车辆购置税
中华人民共和国车辆购置税法
车辆购置税征收管理办法
国家税务总局关于车辆购置税征收管理有关问题的公告
国家税务总局关于车辆购置税征收管理有关问题的补充公告
5.土地增值税
中华人民共和国土地增值税暂行条例
中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则
财政部、国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知
一、关于纳税人建造普通标准住宅出售和居民个人转让普通住宅的征免税问题
二、关于转让旧房准予扣除项目的计算问题
三、关于土地增值税的预征和清算问题
四、关于因城市实施规划、国家建设需要而搬迁，纳税人自行转让房地产的征免税问题
五、关于以房地产进行投资或联营的征免税问题
六、本文自2006年3月2日起执行。
土地增值税清算管理规程
第一章总则
第二章前期管理
第三章清算受理
第四章清算审核
第五章核定征收
第六章其他
国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知
一、关于土地增值税清算时收入确认的问题
二、房地产开发企业未支付的质量保证金，其扣除项目金额的确定问题
三、房地产开发费用的扣除问题
五、房地产开发企业取得土地使用权时支付的契税的扣除问题
六、关于拆迁安置土地增值税计算问题
七、关于转让旧房准予扣除项目的加计问题
八、土地增值税清算后应补缴的土地增值税加收滞纳金问题
国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知
一、土地增值税的清算单位
二、土地增值税的清算条件
三、非直接销售和自用房地产的收入确定
四、土地增值税的扣除项目
五、土地增值税清算应报送的资料
六、土地增值税清算项目的审核鉴证
七、土地增值税的核定征收
八、清算后再转让房地产的处理
国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算涉及企业所得税退税有关问题的公告
国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告
一、关于营改增后土地增值税应税收入确认问题
二、关于营改增后视同销售房地产的土地增值税应税收入确认问题
三、关于与转让房地产有关的税金扣除问题
四、关于营改增前后土地增值税清算的计算问题
五、关于营改增后建筑安装工程费支出的发票确认问题
六、关于旧房转让时的扣除计算问题
6.耕地占用税
中华人民共和国耕地占用税法
附：
国家税务总局关于耕地占用税征收管理有关问题的通知
耕地占用税管理规程（试行）
第一章总则
第二章涉税信息管理
第三章纳税认定管理
第四章申报征收管理
第五章减免退税管理
第六章税收风险管理
第七章附则
7.印花税
中华人民共和国印花税暂行条例
附件：
中华人民共和国印花税暂行条例施行细则
印花税管理规程（试行）
第一章总则
第二章税源管理
第三章税款征收
第四章减免税和退税管理
第五章风险管理
第六章附则
财政部、国家税务总局关于企业改制过程中有关印花税政策的通知
一、关于资金账簿的印花税
二、关于各类应税合同的印花税
三、关于产权转移书据的印花税
财政部、国家税务总局关于印花税若干政策的通知
财政部、国家税务总局关于融资租赁合同有关印花税政策的通知
文书范本
8.契税
中华人民共和国契税暂行条例
中华人民共和国契税暂行条例细则
国家税务总局关于契税纳税申报有关问题的公告
财政部、国家税务总局关于购房人办理退房有关契税问题的通知
财政部、国家税务总局关于夫妻之间房屋土地权属变更有关契税政策的通知
文书范本
9.资源税
中华人民共和国资源税暂行条例
附：
中华人民共和国资源税暂行条例实施细则
附1：
附2：
中华人民共和国资源税代扣代缴管理办法
资源税若干问题的规定
一、一些特殊情况销售额的确定
二、自产自用产品的课税数量
三、自产自用产品的征税范围
四、资源税扣缴义务人适用的税额（率）标准规定如下：
五、新旧税制衔接的具体征税规定
六、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿
七、原油、天然气
八、盐
九、铝土矿和耐火粘土
十、石英砂
十一、矿泉水等水气矿产
财政部、国家税务总局关于资源税改革具体政策问题的通知
一、关于资源税计税依据的确定
二、关于资源税适用税率的确定
三、关于资源税优惠政策及管理
四、关于共伴生矿产的征免税的处理
五、关于资源税纳税环节和纳税地点
六、其他事项
国家税务总局、国土资源部关于落实资源税改革优惠政策若干事项的公告
10.其他
中华人民共和国环境保护税法
目录
第一章总则
第二章计税依据和应纳税额
第三章税收减免
第四章征收管理
第五章附则
中华人民共和国环境保护税法实施条例
第一章总则
第二章计税依据
第三章税收减免
第四章征收管理
第五章附则
中华人民共和国城市维护建设税暂行条例
征收教育费附加的暂行规定
四、税收征管
（一）征收管理
中华人民共和国税收征收管理法
目录
第一章总则
第二章税务管理
第一节税务登记
第二节账簿、凭证管理
第三节纳税申报
第三章税款征收
第四章税务检查
第五章法律责任
第六章附则
中华人民共和国税收征收管理法实施细则
第一章总则
第二章税务登记
第三章账簿、凭证管理
第四章纳税申报
第五章税款征收
第六章税务检查
第七章法律责任
第八章文书送达
第九章附则
国家税务总局关于贯彻《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则若干具体问题的通知
一、关于税务登记代码问题
二、关于扣缴义务人扣缴税款问题
三、关于纳税人外出经营活动管理问题
四、关于纳税申报的管理问题
五、关于滞纳金的计算期限问题
六、关于滞纳金的强制执行问题
七、关于税款优先的时间确定问题
八、关于减免税管理问题
九、关于税务登记证件遗失问题
十、关于税收违法案件举报奖励问题
十一、关于账簿凭证的检查问题
十二、关于关联企业间业务往来的追溯调整期限问题
十三、简易申报、简并征期问题
十四、关于税款核定征收条款的适用对象问题
十五、关于外商投资企业、外国企业的会计记录文字问题
国家税务总局关于税务机构改革有关事项的公告
委托代征管理办法
第一章总则
第二章委托代征的范围和条件
第三章委托代征协议的生效和终止
第四章委托代征管理职责
第五章法律责任
第六章附则
税收票证管理办法
第一章总则
第二章种类和适用范围
第三章设计和印制
第四章使用
第五章监督管理
第六章附则
税务登记管理办法
第一章总则
第二章设立登记
第三章变更登记
第四章停业、复业登记
第五章注销登记
第六章外出经营报验登记
第七章证照管理
第八章非正常户处理
第九章法律责任
第十章附则
纳税担保试行办法
第一章总则
第二章纳税保证
第三章纳税抵押
第四章纳税质押
第五章法律责任
第六章附则
特别纳税调整实施办法（试行）
第一章总则
第二章关联申报
第三章同期资料管理
第四章转让定价方法
第五章转让定价调查及调整
第六章预约定价安排管理
第七章成本分摊协议管理
第八章受控外国企业管理
第九章资本弱化管理
第十章一般反避税管理
第十一章相应调整及国际磋商
第十二章法律责任
第十三章附则
特别纳税调查调整及相互协商程序管理办法
国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告
国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告
一、纳税申报期
二、增值税一般纳税人资格登记
三、发票使用
四、增值税发票开具
五、扩大取消增值税发票认证的纳税人范围
六、其他纳税事项
国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告
财政部、国家税务总局关于营改增后契税、房产税、土地增值税、个人所得税计税依据问题的通知
（二）税务管理
纳税评估管理办法（试行）
第一章总则
第二章纳税评估指标
第三章纳税评估对象
第四章纳税评估方法
第五章评估结果处理
第六章评估工作管理
纳税信用管理办法（试行）
第一章总则
第二章纳税信用信息采集
第三章纳税信用评价
第四章纳税信用评价结果的确定和发布
第五章纳税信用评价结果的应用
第六章附则
税款缴库退库工作规程
第一章总则
第二章税款缴库
第三章税款退库
第四章税款调库
第五章国库对账
第六章监督管理
第七章附则
纳税人涉税保密信息管理暂行办法
第一章总则
第二章涉税保密信息的内部管理
第三章涉税保密信息的外部查询管理
第四章责任追究
第五章附则
国家税务总局关于税务行政许可若干问题的公告
一、税务行政许可事项
二、税务行政许可实施机关
三、税务行政许可实施程序
四、监督检查
国家税务总局关于简化税务行政许可事项办理程序的公告
一、简化受理文书
二、提供代办转报服务
三、简化申请材料
四、实现咨询服务可预约
五、完善文书送达方式
涉税专业服务监管办法（试行）
（三）税收违法行为及处理
欠税公告办法（试行）
欠缴税金核算管理暂行办法
第一章总则
第二章欠缴税金的核算
第三章呆账税金和核销死欠的确认
第四章欠缴税金的管理及清缴
第五章欠缴税金的考核
第六章违规处理
第七章附则
税收违法案件发票协查管理办法（试行）
第一章总则
第二章委托协查
第三章受托协查
第五章附则
税务稽查工作规程
第一章总则
第二章管辖
第三章选案
第四章检查
第五章审理
第六章执行
第七章案卷管理
第八章附则
重大税务案件审理办法
第一章总则
第二章审理机构和职责
第三章审理范围
第四章提请和受理
第五章审理程序
第一节一般规定
第二节书面审理
第三节会议审理
第六章执行和监督
第七章附则
重大税务案件审理文书范本之一
重大税务案件审理文书范本之二
重大税务案件审理文书范本之三
重大税务案件审理文书范本之四
重大税务案件审理文书范本之五
重大税务案件审理文书范本之六
重大税务案件审理文书范本之七
重大税务案件审理文书范本之八
重大税务案件审理文书范本之九
重大税务案件审理文书范本之十
重大税务案件审理文书范本之十一
重大税务案件审理文书范本之十二
重大税务案件审理文书范本之十三
重大税务案件审理文书范本之十四
重大税务案件审理文书范本之十五
重大税务案件审理文书范本之十六
重大税收违法失信案件信息公布办法
第一章总则
第二章案件标准
第三章信息公布
第四章惩戒措施
第五章附则
税务行政复议规则
第一章总则
第二章税务行政复议机构和人员
第三章税务行政复议范围
第四章税务行政复议管辖
第五章税务行政复议申请人和被申请人
第六章税务行政复议申请
第七章税务行政复议受理
第八章税务行政复议证据
第九章税务行政复议审查和决定
第十章税务行政复议和解与调解
第十一章税务行政复议指导和监督
第十二章附则
检举纳税人税收违法行为奖励暂行办法
税收违法行为检举管理办法
第一章总则
第二章检举事项的受理
第三章检举事项的处理
第四章检举事项的管理
第五章权利保护
第六章法律责任
第七章附则
纳税服务投诉管理办法
第一章总则
第二章纳税服务投诉范围
第三章提交与受理
第四章调查与处理
第五章指导与监督
第六章附则
国家税务总局关于印发《税收违法案件一案双查办法（试行）》的通知
税收违法案件一案双查办法（试行）
国家税务总局关于印发《税收违法案件一案双查工作补充规定》的通知
税收违法案件一案双查工作补充规定
税收执法过错责任追究办法
第一章总则
第二章追究形式
第三章追究范围和适用
第四章追究程序和实施
第五章附则
税收执法督察规则
第一章总则
第二章执法督察的组织管理
第三章执法督察的内容和形式
第四章执法督察实施程序
第五章责任追究及奖惩
第六章附则
国家税务总局关于印发《系统督查管理办法》的通知
系统督查管理办法
第一章总则
第二章方式和流程
第三章组织管理
第四章结果运用
第五章工作纪律
第六章附则
偷税案件行政处罚标准（试行）
最高人民法院关于审理偷税抗税刑事案件具体应用法律若干问题的解释
文书范本
（四）税收协定
国家税务总局关于发布《非居民纳税人享受税收协定待遇管理办法》的公告
非居民纳税人享受税收协定待遇管理办法
第一章总则
第二章协定适用和纳税申报
第三章税务机关后续管理
第四章附则
（五）其他
抵税财物拍卖、变卖试行办法
第一章总则
第二章拍卖
第三章变卖
第四章税款的实现和费用的支付
第五章法律责任
第六章附则
个体工商户建账管理暂行办法
个体工商户税收定期定额征收管理办法
五、税收优惠
全国人民代表大会常务委员会关于《中华人民共和国刑法》有关出口退税、抵扣税款的其他发票规定的解释
财政部、国家税务总局关于印发《压缩财税优惠办理时间改革实施方案》的通知
附件：压缩财税优惠办理时间改革实施方案
一、总体目标和要求
二、主要任务及具体措施
三、保障措施
财政部、国家税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知
出口货物退（免）税管理办法（试行）
第一章总则
第二章出口货物退（免）税认定管理
第三章出口货物退（免）税申报及受理
第四章出口货物退（免）税审核、审批
第五章出口货物退（免）税日常管理
第六章违章处理
第七章附则
出口退（免）税企业分类管理办法
第一章总则
第二章出口企业管理类别的评定标准
第三章出口企业管理类别评定及调整
第四章分类管理及服务措施
第五章附则
境外旅客购物离境退税管理办法（试行）
第一章总则
第二章退税商店的备案、变更与终止
第三章离境退税申请单管理
第四章退税代理机构的选择、变更与终止
第五章离境退税的办理流程
第六章信息传递与交换
第七章附则
“大众创业万众创新”税收优惠政策指引
一、企业初创期税收优惠
二、企业成长期税收优惠
三、企业成熟期税收优惠政策
财政部、税务总局、人力资源社会保障部关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知
关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策具体操作问题的公告
一、个体经营税收政策
二、企业、民办非企业单位吸纳失业人员税收政策
三、税收优惠政策管理
财政部、国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知
促进残疾人就业增值税优惠政策管理办法
营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税管理办法（试行）
关于支持科技创新进口税收政策管理办法的通知
科技开发用品免征进口税收暂行规定
附件：免税进口科技开发用品清单
科学研究和教学用品免征进口税收规定
附件：免税进口科学研究和教学用品清单
财政部、国家税务总局、科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知
一、研发活动及研发费用归集范围
二、特别事项的处理
三、会计核算与管理
四、不适用税前加计扣除政策的行业
五、管理事项及征管要求
六、执行时间
国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告
一、人员人工费用
二、直接投入费用
三、折旧费用
四、无形资产摊销费用
五、新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费
六、其他相关费用
七、其他事项
财政部、税务总局、科技部关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知
国家税务总局关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例有关问题的公告
启运港退（免）税管理办法
财政部、国家税务总局、民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的通知
财政部、国家税务总局、民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的补充通知
适用增值税零税率应税服务退（免）税管理办法
关于《适用增值税零税率应税服务退（免）税管理办法》的补充公告
企业所得税优惠政策事项办理办法
财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知
国家税务总局关于实施国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税优惠问题的通知
国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知
财政部、税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知
财政部、税务总局关于延续小微企业增值税政策的通知
财政部、税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知
国家税务总局关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围有关征管问题的公告
国家税务总局关于非居民企业不享受小型微利企业所得税优惠政策问题的通知
财政部、国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知
财政部、国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知
国家税务总局关于实施农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠问题的公告
财政部、国家税务总局、住房和城乡建设部关于调整房地产交易环节契税、个人所得税优惠政策的通知
一、关于契税政策
二、关于个人所得税政策
国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告
高新技术企业认定管理办法
第一章总则
第二章组织与实施
第三章认定条件与程序
第四章监督管理
第五章附则
财政部、税务总局、商务部、科技部、国家发展改革委关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通...
一、自2017年1月1日起，在全国范围内实行以下企业所得税优惠政策：
二、享受本通知第一条规定的企业所得税优惠政策的技术先进型服务企业必须同时符合以下条件：
三、技术先进型服务企业的认定管理
最高人民法院关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释

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第四章审计实施

2026年02月05日

版权

第四章审计实施