纳税筹划在企业中的应用
（一）企业纳税筹划概述
“纳税筹划”是一个很早以前就出现的名词，目前学术界尚无一个统一的定义，但学界普遍认为，纳税筹划最主要的目的在于遵守相关的法律法规，并以此来减轻企业税负的压力，综合降低税收风险。
纳税筹划与逃税、避税存在着根本上的差别。逃税是一种以自身利益为基础，逃避纳税义务的欺诈犯罪行为。“逃避税收”的概念在国外已得到了广泛的应用，但是到目前为止，我国《税收征管法》尚未将其纳入其中，而《刑法》已明确将其定性为逃税罪。
纳税筹划是指纳税人在不违反国家法律、税收法规的情况下，根据企业的日常运营情况，制订纳税计划，对未来可能发生的各种税收问题进行筹划，这样才能降低税负、延缓纳税、规避风险。
（二）我国企业进行纳税筹划的必要性与现实意义
1.在市场经济环境中，纳税人需要进行纳税筹划
竞争是市场经济的一个特点。企业需要全方位、多层次地开展生产、经营，只有这样，我们才能在激烈的市场竞争中取胜。
随着改革的深化，企业自主经营的程度日益提高，自主经营逐步成为独立核算、自主经营、自负盈亏的经营模式。人们对自身的认识和利益的认识日益加深，在不违反税法，最大限度地发挥税收收入的前提下，对企业进行提前调整，以实现合理的节税支出，这直接关系到企业的生产和经营业绩，也是当今社会所面临的一个迫切问题。
税收强制性特点使纳税筹划作为一种保护企业经济利益的手段，其实施需要具备一定的经济条件和相应的政策支持。随着我国税制的不断完善，我国对逃税和其他违法犯罪行为的打击也在加强。如果采取偷盗、诈骗、拖欠等违法手段以降低应纳税额，不仅会使纳税人面临税务处罚的风险，还会对企业的信誉和经营造成不利的影响。企业为了达到自己的财务目标，需要采取正当和合理的方式，也就是在不违反税收法规和法律意图的情况下，尽量减少税收负担。因此，纳税筹划就成了纳税人需要做的事情。
2.现行税制为企业纳税筹划提供了广阔的空间
作为一种保护企业经济利益的手段，纳税筹划具有十分重要的意义，但是筹划的实施需要有一定的经济条件和相应的政策支持。从理论上讲，要防止和杜绝纳税人偷税漏税，就需要建立一套完备、完整的税法准则，并加以严格落实。但实际上，在当今的经济环境中，税法既具有组织、稳定税制的功能，又具有宏观调控功能，为了激励纳税人按照自己的意愿行事，实施差别税率是调整工业结构、增加就业率、推动国民经济发展的重要措施，不同的税种制度，无论税制如何完善，税负在不同行业、不同纳税期、不同区域、不同纳税人之间都有所不同。对于一个特定的应税行为，往往存在着不同的纳税计划，这为纳税人找到降低税收成本、进行纳税筹划的巨大可能性和机遇。
3.在市场经济条件下，实行纳税筹划是一种合法的权益
在市场经济的大环境下，公司的自主权和利益的独立性使公司的权益意识得到了前所未有的加强。企业的经济利益是一种具有独占和以自我为中心的特点的自然现象，保护自己的利益是人类的天性。对于企业而言，在税款缴纳过程中，依法纳税是纳税主体的职责，合理的纳税筹划不仅可以减轻税负，而且可以保护自己的财产和利益，同时也是最重要、最合理的一项权利。