4.1.2 研究假设
通过梳理国内外相关的学术研究成果，结合油气企业所处的行业特点，依据油气企业内外部动力因子与环境责任履行之间的关系，提出以下研究假设：
1.企业规模与油气企业环境责任履行效果正相关
根据利益相关者理论，企业规模越大，利益相关者对企业的关注度越高，企业行为对利益相关者的影响也越大。企业为了维护自身的社会声誉，主动采取环保措施，积极履行环境责任，扩大社会影响力，提高市场认可度，创造更多的经济效益。从规模经济理论角度进行分析，规模经济与环境责任的履行存在一定的关系。规模较大的公司拥有较雄厚的经济资源和较强的环境治理能力，环保投入金额比例要高一些，用于购置先进的环保设施，研发节能减排技术，发展循环经济等。学术界开展企业规模与环境责任之间关系的研究，Hayami（1984）研究认为鉴于规模经济对企业的影响，企业规模越大，越愿意采用清洁生产等环保工艺［143］；Hussey和Eagan（2007）以制造业作为研究样本，得出企业规模越大采取的环保行为越积极的结论［144］；Tagesson等（2009）以瑞典上市公司作为研究样本，通过实证研究得出企业规模与环境信息披露呈现显著正相关关系［145］。综合以上分析，提出研究假设1：
H1：企业规模与油气企业环境责任履行效果正相关，即企业规模越大，环境责任履行效果越好。
2.盈利能力与油气企业环境责任履行效果正相关
盈利能力是指企业一定时期内获取利润的能力。盈利能力体现了企业运用所支配的经济资源开展某种经营活动，从中获取利润的能力。企业的基本目标是实现经济利益最大化，但是在获取经济利益的同时一定会产生环境污染，特别是油气企业的环境污染程度尤为严重。企业为了避免环境污染带来负面影响，积极采取措施，进行节能减排。企业盈利能力越强，社会关注度越高，影响力越强。企业为了增强社会声誉，会主动增加环保投入，积极改善环境污染。随着环保理念深入人心，油气企业也逐渐意识到，支付高额的环保投入资金虽然短期内会引起利润的下降，但是从长远来看，势必带来一定的环境绩效，增强品牌效应，从而提高财务绩效。学术界开展盈利能力与环境责任之间关系的研究，王雪超等（2015）以钢铁行业上市公司2012年的数据作为研究样本，通过多元线性回归分析，发现钢铁企业环境责任的履责状态随着盈利能力的增强而改善；刘丽等（2017）以100家上市央企2012—2015年的数据作为研究样本，通过建立个体固定效应模型，验证盈利能力与央企环境责任履行情况呈现显著正相关关系［146］。综合以上分析，提出研究假设2：
H2：盈利能力与油气企业环境责任履行效果正相关，即企业盈利能力越强，环境责任履行效果越好。
3.偿债能力与油气企业环境责任履行效果正相关
偿债能力是企业偿还短期债务和长期债务的能力。如果企业偿债能力强，筹资能力就强，能够利用充沛的资金进行环境治理，承担环境责任；相反，如果企业偿债能力弱，筹资能力自然减弱，现金流量逐渐较少，有限的资金难以维持正常的生产经营，企业不会选择将资金投向环境治理，影响环境责任履行的效果。学者们开展偿债能力与环境责任之间关系的研究，Jensen，Meekling（1976）认为与一般公司相比，负债水平高的公司所有者与经营者之间的冲突较为强烈，代理成本的提高使企业减少用于环境治理方面的资金［147］；Brammer，Pavelin（2006）以英国大型企业作为研究样本，研究发现与普通规模的企业相比，负债水平较低的企业环境信息披露的自愿性较强［148］；刘丽等（2017）以100家上市中央企业2012—2015年的数据作为研究样本，通过建立个体固定效应模型，验证偿债能力与中央企业环境责任履责状态呈现显著正相关关系。综合以上分析，提出研究假设3：
H3：偿债能力与油气企业环境责任履行效果正相关，即企业偿债能力越强，环境责任履行效果越好。
4.成长能力与油气企业环境责任履行效果正相关
成长能力，又称发展能力，是企业在生存的基础上扩大规模、壮大实力的潜在能力。按照企业生命周期理论，企业发展一般经历四个阶段，即创业期、成长期、成熟期和衰退期。在创业期，企业的主要目标是维持生存，现金流量不足，只能达到最低的环保要求，缺乏用于改善环境污染的多余资金；在发展期，企业的产品市场认可度逐步扩大，盈利能力增强，现金流量较充足，资源重新优化配置，为了扩大社会影响力，采用先进的环保举措，加大环保投入，增强企业绿色发展的能力；在成熟期，企业的产品市场占有率稳定，盈利能力强，现金流量充足，为了继续维护良好的社会形象，企业采用行业内领先的环保举措，研发先进的环保技术，坚持绿色发展的道路；在衰退期，随着业务量的萎缩，现金流量严重匮乏，企业只会维持最低的环保要求，环境责任履行回归低谷的状态。目前，处于成长期和成熟期的油气企业，环境责任履行情况较好，三大石油公司作为油气企业的领头羊，采取的各项环保举措在国内处于领先水平。中国石油重视资源保护以及合理化使用，加强水资源保护，节约淡水资源，合理利用土地资源，努力提高能源和材料使用效率，最大程度减少资源消耗；中国石化积极保护海洋和海洋资源，开发中低碱值的船用汽缸油等产品，环保数据达到国际领先水平，严防海上溢油事故发生；中海油惠州石化以绿色智能工厂建设提升企业核心竞争力，打造“安全环保世界级”的绿色炼厂样本。综合以上分析，提出研究假设4：
H4：成长能力与油气企业环境责任履行效果正相关，即企业成长能力越强，环境责任履行效果越好。
5.成立年限与油气企业环境责任履行效果正相关
成立年限长的企业，经历的经济体制改革越多，为了能在激烈的市场环境中求得生存，必须做到与时俱进，熟悉国家和行业的环保法规，及时更新环保设施，积极研发环保技术，提高环境责任履行效果，以提高企业的市场竞争力。通过对第3章界定的样本企业的成立年限和油气企业环境责任综合得分进行分析，可以看出成立年限长的企业环境责任履行情况通常好于成立年限短的企业。综合以上分析，提出研究假设5：
H5：成立年限与油气企业环境责任履行效果正相关，即企业成立年限越长，环境责任履行效果越好。
6.监事会规模与油气企业环境责任履行效果正相关
监事会，又称公司监察委员会，是由股东大会选举的监事以及由公司职工民主选举的监事组成的，对董事会和总经理行政管理系统行使监督的法定常设机构。由于股份制公司的股东数量众多，而且相对分散，各股东之间专业知识差异很大，为了防止公司董事会和经理层滥用职权，损害公司、股东和其他利益相关者的权益，要求监事会对公司经营管理实施全面监督，监事会直接对股东大会负责。公司规模不同，监事人数有所差别，一般认为监事会规模越大，监督效果越好，能代表更多的利益相关者提出合理诉求，避免企业短期行为，实现企业的可持续发展。综合以上分析，提出研究假设6：
H6：监事会规模与油气企业环境责任履行效果正相关，即企业监事会规模越大，环境责任履行效果越好。
7.股权集中度与油气企业环境责任履行效果负相关
当公司股权较集中时，由于大股东持股比例较高，容易出现“一股独大”的现象，如果大股东采取消极态度对待环境保护，为了实现自身权益最大化，会尽量缩减环保投入金额，从而降低环境责任履行的效果。当公司股权较分散时，股东数量较多，为了企业的长远发展，多数股东会从战略高度对待环境保护，积极响应环保政策，提升企业信誉，提高品牌知名度，扩大产品销量。因此，股权越分散，环境责任履行效果越好。综合以上分析，提出研究假设7：
H7：股权集中度与油气企业环境责任履行效果负相关，即股权越分散，环境责任履行效果越好。(https://www.daowen.com)
8.国有油气企业环境责任履行效果比非国有油气企业环境责任履行效果好
股权是指股东基于股东资格而享有的，从公司获得经济利益并参与公司经营管理的权利。按照股权性质可以将企业分为国有企业、民营企业、外资企业和其他企业。其中国有企业是指国务院和地方人民政府分别代表国家履行出资人职责的国有独资企业、国有独资公司以及国有资本控股公司，包括中央和地方国有资产监督管理机构和其他部门所监管的企业本级及其逐级投资形成的企业。国有企业由国家对其资本拥有所有权或者控制权，是国民经济发展的中坚力量，担负着保障国有资产保值和增值的重大使命。国有企业应积极贯彻执行政府的各项规章制度，是政府意志的执行者，带领其他企业积极履行社会责任，加强环境保护。综合以上分析，提出研究假设8：
H8：国有油气企业环境责任履行效果比非国有油气企业环境责任履行效果好。
9.高管特征与油气企业环境责任履行效果正相关
高管（全称为“高级管理人员”）是指在公司管理层中担任重要职务、负责公司经营管理、掌握公司重要信息的人员。高管主要包括经理、副经理、财务负责人以及上市公司董事会秘书和公司章程规定的其他人员。高管是企业运营的核心人物，高管的各项决策是宏观精神和路线的指导，是完成董事会目标的执行者，对企业的影响深远。通常认为，高管在作决策的过程中，会受到个人阅历、薪酬水平以及性别等静态人口特征的影响。1943年，美国心理学家亚伯拉罕·马斯洛（Abraham Harold Maslow）在《人类激励理论》论文中提到人类的需求按层次分为五种，即生理需求、安全需求、社交需求、尊重需求和自我实现需求。马斯洛和其他行为心理学家都认为，一个人的需求层次结构，是同薪酬水平、受教育程度等方面直接相关的。多数年长高管前四种需求基本得到满足，正在追求最高层次的需求，即自我实现需求，处于这个层次的人解决问题能力增强，自觉性提高。从推行环保政策来看，由于年长高管人生阅历丰富、薪酬水平高，会从法律层面和道德层面综合考虑环保的重要性，更加遵守法规政策，注重社会声誉，推动企业环境责任的履行。另外，女性高管不但注重公司的长远发展，而且对健康和环境问题更加关注，制定环保决策时会考虑对利益相关者的影响，相对稳健的性别特征，能够增强企业环境责任履行的效果。国外学者开展高管履行环境责任动机的研究，Babiak、Trendafilova（2011）通过对职业运动队及联盟高管进行问卷调查及17次深度访谈，发现高管履行环境责任是出于战略动机的需要，并且环境责任的履行能有效地缓解机构的压力［149］；Karassin（2016）设计企业环境责任主要驱动因素的可操作多级模型，用以评估各个层面及其组成部分与环境责任履行之间的关系，通过采用加权最小二乘回归分析，发现组织层面与环境责任之间存在显著正相关关系，即组织文化和管理者态度是环境责任履行的显著驱动力［150］。综合以上分析，提出研究假设9a—9c：
H9a：高管年龄与油气企业环境责任履行效果正相关，即企业高管平均年龄越大，环境责任履行效果越好；
H9b：高管薪酬与油气企业环境责任履行效果正相关，即企业高管平均薪酬越高，环境责任履行效果越好；
H9c：女性高管人数与油气企业环境责任履行效果正相关，即企业女性高管所占比例越大，环境责任履行效果越好。
10.法律制度环境与油气企业环境责任履行效果正相关
企业环境责任履行的外部动力主要来自政府相关的环境法律规制的推动。政府作为国家宏观调控机构，有义务维持良好的竞争环境，保护祖国的绿水青山。政府颁布相应的环境法律规制，既包括强制企业采取的法律规范，又包括鼓励企业自发履行的激励政策。企业履行环境责任最直接的外部动力来自法律规范的强制性，利用法律的权威规范和引导企业的环保行为，明令禁止企业的违规操作，使企业能够预知将要发生的环境成本，有利于合理地进行各项决策。
以中国环保工作的伟大创举“三同时”制度为例，它是在总结中国环境管理实践经验基础上，经过多次修改和完善，被法律认可的一项重要的环境保护法律制度。“三同时”制度要求建设项目中防治污染的设施应当与主体工程同时设计、同时施工、同时投产使用。按照该规定，所有建设项目应先评价项目施工过程中对环境造成的影响，与主体工程同步建设污染防治设施，并报经相关环保部门审批，确保在主体项目施工过程中及时处理环境污染物，避免建设项目竣工后遗留环境污染隐患，真正做到将环境保护落到实处。“三同时”制度的提出，明确了建设单位、施工单位和环保部门的职责，有利于加强环境日常管理。油气企业积极贯彻执行“三同时”制度，海油工程严格落实环保“三同时”制度，做好环境因素定期检测，开展危险废物规范化管理指标体系建设。另外，法律制度环境的建设需要完善的激励政策，有效的激励政策能够激发企业自觉履行环境责任，常用的激励政策包括物质奖励、政府补贴、融资便利和获得政府投资等方式，科学的环保激励政策对于增强企业环境责任履行自觉性至关重要。Jeyaraj（2012）以黑格尔的精神分析理论为基础，认为按照英国政府提出的以激励机制代替指挥和控制机制，更能有效地激励家庭和企业履行环境责任［151］。崔明欣（2013）通过建立博弈数学模型，分析目前中国石油企业环境责任缺失、地方政府环保部门监管失灵的原因，通过建立委托人—代理人模型，对石油企业承担环境责任的激励机制进行设计研究［152］。综合以上分析，提出研究假设10：
H10：法律制度环境与油气企业环境责任履行效果正相关，即企业所在地区法律制度环境建设越好，环境责任履行效果越好。
11.区域经济发展水平与油气企业环境责任履行效果正相关
1955年，美国经济学家、诺贝尔奖获得者库兹涅茨分析人均收入水平与分配公平程度之间的关系呈现倒U型曲线关系，即收入不均会随着经济增长呈现先升后降的趋势，该曲线被命名为“库兹涅茨曲线”。1993年，Panayotou采用库兹涅茨曲线研究的思路，揭示环境质量与人均收入之间也存在着倒U型曲线关系，即最初当人均收入增长时环境质量会逐渐下降，当人均收入上升到一定水平后环境质量会逐渐提升，该曲线被命名为“环境库兹涅茨曲线”。如果考虑人均收入衡量区域经济发展水平，那么环境质量与经济发展水平之间也必然存在着倒U型曲线关系。当经济发展水平较低时，环境污染不会明显加重，环境质量基本保持良好的状态；随着经济的发展，环境污染势必逐渐加重，环境质量逐渐下降，达到临界值；但是随着经济的进一步发展，政府和企业逐步重视环境污染治理，环境污染得到有效抑制，环境质量逐渐提升。对经济发展水平不同的区域之间进行比较发现，一般在经济发展水平高的区域，环保法规和激励措施完善，执法力度强，监督体系健全，公众环保意识强，能够促进企业环境责任的履行。Campbell（2007）认为所在区域经济水平越高，法律制度、保障制度等更加完善，有利于提高企业社会责任实践的履行程度［153］。综合以上分析，提出研究假设11：
H11：区域经济发展水平与油气企业环境责任履行效果正相关，即区域经济发展水平越高，环境责任履行效果越好。
12.社会监督与油气企业环境责任履行效果正相关
社会监督是指由国家机关以外的社会组织和公民对各种法律活动的合法性进行的不具有直接法律效力的监督。近年来，随着全球对环境污染问题的重视，社会各界对环境进行持续的关注，环境信息公开逐步迈向常态化，社会监督成为推动企业环境责任履行的重要外动力。社会监督的主要力量包括公众、新闻媒体和非政府组织（NGO）等，其中社区居民环保意识的提高以及非政府组织（NGO）作用的发挥都会推动企业环境责任的履行，在此不再赘述；新闻媒体的报道在推动企业环境责任履行中会起到推波助澜的作用。
新闻媒体亦称为“大众媒体”，包括纸质媒体（报刊）和电子媒体（广播、电视）两种。随着互联网技术的迅猛发展，网络作为一种新兴的电子媒体，加速了信息的传递，常见的新兴电子媒体包括垂直媒体、网络门户媒体网站和新闻自媒体等形式。新闻媒体借助报纸、杂志、广播、电视、手机和互联网等载体在企业污染事件发生后第一时间向社会曝光企业的行为，并进行连续深度报道。随着自媒体时代的到来，企业周边的居民借助网络查看并发布相关消息，导致消息传播迅速，社会影响力强。2019年4月24日，内蒙古某化工公司PVC车间爆燃事故发生后，人民日报等重要报纸报道该事件，随后大众网、新浪财经、新华网、安全管理网、北晚新视觉等各大网站纷纷转载或报道该事件，迅速使该消息成为众人皆知的头条新闻。各大新闻媒体的强力报道，督促政府相关部门采取措施治理污染，加快污染事件的善后处理，防止次生事故的发生。“4·24”爆炸事件发生后，乌兰察布市、卓资县两级党委、政府立即启动应急预案，成立事故处置救援现场指挥部，下设现场处置、医疗救治、环境监测、善后处理等9个专项组开展工作，防止发生次生事故。企业为了避免污染事件曝光带来的各种负面影响，在日常运营中会时刻约束自身行为，逐渐成为环境责任履行的重要外部动力。这是环境负外部性的体现，即新闻媒体的报道给企业施加一定的压力，迫使企业增加日常环境成本的投入，从而降低环境污染事后的治理费用。综合以上分析，提出研究假设12：
H12：社会监督与油气企业环境责任履行效果正相关，即社会监督越好，环境责任履行效果越好。
13.市场认可度与油气企业环境责任履行效果正相关
随着人民生活水平的提高，顾客的消费观念发生了一定的转变，由以往只需要满足基本生活需求向追求高品质的生活转变，最直接的体现是顾客对绿色产品更加青睐，企业为了满足顾客需求，争取政府环保补贴，纷纷开展绿色产品的认证和生产，并通过绿色营销的宣传，提高产品的市场认可度。产品获得绿色标志表明该产品的生产、使用及处理过程均符合环保要求，垃圾进行无害化处理后对人体健康不会造成危害，有利于资源再生和回收利用，这些举措都会提高企业环境责任履行的效果。中国石油坚持资源在保护中开发、在开发中保护、环保优先，推进绿色生产、绿色能源和绿色技术全面进步，加快建设资源节约型、环境友好型企业，既做低碳转型的推动者，又做优质清洁能源的供应者。中国石化践行绿色低碳发展战略，实施绿色企业行动计划，设定温室气体减排目标并积极落实，完善天然气产供储销体系，持续开展碳捕集和甲烷回收，完成成品油质量升级任务，推进生物航煤、生物柴油、光伏发电等替代能源发展，绿色发展能力明显增强。综合以上分析，提出研究假设13：
H13：市场认可度与油气企业环境责任履行情况正相关，即市场认可度越高，环境责任履行效果越好。
