单项选择题
本题共23小题，每小题2分，共46分。每小题的备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。
1.根据劳动合同法律制度的规定，用工单位应当严格控制劳务派遣用工数量，使用的被派遣劳动者数量不得超过其用工总量的（ ）。
A.5% B.10% C.15% D.20%
2.2020年8月，甲公司采用直接收款方式销售货物给乙公司，8月10日签订合同，8月15日开具发票，8月21日发出货物，8月28日收到货款。甲公司该笔业务的增值税纳税义务发生时间为（ ）。
A.8月10日 B.8月15日 C.8月21日 D.8月28日
3.根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳消费税的是（ ）。
4.根据支付结算法律制度的规定，关于银行卡账户管理的下列表述中，不正确的是（ ）。
A.单位人民币卡账户内资金可由其一般存款账户转入
B.单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转入
C.单位款项不得转入个人卡账户存储
D.单位人民币卡账户不得存取现金
5.甲筷子厂为增值税一般纳税人，2020年12月销售自产竹制筷子取得不含增值税价款25万元。销售自产木制一次性筷子取得不含增值税价款12万元。逾期不予退还的木制一次性筷子包装物押金0.226万元。已知增值税税率为13%；消费税税率为5%。计算甲筷子厂当月上述业务应缴纳的消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.［25＋12＋0.226÷ （1＋13%）］×5%＝1.86（万元）
B.［12＋0.226÷ （1＋13%）］×5%＝0.61（万元）
C.12×5%＝0.6（万元）
D.［25＋0.226÷ （1＋13%）］×5%＝1.26（万元）
7.下列规范性文件中，法律效力最高的是（ ）。
A.全国人民代表大会常务委员会通过的《中华人民共和国劳动合同法》
B.全国人民代表大会通过的《中华人民共和国宪法》
C.国务院发布的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》
D.财政部发布的《会计基础工作规范》
8.甲公司为增值税一般纳税人，2020年12月将新研制的产品100件赠送给顾客试用，生产成本为113元/件，无同类产品销售价格。已知增值税税率为13%，成本利润率为10%。下列计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的算式中，正确的是（ ）。
A.100×113÷ （1＋13%） ×13%＝1 300（元）
B.100×113×13%＝1 469（元）
C.100×113× （1＋10%） ÷ （1＋13%） ×13%＝1 430（元）
D.100×113× （1＋10%） ×13%＝1 615.9（元）
9.下列法律事实中，属于法律行为的是（ ）。
10.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从量计征办法计缴消费税的是（ ）。
11.甲公司因长期经营不善被宣告破产，撤销在银行开立的结算账户时，应当最后撤销的是（ ）。
A.基本存款账户 B.专用存款账户
C.一般存款账户 D.临时存款账户
12.2020年9月甲公司向烟农收购烟叶一批，支付收购价款2 000 000元，支付价外补贴200 000元，已开具农产品收购发票。已知烟叶税税率为20%。下列计算甲公司当月该笔业务应缴纳的烟叶税税额的算式中，正确的是（ ）。
A.（2 000 000-200 000） ×20%＝360 000（元） B.（2 000 000＋200 000） ×20%＝440 000（元）
C.200 000× （1＋20%） ×20%＝48 000（元） D.2 000 000×20%＝400 000（元）
13.中国公民王某2020年1月取得工资20 000元，缴纳基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金4 000元，支付首套住房贷款利息2 500元。已知，工资、薪金所得个人所得税预扣率为3%，减除费用为5 000元/月，住房贷款利息专项附加扣除标准为1 000元/月，由王某按扣除标准的50%扣除。下列计算王某当月工资应预扣预缴的个人所得税税额的算式中，正确的是（ ）。
A.（20 000-5 000-4 000-1 000×50%） ×3%＝315（元）
B.（20 000-5 000-4 000-2 500×50%） ×3%＝292.5（元）
C.（20 000-5 000-4 000） ×3%＝330（元）
D.（20 000-2 500） ×3%＝525（元）
14.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于非居民个人每次收入确定的表述中，不正确的是（ ）。
A.劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次
B.财产租赁所得，以一个纳税年度内取得的收入为一次
C.利息、股息、红利所得，以利息、股息、红利取得的收入为一次
D.偶然所得，以每次取得该项收入为一次
15.根据城市维护建设税法律制度的规定，纳税人向税务机关实际缴纳的下列税款中，应作为城市维护建设税计税依据的是（ ）。
A.房产税税款 B.消费税税款 C.土地增值税税款 D.车辆购置税税款
16.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项扣除的是（ ）。
A.个人购买符合国家规定的商业健康保险 B.个人缴付符合国家规定的公积金
C.个人缴付符合国家规定的职业年金 D.个人缴付符合国家规定的企业年金
17.中国公民张某2020年10月提供咨询服务，取得劳务报酬6 200元，支付交通费200元，伙食费50元。已知劳务报酬所得个人所得税预扣率为20%；每次收入4 000元以上的，减除费用按20%计算。下列计算张某当月该笔劳务报酬应预扣预缴的个人所得税的算式中，正确的是（ ）。
A.（6 200-200） ×20%＝1 200（元） B.6 200×20%＝1 240（元）
C.6 200× （1-20%） ×20%＝992（元） D.（6 200-50） × （1-20%） ×20%＝984（元）
18.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，按件贴花的是（ ）。
19.甲公司2020年9月进口自用小汽车一辆，海关审定关税完税价格100万元，缴纳关税40万元、消费税60万元。已知车辆购置税税率为10%。下列计算甲公司进口自用该小汽车应缴纳的车辆购置税税额的算式中，正确的是（ ）。
A.（100＋40） ×10%＝14（万元） B.（100＋60） ×10%＝16（万元）
C.（100＋40＋60） ×10%＝20（万元） D.100×10%＝10（万元）
20.A公司与钱某签订4年期限劳动合同，并约定试用期。根据劳动合同法律制度的规定，该试用期期限最长不得超过（ ）。
A.1个月 B.3个月 C.6个月 D.4个月
21.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（ ）。
A.责令纳税人提供纳税担保
B.变卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以变卖所得抵缴税款
C.向纳税人加收滞纳金
D.扣押纳税人价值相当于应纳税款的货物
22.2020年10月A公司安排职工张某9日（周五）加班2小时、11日（周日）加班1天，之后安排其补休1天。已知A公司实行标准工时制，张某的工资为280元/天。A公司应支付张某10月份最低加班工资为（ ）。
A.280÷8×150%×2＋280×150%×1＝525 （元）
B.280÷8×200%×2＝140（元）
C.280÷8×200%×2＋280×200%×1＝700 （元）
D.280÷8×150%×2＝105（元）
23.根据社会保险法律制度的规定，下列关于企业职工医疗期待遇的表述中，不正确的是（ ）。
A.医疗期满职工尚未痊愈而被解除劳动合同的，用人单位应支付经济补偿
B.病休期间，公休、假日和法定节假日包括在内
C.医疗期内，用人单位不得解除或者终止无过错职工的劳动合同
D.病假工资或疾病救济费不得低于当地最低工资标准支付
多项选择题
本题共10小题，每小题2分，共20分。每小题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。
1.根据社会保险法律制度的规定，下列各项中，属于职工基本养老保险费征缴范围的有（ ）。
A.实行企业化管理的事业单位及其职工 B.国有企业及其职工
C.外商投资企业及其职工 D.城镇私营企业及其职工
2.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不符合发票使用规定的有（ ）。
A.拆本使用发票 B.扩大发票使用范围
C.全部联次一次复写、打印 D.以其他凭证代替发票使用
3.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（ ）。
A.在校大学生勤工俭学提供服务取得的收入
B.福利彩票发行单位发行福利彩票取得的收入
C.养老机构提供养老服务取得的收入
D.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备
4.下列法律责任形式中，属于行政责任的有（ ）。
A.吊销许可证 B.没收违法所得 C.罚金 D.返还财产
5.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计缴消费税的有（ ）。
A.某酒厂将自产的白酒用于抵偿债务
B.某首饰店将购进的金项链奖励给优秀员工
C.某化妆品厂将自产的高档化妆品赠送客户
D.某公司用自产的小汽车换取生产资料和消费资料
6.根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡发卡机构的表述中，正确的有（ ）。
A.应将客户备付金存放在第三方商业银行 B.应防止泄露购卡人和持卡人的信息
C.必须取得《支付业务许可证》 D.应按规定开具发票(www.daowen.com)
7.根据企业所得税法律制度的规定，下列纳税人发生的行为中，应视同销售确认收入的有（ ）。
A.将货物用于换入设备 B.将库存商品用于赞助
C.将货物用于捐赠 D.将货物用于在建工程
8.根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，出票人是银行的有（ ）。
A.商业承兑汇票 B.银行本票
C.银行汇票 D.银行承兑汇票
9.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“财产转让所得”项目计缴个人所得税的有（ ）。
A.个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的所得
B.转让机器设备所得
C.个人通过竞拍购置债权后，通过司法程序主张债权而取得的所得
D.个人取得专利赔偿所得
10.A公司与李某签订了3年期劳动合同。合同履行2年时，李某因自主创业，向A公司提出解除劳动合同。下列关于李某单方面解除劳动合同方式及其后果的表述中，正确的有（ ）。
A.李某应提前3日以书面形式通知A公司 B.李某应向A公司支付违约金
C.李某应提前30日以书面形式通知A公司 D.A公司不需向李某支付经济补偿金
判断题
本题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分。
1.用人单位与劳动者订立的劳动合同中劳动报酬和劳动条件等标准不得低于当地最低工资标准，但可低于集体合同规定的标准。（ ）
2.申请人对税务机关做出的征税行为不服，必须先提出行政复议申请，对行政复议结果不服的，可再向人民法院提起行政诉讼。（ ）
3.因票据纠纷提起的民事诉讼，由交易进行地人民法院管辖。（ ）
4.非银行支付机构可凭单位营业执照为单位开立支付账户。（ ）
5.个人在票据和结算凭证上的签章，应为该个人本人的签名加盖章。（ ）
6.合伙企业不具有法人资格。（ ）
7.甲公司为增值税一般纳税人，2020年12月，销售人员因公出差购进国际旅客运输服务，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，可以作为进项税额的抵扣凭证。（ ）
8.个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的租金及增值税额，在计算个人所得税财产租赁所得时，不准扣除。（ ）
9.房产所有人将房屋产权赠与直系亲属的行为，产权转移后应征收土地增值税。（ ）
10.对以房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的，以房产原值作为计税依据计缴房产税。（ ）
不定项选择题
本题共12小题，每小题2分，共24分。每小题的备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。
第1题
甲建筑公司为增值税一般纳税人，主要从事建筑工程施工及活动板房的生产和安装业务。2020 年10月有关经营情况如下：
（1）承建的P酒店项目当月竣工结算，取得含增值税工程款1 090万元，另取得奖励款10.9万元。P酒店项目适用一般计税方法计税。
（2）承建的Q住宅项目当月竣工结算，取得含增值税工程款6 150万元；支付含增值税分包款2 030万元，取得增值税普通发票注明税额59.13万元。Q住宅项目选择简易计税方法计税。
（3）购进P酒店项目用工程材料，取得增值税专用发票注明税额230万元。
（4）支付Q住宅项目的劳务派遣服务费，取得增值税专用发票注明税额1.36万元。
（5）进口专用设备共用于P酒店项目和Q住宅项目，取得海关进口增值税专用缴款书注明税额62万元。
（6）销售自产活动板房同时提供安装服务，取得活动板房含增值税价款226万元、安装服务含增值税价款109万元。
已知：销售货物增值税税率为13%，销售建筑服务增值税税率为9%，增值税征收率为3%，取得的扣税凭证均符合抵扣规定。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.下列计算甲建筑公司当月P酒店项目的增值税销项税额的算式中，正确的是（ ）。
A.（1 090＋10.9） ×9%＝99.081（万元）
B.（1 090＋10.9） ÷ （1＋9%） ×9%＝90.9（万元）
C.1 090×9%＝98.1（万元）
D.1 090÷ （1＋9%） ×9%＝90（万元）
2.下列计算甲建筑公司当月Q住宅项目的应缴纳的增值税税额的算式中，正确的是（ ）。
A.（6 150-2 030） ÷ （1＋3%） ×3%＝120（万元）
B.（6 150-2 030） ×3%＝123.6（万元）
C.6 150×3%＝184.5（万元）
D.6 150÷ （1＋3%） ×3%＝179.13（万元）
3.甲建筑公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（ ）。
A.购进P酒店项目用工程材料的进项税额230万元
B.进口专用设备的进项税额62万元
C.支付分包款的进项税额59.13万元
D.支付Q住宅项目劳务派遣服务费的进项税额1.36万元
4.下列计算甲建筑公司当月销售自产活动板房同时提供安装服务的增值税销项税额的算式中，正确的是（ ）。
A.（226＋109） ÷ （1＋9%） ×9%＝27.66（万元）
B.226÷ （1＋13%） ×13%＋109÷ （1＋9%） ×9%＝35（万元）
C.（226＋109） ÷ （1＋13%） ×13%＝38.54（万元）
D.226÷ （1＋13%） ×13%＝26（万元）
第2题
2020年年底，乙公司会计机构负责人赵某按照公司董事长王某的要求，让会计人员孙某通过伪造原始凭证、变造会计账簿等手段少列收入以少缴税款。孙某对此拒绝，赵某另安排会计人员李某完成上述工作并据此编制了虚假财务会计报告。
王某听取了赵某的工作汇报，要求对孙某做出处理。乙公司以不服从工作安排为由将孙某调离会计工作岗位，指定出纳人员陈某兼管孙某的全部工作，包括营业收入明细账、固定资产明细账、无形资产明细账的登记和会计档案保管。双方办理了工作交接。
孙某认为，乙公司将其调离会计工作岗位是对其实行打击报复，于是向当地财政部门和税务机关举报乙公司。财政部门和税务机关根据举报线索进行调查后，认定乙公司存在会计违法行为和逃税行为，分别进行了处罚。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析并回答下列小题。
1.乙公司的下列行为中，属于违反会计法律制度的是（ ）。
A.伪造原始凭证
B.编制虚假财务会计报告
C.以不服从工作安排为由将孙某调离会计工作岗位
D.变造会计账簿
2.孙某的下列工作中，不得由陈某兼管的是（ ）。
A.固定资产明细账的登记 B.营业收入明细账的登记
C.无形资产明细账的登记 D.会计档案保管
3.下列 关于孙某和陈某工作交接的表述中，正确的是（ ）。
A.移交清册仅需孙某和陈某签名或盖章
B.应由赵某负责监交
C.陈某应当继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新账
D.陈某应按照移交清册逐项核对点收
4.对于乙公司及相关责任人的违法行为，财政部门和税务机关可采取的处罚措施是（ ）。
A.税务机关对乙公司处以罚款
B.财政部门对乙公司及相关责任人处以罚款
C.税务机关向乙公司追缴少缴的税款
D.财政部门对乙公司的违法行为予以通报
第3题
甲电器公司为居民企业，主要从事热水器的生产和销售业务，2020年度有关经营情况如下：
（1）将一处仓库对外出租，与承租方签订房屋租赁合同。合同约定当年租金总额24万元，未分别列明租金与增值税税款。甲电器公司选择简易计税方法计算增值税。
（2）“财务费用”账户中列支两笔利息费用。向W金融企业借入生产用资金400万元。借款期限6个月，支付借款利息10万元。向本公司职工借入生产用资金120万元，并与职工签订了借款合同，借款期限4个月，支付利息3.2万元，金融企业同期同类贷款年利率为5%。
（3）8月购入一台价值600万元的机器设备并于当月投入使用，会计上按直线法计提折旧，会计折旧年限为10年，预计净残值为零。税法规定的最低折旧年限及预计净残值与会计规定相同。甲电器公司税务处理上选择享受固定资产加速折旧优惠政策，折旧年限为税法规定的最低折旧年限的60%。
已知：增值税征收率为5%；城市维护建设税税率为7%；教育费附加征收比率为3%；房产税税率为12%；租赁合同印花税税率为1‰。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析并回答下列小题。
1.关于甲电器公司2020年度对外出租仓库应缴纳税费的下列表述中，正确的是（ ）。
A.应缴纳印花税税额＝24×1‰＝0.02（万元）
B.应缴纳城市维护建设税税额和教育费附加＝24÷ （1＋5%） ×5%× （7%＋3%） ＝0.11（万元）
C.应缴纳增值税税额＝24÷ （1＋5%） ×5%＝1.14（万元）
D.应缴纳房产税税额＝24÷ （1＋5%） ×12%＝2.74（万元）
2.甲电器公司出租仓库缴纳的下列税费中，在计算2020年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（ ）。
A.增值税 B.印花税
C.房产税 D.城市维护建设税和教育费附加
3.在计算甲电器公司2020年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息费用金额是（ ）万元。
A.10 B.12 C.13.2 D.3.2
4.在计算甲电器公司2020年度企业所得税应纳税所得额时，下列计算购入机器设备计提的折旧费应纳税调减金额的算式中，正确的是（ ）。
A.600÷ （10×60%） -600÷10÷12×4＝80（万元）
B.600÷ （10×60%） ÷12×4＝33.33（万元）
C.600÷ （10×60%） ÷12×4-600÷10÷12×4＝13.33（万元）
D.600÷ （10×60%） -600÷10＝40（万元）
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