现金流量是现代理财学中的一个重要概念，是指企业在一定会计期间按照现金收付实现制，通过一定经济活动（包括经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性项目）而产生的现金流入、现金流出及其总量情况的总称，即企业一定时期的现金和现金等价物的流入和流出的数量，例如：销售商品、提供劳务、出售固定资产、收回投资、借入资金等，形成企业的现金流入；购买商品、接受劳务、购建固定资产、现金投资、偿还债务等，形成企业的现金流出。现金及现金等价物的内容如图4-1所示。衡量企业经营状况是否良好，是否有足够的现金偿还债务，资产的变现能力等，现金流量是非常重要的指标。

企业现金流量可以分为经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量，具体如图4-2所示。

财务管理学的主要内容包括投资、筹资以及营运资金管理等，现金流量表围绕着这三大模块而展开。虽然现金流量表看起来很复杂，林林总总千头万绪，其实只要把握这三大模块也便抓住了要点，让这张表变得越发简单。

图4-1　现金及现金等价物内容

图4-2　现金流量三大模块图

在搞清楚现金流量表三大模块的现金流量情况之前，我们需要明确的是公司运转过程中，经营、投资及筹资活动包括了哪些内容，具体如图4-3所示。

图4-3　三项活动所包含的内容

明确了三项活动的内容后，我们就很容易理解现金流量的具体内容了，如图4-4所示。

图4-4　现金流量的具体内容

除了上述三大模块外，现金流量表还有另外两项内容，虽然不是绝对重要的地位，但也不可完全忽略，如图4-5所示。

图4-5　现金流量表的另两项内容

另外，我们还应该知道现金流量表的三项深层意义，如图4-6所示。(www.daowen.com)

图4-6　现金流量表的三项深层意义

现金流量表与资产负债表、利润表的编制有一个重要的区别，那就是现金流量表遵循收付实现制，而资产负债表以及利润表则遵循权责发生制，如图4-7所示。

图4-7　权责发生制和收付实现制的区别

利润和现金净流量是从两个不同的角度反映企业业绩的指标，前者可称之为应计制利润，后者可称之为现金制利润。