1.亚马逊增值税服务（VAT Services on Amazon）

VAT是增值税（Value Added Tax）的英文简称，是指欧盟国家普遍使用的售后增值税，也即是货物售价的利润税。例如，当货物进入英国时，货物缴纳进口税；当货物销售后，商家可以退回进口增值税（Import VAT），再按销售额缴纳相应的销售税（Sales VAT）。亚马逊增值税服务是亚马逊平台推出的一种增值税合规解决方案，卖家可以通过卖家平台在线管理自己的增值税注册和申报义务。这种方案使卖家能够更轻松、更高效地处理增值税合规事宜，从而留出更多时间来拓展欧洲业务。

（1）使用亚马逊增值税服务的条件

所有在欧洲商城注册销售的亚马逊销售伙伴都有资格注册亚马逊增值税服务，无任何限制。根据企业成立地所在国家/地区，可以在亚马逊增值税服务中选择服务国家/地区。如果卖家的企业成立地在欧盟国家/地区以外，卖家可以在英国、德国和捷克使用亚马逊增值税服务。如果卖家的企业是在欧盟国家/地区成立的，卖家可以在英国、德国、法国、意大利、波兰和捷克使用亚马逊增值税服务。

（2）使用亚马逊增值税服务的优势

亚马逊增值税服务是一种方便且划算的解决方案，可以使卖家直接在卖家平台中处理增值税注册、申报和提交事宜。系统将逐步引导卖家完成增值税注册流程，以获得所选国家/地区的增值税税号，或是完成卖家的税代转移流程以使用申报服务。收到增值税税号后，卖家可以在税务代理提交增值税申报文件之前，通过卖家平台查看自己的定期（每月或每季度，以使用者为准）增值税申报报告。亚马逊交易（销售、退货、跨境库存流转）的卖家平台报告已整合到亚马逊增值税服务中，并且会连同卖家的非亚马逊数据（卖家在卖家平台内上传的那部分数据，包括进口数据）自动与税务代理共享，以便计算卖家的增值税应缴净额。

2.增值税申报

增值税申报是准备和向税务机关提交报告的过程，以向他们提供卖家在一段时间内的交易信息，并告知其卖家应缴的增值税金额。

（1）税务申报的类型

通常，卖家能够通过亚马逊增值税服务申报以下三种类型的增值税报告。第一，增值税申报。增值税申报包括该期间向买家征收的增值税、该期间向供应商支付的增值税、跨境销售、跨境采购以及进出口等信息。税务机构将使用此类信息计算卖家在该期间应缴纳的增值税。第二，EC销售/采购清单（ECL）。EC销售/采购清单申报供欧盟成员国用来确保欧盟跨境B2B（公司对公司业务）商品销售和采购的正确计算。如果卖家为其他在欧盟国家/地区中注册增值税的买家提供商品或服务，那么必须在ECL中申报这些供应品。卖家在亚马逊运营中心之间的库存移动也需要包括在这些报告中。第三，Intrastat（一种交易数据收集系统）。Intrastat申报用于收集在欧盟（EU）各国之间发生的商品贸易的相关信息并生成统计数据。只有当卖家的销售额超过某个阈值时，才需要提交这些报告。销售阈值因国家而异。除了以上三种报告，某些国家有其他特殊申报，一些国家会要求增值税登记企业提交附加的申报报告。这些报告通常是为了进一步收集有关业务交易的统计信息，例如波兰的税务标准审计报告（SAF-TD）和捷克的管控清单。增值税通常是按月、按季度或按年申报，具体取决于国家和报告类型。

（2）税务申报的步骤

使用亚马逊增值税服务申报税务简单分为5个步骤（见表1-2-1）。

表1-2-1　申报税务流程

资料来源：亚马逊增值税税务申报指导手册。整理时间：2020-05-22。

步骤一：审查商品税务文件以用于准备增值税交易报告的信息。

商品税务文件是一个模板，可在亚马逊后台数据报告下的税务文档库找到（见图1-2-23），其中已经预先填写卖家为了在欧盟站点发布商品而向亚马逊提供的信息，这些信息用于完成卖家增值税申报。该文件尤其还包含了卖家在欧盟内的流转商品税务文件，包含卖家过去3个月内在亚马逊网站使用亚马逊增值税服务的国家站点上，有过销售、退款或退货记录的所有商品的详细信息。商品税务文件中的信息已经由亚马逊增值税服务根据卖家之前提供的信息进行了预填充，因此卖家只需要查看这些信息，并在必要时进行更新。卖家有责任确保预填充的信息是正确的。本文件中每个商品都需要填写以下信息：ASIN、卖家SKU和商品名称、成本价格、亚马逊上发布的商品价格、制造地、用于进出口货物分类的商品编码、其他必要信息。

图1-2-23　亚马逊后台税务文档库

图片来源：亚马逊卖家后台。截取时间：2020-05-26。

步骤二：下载并查看卖家的亚马逊增值税交易报告。(www.daowen.com)

亚马逊增值税交易报告包含了在订阅了亚马逊增值税服务的国家/地区中发生的交易的增值税相关信息，如亚马逊配送网络（AFN/FBA）和卖家自行配送（MFN）渠道中的买家发货、买家退货、买家退款、亚马逊运营中心转运和入库库存转运等详细信息。

步骤三：下载并查看附加增值税报告（包含非亚马逊交易和进口增值税）。

卖家可以点击“附加增值税报告”下载附加增值税报告（见图1-2-24）。用前一个月的交易信息更新该报告。如需填写进口增值税，模板请参考附加增值税报告表格（见图 1-2-25）下方的“示例”或“example”工作表。任何对此表格的修改完成后要点击“Validate Template”按钮审查格式是否正确，并点击“Save as Unicode Text File”保存后上传。卖家需要在当月7日之前进行更改，点击“上传”将更新后的报告上传至亚马逊卖家平台，在卖家修复错误或点击“排除错误交易”按钮之后，亚马逊将不会提报包含错误的交易。请注意，每月7日之后将不能修改此报告。

步骤四：查看生成的申报文件。

一旦卖家审查了亚马逊增值税交易报告和附加增值税报告，应该点击“查看申报”来查看卖家生成的申报文件。在这个页面上，卖家可以看到每个国家的增值税税金概要，以及每个申报的状态和截止日期。卖家也可以通过点击“下载所有申报”来查看完整的申报文件。

图1-2-24　亚马逊附加增值税报告查看页面

图片来源：亚马逊卖家后台。截取时间：2020-05-26。

图1-2-25　亚马逊附加增值税报告示例

图片来源：亚马逊卖家后台。截取时间：2020-05-26。

步骤五：缴纳增值税税金。

在申报文件生成后，卖家可以通过点击“查看付款说明”来查看付款说明。卖家可以通过亚马逊增值税服务页面查看各个相应国家/地区应缴增值税金额和付款截止日期。对于要向税务机构缴纳的所有增值税，卖家必须按付款说明中的要求，在转账过程中提供正确的增值税付款参考码，保证税务机构在截止日期前收到卖家缴纳的增值税。

表1-2-2列出了德国、英国和捷克三个国家的增值税付款的截止日期。请注意，这些截止日期可能每个月都有变化，为了支付增值税，请务必遵循税务代理为卖家准备的付款期限和付款说明，这些说明可以在亚马逊增值税服务页面中找到。

表1-2-2　付款期限说明

资料来源：亚马逊官网VAT文件。整理时间：2020-05-23。