如何核算应交税费？优化文章标题

(一)单项选择题

1.下列各项中，应通过“应交税费”科目核算的有(　)。

A.交纳的印花税

B.增值税一般纳税人购进固定资产应支付的增值税进项税额

C.为企业员工代扣代交的个人所得税

D.交纳的房产税

2.下列各项中，增值税一般纳税人当期发生(增值税专用发票已经税务机关认证)准予以后期间抵扣的进项税额，应记入的会计科目是(　)。

A.应交税费——待转销项税额

B.应交税费——未交增值税

C.应交税费——待抵扣进项税额

D.应交税费——应交增值税

3.某企业为增值税小规模纳税人，20×1年8月购入原材料取得的增值税专用发票上注明的价款为10000元，增值税为1300元。当月销售产品开具的增值税普通发票上注明的含税价款为123600元，适用的征收率为3%。不考虑其他因素，该企业20×1年8月应交纳的增值税为(　)元。

A.3600　B.2408　C.3708　D.2300

4.某企业为增值税一般税人，该企业购入一批原材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为150万元，增值税为19.5万元；另付运费1万元，增值税为0.09万元。不考虑其他因素，该批原材料的入账成本为(　)万元。

A.151　B.170.59　C.170.5　D.150.91

5.A公司为增值税一般纳税人，委托M公司加工应交消费税的B材料一批(非金银首饰)，发出材料价款20000元，支付加工费10000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税为1300元，由受托方代收代交的消费税为1000元，材料已加工完成。委托方收回B材料用于连续生产应税消费品，该B材料收回时的成本为(　)元。

A.31000　B.30000　C.31300　D.32300

6.某企业将应交资源税的自产矿产品用于其产品生产，不考虑其他因素，该企业确认应交资源税应借记的科目是(　)。

A.生产成本　B.管理费用　C.税金及附加　D.销售费用

7.下列各项中，企业确认当期销售部门使用车辆应交纳的车船税，应借记的会计科目是(　)。

A.其他业务成本　B.税金及附加

C.管理费用　D.销售费用

8.下列各项中，不应计入存货成本的是(　)。

A.一般纳税人进口原材料支付的关税

B.一般纳税人购进原材料支付的增值税专用发票上注明的增值税

C.小规模纳税人购进原材料支付的增值税(https://www.daowen.com)

D.一般纳税人进口应税消费品支付的消费税

(二)多项选择题

1.下列各项中，关于增值税一般纳税人的会计处理，表述正确的有(　)。

A.已单独确认进项税额的购进货物用于投资，应贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目

B.将委托加工的货物用于对外捐赠，应贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目

C.单独确认进项税额的购进货物发生非正常损失，应贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目

D.企业管理部门领用本企业生产的产品，应贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目

2.下列各项中，企业应交消费税的相关会计处理，表述错误的有(　)。

A.收回委托加工物资直接对外销售，受托方代收代交的消费税记入“应交税费——应交消费税”科目的借方

B.销售产品应交的消费税记入“税金及附加”科目的借方

C.用于在建工程的自产产品应交纳的消费税记入“税金及附加”科目的借方

D.收回委托加工物资连续生产应税消费品，受托方代收代交的消费税记入“委托加工物资”科目的借方

3.下列经济业务，对于一般纳税企业而言要计算增值税销项税额的有(　)。

A.将自产产品用于集体福利设施建设　B.将自产产品对外捐赠

C.原材料发生自然灾害损失　D.以自产产品对外投资

4.下列各项中，应通过“应交税费”科目核算的有(　)。

A.交纳的印花税

B.增值税一般纳税人购进固定资产应支付的增值税进项税额

C.为企业员工代扣代交的个人所得税

D.交纳的房产税

(三)判断题

1.房地产开发经营企业销售房地产应交纳的土地增值税，应记入“税金及附加”科目。(　)

2.已验收入库但至月末尚未收到增值税扣税凭证的赊购货物，应按合同协议价格计算增值税进项税额暂估入账。(　)

3.小规模纳税人销售货物采用销售额和应纳增值税合并定价的方法向客户结算款项时，应按照不含税销售额确认收入。(　)

4.房地产开发经营企业销售房地产应交纳的土地增值税，应记入“应交税费”科目。(　)