任务三　固定资产管理日常业务处理

任务三　固定资产管理日常业务处理

固定资产的日常管理主要涉及企业平时的固定资产卡片管理、固定资产的增减管理以及固定资产的各种变动管理。

一、固定资产卡片管理

卡片管理是对固定资产系统中所有卡片进行的综合管理，通过卡片管理可以完成卡片修改、卡片删除、卡片打印、卡片查询等。

【例6-10】2014年1月5日，查询采购部的固定资产。

（1）以“02”身份于2014年1月5日，注册进入【企业应用平台】。

（2）单击展开【财务会计】|【固定资产】|【卡片】，双击【卡片管理】。

（3）单击左上角下拉三角符号，选择【按部门查询】，然后单击【采购部】，系统自动显示该部门的固定资产，如图6-35所示。

提示：系统提供三种固定资产卡片查询方式，分别是按部门查询、按类别查询、自定义查询。

提示：

*当发现卡片有输入错误的，或资产在使用过程中有必要修改卡片的一些内容时，可通过卡片修改功能实现，当月输入的固定资产卡片有错误的，可能直接修改

*删除卡片，是指把卡片资料彻底从系统内清除，不是资产清理或减少。该功能只有在下列两种情况下有效。

第一种，当月输入的卡片如有错误可以删除。

第二种，通过【资产减少】功能减少的资产的资料，会计档案管理要求必须保留一定的时间，所以本系统在账套【选项】中设定删除的年限，对减少的资产的卡片只有在超过了该年限后，才能通过【卡片删除】将原始资料从系统彻底清除，在设定的年限内，不允许删除。

*删除后的卡片编号将不连续，不能手动改写此编号。

*非本月输入的卡片不能删除。

二、固定资产增加管理

1.单张卡片手动增加

企业可以通过购进或其他方式增加企业的资产，资产增加也是一种新卡片的输入，与原始卡片输入相对应。资产通过【原始卡片输入】还是通过【资产增加】输入，在于资产在本单位的开始使用日期，只有当开始使用日期的期间等于输入的期间时，才能通过【资产增加】输入。

【例6-11】2014年1月10日销售一部购入打印机一台，预计使用年限为5年，原值12000元，净残值3%，采用双倍余额递减法（一）计提折旧。

（1）以“02”身份于2014年1月10日，注册进入【企业应用平台】。

（2）单击展开【财务会计】|【固定资产】|【卡片】，双击【资产增加】打开【固定资产类别档案】对话框。

（3）选择【022办公设置】，如图6-36所示。

（4）单击【确定】按钮，

（5）输入卡片的相关内容，如图6-37所示。

（6）单击保存，系统提示数据保存成功，如图6-38所示。

（7）单击【确定】按钮。

2.复制卡片自动增加

【例6-12】本月20日，购入IBM电脑3台，销售二部、一、二车间各一台，预计使用年限为8年，每台单价7200元，净残值3%，平均年限法（一）计提折旧。

（1）按以上固定资产增加方法操作，增加某一部门一台电脑的卡片信息，并保存，如图6-39所示。

（2）双击打开【卡片管理】窗口，如图6-40所示。

（3）双击打开卡片编号为【00006】的固定资产卡片，如图6-41所示。

（4）单击菜单【复制】按钮，在起始资产编号输入“02200004”，终止资产编号输入“02200005”，卡片复制数量“2”，如图6-42所示。

提示：

*起始资产编号、终止资产编号不能与已存在的固定资产编号相同。

*起始资产编号与终止资产编号之间的卡片数必须与卡片复制数量一致。

*一次最多可以复制999张卡片

（5）单击【确定】按钮，系统提示信息，如图6-43所示。

（6）单击【确定】，进入【固定资产】卡片窗口。单击【修改】按钮，然后单击使用部门并删除【销售二部】，然后重新选择使用部门【一车间】，如图6-44所示。

（7）单击保存。

（8）单击工具栏找到卡片编号为【00008】的固定资产卡片，重复（6）步操作，将使用部门改为【二车间】。

（9）单击保存。

三、固定资产变动管理

资产在使用过程中，可能会调整卡片上的某些项目，这种变动要求留下原始凭证，制作的原始凭证称为【变动单】。资产的变动包括：原值变动、部门转移、使用状况变动、使用年限调整、折旧方法调整、净残值（率）调整、工作总量调整、累计折旧调整、资产类别调整、变动单管理。

1.原值变动

资产在使用过程中，其原值变动有以下几种情况：

*根据国家规定对固定资产重新估价。

*增加补充设备或改良设备。

*根据实际价值调整原来的暂估价值。

*将固定资产的一部分拆除。

*发现原记录固定资产价值有误。

【例6-13】本月25日对车床进行设备改造升级，发生的改造费用为25000元。

（1）以“02”身份于2014年1月25日，注册进入【企业应用平台】。

（2）单击展开【财务会计】|【固定资产】|【卡片】|【变动单】，双击【原值增加】，打开【固定资产变动单】对话框，如图6-45所示。

（3）单击在【固定资产卡片档案】中选择【车床】，如图6-46所示。

（4）单击【确定】按钮，在【增加金额】输入“25000”；在【变动原因】输入“设置改造升级”，如图6-47所示。

（5）单击保存。

（6）系统提示【数据成功保存！】，如图6-48所示。

（7）单击【确定】按钮。(https://www.daowen.com)

2.部门转移

资产在使用过程中，因内部调配而发生的部门变动应及时处理，否则将影响部门的折旧计算。资产的部门转移可通过系统提供的【变动单】菜单中的【部门转移】命令来完成。

3.使用状况变动

资产使用状况分为在用、未使用、不需用、停用、封存5种。资产在使用过程中，可能会因为某种原因，使得资产的使用状况发生变化，这种变化会影响到设备折旧的计算，因此应及时调整。

4.使用年限调整

资产在使用过程中，可能会由于资产的重估、大修等原因调整资产的使用年限。进行使用年限调整的资产在调整的当月就按调整后的使用年限计提折旧。

5.折旧方法调整

一般来说，资产的折旧方法一年之内不应改变，但如有特殊情况需要调整，可通过系统提供的【变动单】菜单中的【折旧方法调整】命令来完成。

【例6-14】本月27日，由于实际工作需要，对金杯汽车的折旧方法由平均年限法（一）改为工作量法，预计工作总量为200000公里。

（1）以“02”身份于2014年1月27日注册进入【企业应用平台】。

（2）单击展开【财务会计】|【固定资产】|【卡片】|【变动单】，双击【折旧方法调整】，打开【固定资产变动单】对话框，如图6-49所示。

（3）单击选择相关的卡片，再单击【变动后折旧方法】选择【工作量法】，在【工作量输入】对话框输入相关的工作总量及单位等信息，如图6-50所示。

（4）单击【确定】按钮，在【变动原因】输入“由于实际工作需要”，如图6-51所示。

（5）单击保存，在系统提示窗口中单击【确定】按钮。

6.累计折旧调整

上述折旧方法调整属于会计政策变更，根据企业会计制度的规定，应采用追溯调整法进行调整。而本系统只在当月按照新的方法计提折旧，以前期间的数据不能自动调整，只能手工调整累计折旧额。资产在使用过程中，由于补提折旧或多提折旧需要调整已经计提的累计折旧，通过折旧调整功能实现。

7.其他调整

其他项目的调整可参照上述方法进行。

提示：

*【变动单】下的操作不能变动当月新增的卡片，当月新增卡片需要变动的，可以通过修改来实现。

*【变动原因】项内容必须输入。

*变动单保存后不能修改，只能在当月删除后重新填制，所以保存前要慎重。

8.批量变动

为了提高工作效率，用友ERP-U8应用系统还提供批量处理固定资产变动的功能，可通过【卡片】菜单中的【批量变动】命令来完成。

（1）进入【批量变动单】窗口，在【变动类型】下拉列表框中选择需要变动的类型，如图6-52所示。

（2）选择批量变动的资产。方法有两种，手工选择和条件选择。

*手工选择：如果需批量变动的资产没有共同点，则可以在【批量变动单】窗口直接输入卡片编号或资产编号，也可使用按钮，将资产一个一个地增加到批量变动表内进行变动。

*条件选择：是通过一些查询条件，将符合该条件集合的资产挑选出来进行变动。如果要变动的资产有共同之处，可以通过条件选择的方式选择资产，而不用逐个增加。

（3）生成变动单。输入变动内容及变动原因后，单击保存，或单击右键，在弹出的快捷菜单中选择【保存】，可将变动的资产生成变动单。

9.变动单管理

变动单管理可以对系统制作的变动单进行综合管理，可以查看已作变动单、删除变动单。

10.资产评估

随着市场经济的发展，企业在经营活动中，根据业务需要或国家要求需要对部门资产或全部资产进行评估和重估。

【例6-15】2014年1月28日，对办公楼进行资产评估，评估后的固定资产原值为13000000元，评估项目为原值、累计折旧。

（1）以“02”身份于2014年1月28日注册进入【企业应用平台】。

（2）单击展开【财务会计】|【固定资产】|【卡片】，双击打开【资产评估】。

（3）单击在【评估资产选择】窗口选择【原值】和【累计折旧】，如图6-53所示。

提示：

原值、累计折旧和净值3项中必须且只能选择其中两项，另一个通过公式【原值-累计折旧=净值】推算得到。

（4）单击【确定】按钮，在【资产评估】窗口中，单击【卡片编号】后面的按钮，双击选择资产名称为【办公楼】的卡片。

（5）在【评估后原值】输入“13，000，000”，如图6-54所示。

（6）单击保存。系统提示【是否确认要进行资产评估？】，如图6-55所示。

（7）单击【是】，系统提示【数据成功保存！】。

（8）单击【确定】按钮。