一、汇 付
（一）汇付的含义
汇付也称汇款，是指银行或其他金融机构（汇出行）应汇款人（付款人）的要求，通过一定的方式将一定的金额交给其国外的代理机构（汇入行），并由汇入行将款项解付给收款人的一种结算方式。
（二）汇付的当事人
在汇付业务中，通常有四个当事人，即汇款人、收款人、汇出行和汇入行。
1.汇款人（remitter）
汇款人是委托汇出行向国外债权人支付款项的债务人。在国际贸易中，汇款人通常为进口商，其义务是向汇出行交款付费。
2.收款人（payee or beneficiary）
收款人是指接受汇款人所汇款项的债权人。在国际贸易中，收款人通常为出口商。在汇付业务中，收款人是汇款业务的受益人。
3.汇出行（remitting bank）
汇出行是接受汇款人的委托，办理汇款业务的银行。该银行常为汇款人所在地的一家银行。
4.汇入行（paying bank）
汇入行是接受汇出行的委托，向收款人解付款项的银行。该银行通常为收款人所在地的银行，一般为汇出行的联行，又称解付银行。
（三）汇付的种类
按资金转移方法或支付工具的不同，汇付可分为信汇、电汇和票汇三种形式。
1.信汇（mail transfer，M/T）
信汇是汇出行依汇款人的申请，使用航空信函指示汇入行解付一定金额给收款人的一种汇付方式。信汇方式的优点是费用较低，缺点是资金转移速度慢。随着国际电讯的飞速发展，信汇在国际贸易中已经很少使用。信汇业务流程如图7-1 所示。
图7-1 信汇业务流程
①进口商向汇出行申请信汇汇款；②汇出行接受汇款申请，并签发信汇回执；③汇出行向汇入行邮寄信汇委托书；④汇入行通知出口商取款；⑤出口商收款并向汇入行签署收据；⑥汇入行向出口商付款；⑦汇入行向汇出行通知货款付讫。
2.电汇（telegraphic transfer，T/T）
电汇是汇出行依汇款人的申请，拍发加押电报、电传或SWIFT 给国外汇入行，指示其解付一定金额给收款人的一种汇付方式。对国外汇入行而言，电汇业务程序与信汇基本相同。其不同之处是，汇出行根据汇款人申请书的内容，以电报、电传或SWIFT 通知汇入行授权解付时，为了使其得以证实电传内容，汇出行要加列双方银行约定使用的密押（test key）。汇入行收到电文后，核对密押，在确认无误后办理解付手续。
电汇业务流程与信汇的流程基本相同，如图7-2 所示。
图7-2 电汇业务流程
3.票汇（banker's demand draft D/D）
票汇（D/D）是指汇出行应汇款申请人的申请，代汇款人开立以其分行或者联行为解付行的银行即期汇票，交汇款人自行邮寄给收款人，收款人凭汇票取款的一种汇款方式。票汇业务流程如图7-3 所示。(https://www.daowen.com)
信汇、电汇的收款人只能在一家汇入行取款，而票汇可以在任何一家汇出行的代理行取款，只要汇入行能够鉴别汇票签字的真伪。汇票经背书后，可以在市场上流通转让，到银行取款的人不一定是原来的收款人。票汇的汇入行无须通知收款人取款，而是由汇款人持汇票登门自取。而电汇、信汇是由汇入行通知收款人来取款的。
图7-3 票汇业务流程
①进口商向汇出行申请票汇付款，交款付费；②汇出行接受票汇，向进口商开立银行即期汇票；③进口商将银行即期汇票寄给出口商，或 自行带到出口国；④汇出行向汇入行发出汇票通知书；⑤出口商自行向汇入行提示汇票要求付款；⑥汇入行核对汇票并向出口商付款；⑦汇入行通知汇出行票款付讫。
（四）汇付方式的使用
汇付方式的主要功能是转移资金，因此大量地被用于非贸易的国际资金调拨业务中，如信贷、外汇交易、捐赠、私人汇款等。汇付方式也可以用于国际贸易结算，主要是订金、尾款以及佣金等小额费用的支付，国际贸易中一些大宗交易使用分期付款或延期付款时也可以采用汇款方式。
因此，实务中汇付方式通常有预付货款、随订单付款、货到付款、记账赊销等几种主要方式。其中，预付货款和随订单付款对卖方有利，因为可以先得到货款再发货，收汇安全有保证；货到付款和记账赊销对买方有利，因为可以在收到货物后再付款，占用了对方的资金。下面主要介绍预付货款和货到付款两种典型的汇款方式的使用。
1.预付货款
预付货款是指进口商先将部分或全部的货款支付给出口商，然后由出口商按照销售合同的规定，备货发运的结算方式。在预先支付货款时，进口商多采用汇款的方式。目前，国际贸易活动中预付全部货款的情况非常少见，一般是预付合同金额的一小部分，如付10%作为买方支付全部货款的担保，称为“订金”（down payment）。
预付货款方式对卖方最为有利，因为卖方既掌握着物权又可以收到货款；该方式对买方不利，因为他先支付货款而后收到货物，在交易中失去了主动权。一般预付货款的结算方式主要用于紧俏商品和行情看涨商品的进口交易和卖方市场的货物。
2.货到付款
货到付款又称“赊账贸易”“延期付款”，与预付货款的做法正好相反，是出口商先发运货物，进口商在收货后或收货后的一段时间才以汇款方式结清货款。这种做法有利于买方而对卖方十分不利，因为出口商发货后不能立即得到货款，占压了资金，而且还要承担收不回货款的风险。货到付款通常用于出口产品供货商竞争较为激烈的买方市场的货物。货到付款一般有以下两种做法：
（1）售定（be sold out）。
售定是最常见的做法，买卖双方签订正式销售合同，确定货价与支付时间，卖方先发货，买方收货后按合同规定将货款汇交卖方。这种赊账做法常用于有长期贸易关系且资信良好的交易伙伴之间，如我国内地向香港地区提供水电，出口蔬菜、家禽及花卉等鲜活商品就是使用售定的方式进行结算。
（2）寄售（consignment）。
寄售是指出口商先出运货物，委托国外的经销商，按照双方事先商定的条件在当地市场上代为销售，待货物售出后，国外商人再将扣除佣金和费用的货款汇交出口商。这种做法只有寄售协议，没有明确的订单和销售合同。由于双方是委托而不是买卖关系，出口商除了有资金积压的不便外，同时还要承担海外代理不尽职的风险，所以该方法只用于一些特殊的情况，如新产品的试销、滞销产品的促销以及在国外参加展览会后展品的处理等。
（五）汇付方式的特点
1.商业信用
汇付结算方式虽然以银行作为媒介进行国际结算，但银行仅仅以受委托的身份收付款项，而对买卖双方在履行合同中的义务并不提供任何担保。汇款业务的完成，取决于买卖双方之间的信用。
2.风险较大
因为汇款交易凭双方的商业信用，一旦付了款或发了货就会失去制约对方的手段，能否及时安全地收货或收款，完全依赖于对方的信用，如果对方信用不好，很可能就会钱货两空。因此，在国际贸易中汇付结算方式只能在一些特殊的情况下才使用。
3.资金负担不平衡
汇付结算方式对于预付货款的买方和赊账贸易的卖方来说，资金负担较重，他们需要提供几乎整个交易过程的资金。
4.手续简便，费用少
汇付结算方式的手续是最简单的，收款人不需要准备货运单据，银行也只负责转移资金，不垫款、不承担风险，因此手续费很低。在资信状况良好、合作关系密切的当事人之间，跨国公司的不同子公司之间，采用汇付结算方式是比较合适的。
